【正文】 功的投資；D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。B：建立在經(jīng)驗和不偏不倚的基礎(chǔ)上。 A：對組織的采購職能進行審核；B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃； C：審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力； D：對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業(yè)經(jīng)營； D：建筑合同。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？ A：成本最小化 B：市場份額最大 C：損失最小化D：股東價值最大化，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。如果企業(yè)啟動更為強硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況會對企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響(假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響)A：減少28萬元美元 B：減少24萬美元 C：減少4萬美元 D：減少4000美元？ A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤； B：對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進行追蹤； C：對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進行定期對帳；D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或?qū)彶?。關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是Ⅰ、審計委員會要求進行的被審事項，其風(fēng)險總是高于管理人員要求進行的被審事項。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？ A：標(biāo)準(zhǔn)； B：條件 C：原因 D：結(jié)果？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。D：。Ⅰ．很可能不是問題；Ⅱ．可能是問題；Ⅲ．很可能是問題?！凹t旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。憑證總體的賬面值為$300000。D：身體征兆。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報。沒有人檢查他的工作。C：公司采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)可以允許其在國外市場銷售產(chǎn)品。II．屬于檢查型控制程序。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較； C：研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；D：研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：對已完成工作的報告進行檢查。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險； D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。B：正比關(guān)系。，例如排序和合并。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。B：對計算機程序的變動實施詳細(xì)審計。，要求管理人員對已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進行評級。D：說到底應(yīng)該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任。C：。C：管理人員可能會漏報嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。內(nèi)部審計師想要確定進一步的調(diào)查是否正當(dāng)，最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是A：審核過去10年間退休金支出趨勢。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。每題的備選項中，只有一個最符合題意），其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計活動。該內(nèi)部審計師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序D：在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實相符D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法，會出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。D：滿足制定有效接班計劃的需要。D：枝節(jié)法（BRANCHANDBOUND）。要求管理人員對已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進行評級。，保存訂單檔案。Ⅱ.順序的磁盤文件。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險下降 D：精確度增加，那么內(nèi)部審計師應(yīng) A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作，所有的付款都被匯入同一地址。，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容？Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策；Ⅱ、財務(wù)會計準(zhǔn)則；Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標(biāo)準(zhǔn)》。B：。審計師的責(zé)任是Ⅰ、在報告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問題Ⅱ、在報告中反映被審計機構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度Ⅲ、與管理層會面，確定應(yīng)采取何種糾正措施Ⅳ、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B：只有Ⅰ是對的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對。一、單項選擇題（共50題，每題2分。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。C：定期由內(nèi)部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。應(yīng)用以下哪種方法最好？ A：性能監(jiān)視B：程序編碼比較軟件 C：平行測試D：綜合測試設(shè)施，操縱，強制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣B：向上下級顯示自己的權(quán)力 C：維護對信息的控制 D：克服對于變革的抵制 ，內(nèi)部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷φ?。D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。然而，家中也? A：文件征兆。，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價B：函證(confirmation)，經(jīng)紀(jì)人持有的證券。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。B：b．為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。 A：機會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。管理當(dāng)局希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。? A：函證應(yīng)收賬款。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。C：為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。D：拒絕該禮物并向，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。A：、時限以及范圍； B：；C：；D：。審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?。每個保險柜處于 鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。根據(jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；C：不恰當(dāng)?shù)?。，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果 C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計劃D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差 ，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。B：識別那些可以更好開展的工作。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。，審計師應(yīng)該Ⅰ、確認(rèn)加密密鑰符合ISO標(biāo)準(zhǔn)。，幾年來該模型已被用于估算商業(yè)貸款的利息收入。B：歸入損失，在損益表上作為一個項目披露。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。B：。內(nèi)部審計師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計內(nèi)容的一部分。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。B：針對已取消的機票預(yù)定情況追蹤貸方金額。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。，利潤降低，要求內(nèi)部審計部門對該分公司進行經(jīng)營審計。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。B：從倉庫抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。D：通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復(fù)工作。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。一、單項選擇題（共50題，每題2分。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 $33333樣本量 300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300247。D：。，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。，審計委員會應(yīng)該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務(wù)是否能夠 A：可能導(dǎo)致重要風(fēng)險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標(biāo)的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)。A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì) B：對各月投資組合的變動進行比率分析C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析 ，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。管理層通常要求內(nèi)部審計師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務(wù)報告。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。D：追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價格至客戶采購定單并進行延伸和加總測試。審計師斷定賬面的存貨是存在的；D：內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。但首席審計執(zhí)行官認(rèn)為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達(dá)的一個重要的合法性審計任務(wù)。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。，內(nèi)部審計師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了____ A：確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；B：評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M建議； C：評價部門既定內(nèi)部控制的充分性；D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。A：整合風(fēng)險。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理 而不是車間主任編寫。以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調(diào)查問卷法 D：詳細(xì)描述法，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。D：(HIPO)。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。因為貨物不在手，考慮到存貨減值的損失是普遍的，