【正文】 填報(bào)成本分?jǐn)倕f(xié)議約定各參與方參與協(xié)議起止日期，中間加入或者退出的填報(bào)其實(shí)際參與協(xié)議起止日期。9.“200參與方信息”中第2至N行：填報(bào)報(bào)告企業(yè)以外其他參與方參與成本分?jǐn)倕f(xié)議的實(shí)際情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1.“成本分?jǐn)倕f(xié)議名稱”：填報(bào)企業(yè)已簽訂或者正在執(zhí)行的成本分?jǐn)倕f(xié)議名稱。5.“200權(quán)益性投資股息、紅利分配情況”中第1列“股息、紅利金額”：填報(bào)本報(bào)告內(nèi)企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或者轉(zhuǎn)股決定分配的股息、紅利金額合計(jì)。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明1.“100權(quán)益性投資情況”第1列“所有者權(quán)益金額”：填報(bào)企業(yè)每月資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益加權(quán)平均金額＝（所有者權(quán)益期初余額＋所有者權(quán)益期末余額）247。第30行第4列100%?？蛇x填多項(xiàng)?！熬惩怅P(guān)聯(lián)勞務(wù)支出（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出金額，并填報(bào)前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。G108000《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》填報(bào)說明本表適用于本報(bào)告所屬期間內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)勞務(wù)交易的企業(yè)填報(bào)。+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+?+第N+N1行。內(nèi)收回部分關(guān)聯(lián)借出資金的，該筆剩余關(guān)聯(lián)借出資金視同新一筆關(guān)聯(lián)債權(quán)，重新填報(bào)。＝表G100000第9行第4列。＝第4列第16+17+18+19+20+21行?！熬硟?nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總 30 本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓交易金額，并填報(bào)前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例?！熬惩怅P(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓小計(jì)”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓金額合計(jì)、比例。＝表G100000第7行第2列。＝第4列第8+9+10+11+12+13行?！熬惩怅P(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓小計(jì)”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓金額合計(jì)、比例?！捌渌P(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓交易金額，并填報(bào)除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計(jì)、比例。（二）表間關(guān)系＝表G100000第5行第1列。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第4列第1+2+3+4+5+6行。“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報(bào)除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計(jì)、24 比例。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)出讓交易金額，并填報(bào)前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。第30行第4列100%?？蛇x填多項(xiàng)。“境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報(bào)前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。G103000《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》填報(bào)說明本表適用于本報(bào)告所屬期間內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)交易的企業(yè)填報(bào)。＝第16至29行第4列247?！瓣P(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選填“原材料－來料加工”（按照企業(yè)進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）、“原材料－其他”、“半成品”、“產(chǎn)品（商品）－來料加工”（按照企業(yè)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）、“產(chǎn)品（商品）－其他”、“固定資產(chǎn)－房屋及建筑物”、“固定資產(chǎn)－機(jī)械機(jī)器設(shè)備（包括飛機(jī)、火車、輪船）”、“固定資產(chǎn)－器具工具家具”、“固定資產(chǎn)－運(yùn)輸工具（不包括飛機(jī)、火車、輪船）”、“固定資產(chǎn)－電子設(shè)備”、“林木類生物資產(chǎn)”、“畜類生物資產(chǎn)”、“周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料－包裝物”、“其他有形資產(chǎn)”。“境內(nèi)外關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓合計(jì)”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生的全部有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓金額合計(jì)。（二）表間關(guān)系 無。，雖持股比例未達(dá)到A項(xiàng)規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔(dān)保，與獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)之間的借貸或者擔(dān)保除外?！瓣P(guān)聯(lián)方類型”：根據(jù)不同關(guān)聯(lián)方性質(zhì)分別選填“企業(yè)法人”“其他機(jī)構(gòu)組織”“自然人”。42.“202平均權(quán)益投資金額”欄＝表G109000“100權(quán)益性投資情況”中的第13行第4列。34.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第12行第2列＝表G107000第N+N行第7列。26.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第2列＝表G106000第14行第4列。18.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第6行第4列＝表G104000第30行第4列。10.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第1列＝表G103000第22行第4列。2.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第2列＝表G102000第14行第4列。3.“203債資比例”欄應(yīng)當(dāng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。45.“407持股起始日期”：填報(bào)持股比例最近一次發(fā)生變動(dòng)的日期。38．“400企業(yè)股東信息（前五位）”：填報(bào)本報(bào)告最后一日按持股比例排序前5位股東的信息，與第五位股東持股比例相同的股東，其信息也需填報(bào)。31．“300企業(yè)高級(jí)管理人員信息”：填報(bào)本報(bào)告所屬期間內(nèi)，在企業(yè)內(nèi)部任職的高級(jí)管理人員（包括上市公司董事會(huì)秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司章程規(guī)定的其他人員）信息。27．“201部門名稱”：填報(bào)企業(yè)內(nèi)部各部門全稱，應(yīng)當(dāng)以中文填報(bào)。22.“123被指定為國別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)”：企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選填本企業(yè)是否被企業(yè)集團(tuán)指定為國別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)。16．“116上市公司”：報(bào)告企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選填。8.“108注冊(cè)資本”：填報(bào)全體股東或發(fā)起人依法登記的出資或認(rèn)繳的股本幣種及金額。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“正常報(bào)告”、“更正報(bào)告”或者“補(bǔ)充報(bào)告”。17.《國別報(bào)告所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國別分布表》（G114010）本表適用于本報(bào)告所屬期間內(nèi)需填報(bào)國別報(bào)告的居民企業(yè)，填報(bào)跨國企業(yè)集團(tuán)全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國別分布情況。9.《融通資金表》（G107000）本表填報(bào)本報(bào)告所屬期間內(nèi)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的融通資金情況。企業(yè)填報(bào)報(bào)告表時(shí)，首先填報(bào)此表，為后續(xù)申報(bào)提供指引。3.“納稅人名稱”：填報(bào)企業(yè)登記注冊(cè)的企業(yè)名稱全稱。20．“301企業(yè)主要股東（前5位）”，填報(bào)本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。12.“202會(huì)計(jì)檔案存放地”：填報(bào)會(huì)計(jì)檔案的存放地。12 全年從業(yè)人數(shù)＝月平均值12 中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅確定上述相關(guān)指標(biāo)。正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人第一次申報(bào)為“正常申報(bào)”；更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人對(duì)已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”；補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。（2）2008年1月1日以后結(jié)案的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整案件，被調(diào)整企業(yè)在跟蹤管理期內(nèi)在次年6月20日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供年度同期資料（跟蹤管理期是指企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)）（國稅函[2009]188號(hào)）。處罰根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》第一百零五條： 企業(yè)未按照本辦法的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表，或者未保存同期資料或其他相關(guān)資料的，依照征管法第六十條和第六十二條的規(guī)定處理。投資方如果是自然人，該自然人也是企業(yè)的關(guān)聯(lián)方，在填制《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》時(shí)，應(yīng)把自然人的基本信息錄入關(guān)聯(lián)關(guān)系表（關(guān)聯(lián)企業(yè)稅號(hào)可用個(gè)人身份證號(hào)碼代替）。第一篇：企業(yè)年度關(guān)聯(lián)企業(yè)情況表填報(bào)補(bǔ)充說明關(guān)于做好2010年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備工作的通知各縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局：根據(jù)省局對(duì)反避稅工作的考核要求，市局決定將關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備情況作為年度考核指標(biāo)，考核結(jié)果市局將發(fā)文通報(bào)。有的企業(yè)在關(guān)聯(lián)方一欄填上本企業(yè)自己，這是錯(cuò)誤的。其他相關(guān)要求各單位應(yīng)通過ctais系統(tǒng)—【查詢機(jī)】【查詢機(jī)查詢組】【關(guān)聯(lián)交易報(bào)告表綜合查詢】及時(shí)掌握關(guān)聯(lián)交易申報(bào)情況，監(jiān)控申報(bào)進(jìn)度及申報(bào)正確率。（三）相關(guān)要求各單位要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)同期資料準(zhǔn)備工作的宣傳輔導(dǎo)，嚴(yán)格按照《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2009〕2號(hào)）的規(guī)定篩選本轄區(qū)內(nèi)應(yīng)準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)名單，并督促企業(yè)在5月31日前準(zhǔn)備完畢。2.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。6.“105資產(chǎn)總額（萬元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，依據(jù)和計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。13．“203會(huì)計(jì)核算軟件”：填報(bào)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件，如ERP。包括股東名稱，證件種類（稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等），證件號(hào)碼（納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等），經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（單位投資的，按其登記注冊(cè)類型填報(bào)；個(gè)人投資的，填報(bào)自然人），投資比例，國籍（注冊(cè)地址）。4.“填表日期”：填報(bào)企業(yè)申報(bào)當(dāng)日日期。2.《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》（G100000）本表為必填表，是企業(yè)報(bào)告關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的主表。10.《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》（G108000）本表填報(bào)本報(bào)告所屬期間內(nèi)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的勞務(wù)交易情況。18.《國別報(bào)告所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國別分布表（英文）》（G114011）本表內(nèi)容同G114010，以英文填報(bào)。正常報(bào)告：報(bào)告期內(nèi)，企業(yè)第一次報(bào)告為“正常報(bào)告”；更正報(bào)告：報(bào)告期內(nèi)，企業(yè)對(duì)已報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行更正的為“更正報(bào)告”； 補(bǔ)充報(bào)告：報(bào)告期后，由于企業(yè)自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估等發(fā)現(xiàn)以前報(bào)告有誤而更改報(bào)告為“補(bǔ)充報(bào)告”。9．“109投資總額”：填報(bào)企業(yè)按照企業(yè)合同、章程規(guī)定的生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設(shè)資金和生產(chǎn)流動(dòng)資金的幣種及金額合計(jì)。選擇“是”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為必填項(xiàng)，選擇“否”的，“117上市股票代碼”和“118上市交易所”欄為不填項(xiàng)。選擇“是”的，需要填報(bào)表G1140表G11401表G1140表G11402表G1140表G114031。28．“202部門履行的職責(zé)業(yè)務(wù)范圍及履行職責(zé)業(yè)務(wù)流程”：企業(yè)根據(jù)內(nèi)部各職能部門實(shí)際履行的職責(zé)業(yè)務(wù)范圍及履行職責(zé)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行填報(bào)，可以文字加流程圖的形式描述。32.“301職務(wù)名稱”：填報(bào)職務(wù)中文全稱。39．“401股東名稱”：有登記注冊(cè)中文名稱的填中文全稱，沒有中文名稱的以登記注冊(cè)的外文全稱填報(bào)。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系 無。4.“300成本分?jǐn)倕f(xié)議信息” 中的項(xiàng)目，根據(jù)《報(bào)告企業(yè)信息表》（G000000）、《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》（G110000）相應(yīng)欄次數(shù)額填報(bào)。3.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第1行第4列＝表G102000第15行第4列。11.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第4行第2列＝表G103000第29行第4列。19.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第7行第1列＝表G105000第7行第4列。27.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第9行第4列＝表G106000第15行第4列。35.“100關(guān)聯(lián)交易信息”中的第13行第1列＝表G108000第7行第4列。43.“301簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄＝表G000000“126簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議”欄?！皣遥ǖ貐^(qū)）”：關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機(jī)構(gòu)組織的，填報(bào)其登記注冊(cè)地國家（地區(qū)）；關(guān)聯(lián)方為自然人的，填報(bào)第4列所填身份證件上注明的國家（地區(qū)）。借貸資金總額占實(shí)收資本比例=加權(quán)平均借貸資金/加權(quán)平均實(shí)收資本，其中：n229。除B項(xiàng)規(guī)定外，上述關(guān)聯(lián)關(guān)系內(nèi)發(fā)生變化的，按照實(shí)際關(guān)聯(lián)關(guān)系存續(xù)期間認(rèn)定。G102000《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》填報(bào)說明本表適用于本報(bào)告所屬期間內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)交易的企業(yè)填報(bào)?！熬惩怅P(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報(bào)前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例?？蛇x填多項(xiàng)。第30行第4列100%。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)出讓交易金額，并填報(bào)前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓交易金額，并填報(bào)除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計(jì)、21 比例。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第4列第1+2+3+4+5+6行。（二）表間關(guān)系＝表G100000第3行第1列?！捌渌P(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)所有權(quán)出讓交易金額，并填報(bào)除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計(jì)、比例?！熬惩怅P(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓小計(jì)”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓金額合計(jì)、比例。＝第4列第8+9+10+11+12+13行。＝表G100000第5行第2列。“境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓小計(jì)”：填報(bào)企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)出讓金額合計(jì)、比例?！熬硟?nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓交易金額，并填報(bào)前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。＝第4列第16+17+18+19+20+21行。＝表G100000第7行第4列?！熬硟?nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)出讓交易金額，并填報(bào)前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例。“其他關(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境內(nèi)關(guān)聯(lián)金融資產(chǎn)受讓交易金額，并填報(bào)除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計(jì)、比例。＝第4列第23+24+25+26+27+28行。＝表G100000第10行第1列?！瓣P(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選填“信用貸款”、“擔(dān)保貸款”（包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、“票據(jù)貼現(xiàn)”、“融資租賃”、“應(yīng)計(jì)息預(yù)付款”、“應(yīng)計(jì)息延期收付款”、“集團(tuán)資金池”、“其他融通資金”。＝∑第i行第4列第i行第5列247。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明“境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入（前5位）”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入金額，并填報(bào)前5位關(guān)聯(lián)方的名稱、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易金額、比例?！捌渌P(guān)聯(lián)方”：分關(guān)聯(lián)方匯總本企業(yè)發(fā)生的境外關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出金額，并填報(bào)除前5位關(guān)聯(lián)方以外的其他關(guān)聯(lián)方交易金額合計(jì)、比例。二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第4列第1+2+3+4+5+6行。（二