【正文】 險：固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修或維護過剩，可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高，甚至發(fā)生生產(chǎn)事故或 資源浪費?？刂拼胧褐贫ㄟm合本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄。（一）固定資產(chǎn)取得 主要風(fēng)險：新增固定資產(chǎn)在時間上和技術(shù)上不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與生產(chǎn)經(jīng)營之需、驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì) 量不符要求、影響資產(chǎn)運行效果。盤點清查結(jié)果要及時編制盤點表，形成書面報告，包括盤點人員、時間、地點、實際所盤點存貨名稱、品種、數(shù)量、存放情況以及盤點過程中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況等內(nèi)容。6．倉儲部門應(yīng)對庫存物料和產(chǎn)品進行每日巡查和定期抽檢，詳細記錄庫存情況；發(fā)現(xiàn)毀損、存在跌價跡象的，應(yīng)及時與生產(chǎn)、采購、財務(wù)等相關(guān)部門溝通。不符合要求的，應(yīng)當(dāng)及時辦理退換貨等相關(guān)事宜。存貨業(yè)務(wù)管控各環(huán)節(jié)共同的手段：信息系統(tǒng)的運用。第一篇：第十章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號第十章 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號－－資產(chǎn)管理第一節(jié) 資產(chǎn)管理的范圍與目的資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質(zhì)基礎(chǔ)。（一）取得存貨 主要風(fēng)險：存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購計劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。入庫記錄要真實、完整、及時，定期與財會等相關(guān)部門核對，不得 擅自修改。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸存貨。對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，落實責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后處理?？刂拼胧喊吹?號應(yīng)用指引—采購業(yè)務(wù)努力使新增固定資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與生產(chǎn)經(jīng)營之需；建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度。列明固定資產(chǎn)編號、名稱、種類、所在地點、使用部門、責(zé)任人、數(shù)量、賬面價值、使用年限、損耗等內(nèi) 容，有利于企業(yè)了解固定資產(chǎn)使用情況的全貌?？刂拼胧骸⒈ｐB(yǎng)，將資產(chǎn)日 常維護流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，定期檢查，及時消除風(fēng)險，切實消除安全隱患。資產(chǎn)使用部門根據(jù)生產(chǎn)需要提出技改方案，與財務(wù)部門一起進行預(yù)算 可行性分析?？刂拼胧?．加強固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押的管理。企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價，固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨立于固定資產(chǎn)管理部門 和使用部門的相關(guān)授權(quán)人員辦理，固定資產(chǎn)處置價格應(yīng)報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定?？刂拼胧?，明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系，及時辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。（四）無形資產(chǎn)的處置 主要風(fēng)險：無形資產(chǎn)長期閑置或低效使用，就會逐漸失去其使用價值；無形資產(chǎn)處置不當(dāng)，往往造成企業(yè)資產(chǎn)流失。08員工行為守則的重要組成部分是（企業(yè)文化規(guī)范）。（正確）08企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀。（正確）第6號資金活動單項選擇題企業(yè)為防范資金營運中的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁（）。A財會部門B總經(jīng)理C投資部門D董事長10B企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（）。（）正確8核銷投資應(yīng)當(dāng)取得不能收回投資的法律文書和相關(guān)證明文件。采購物資質(zhì)次價高企業(yè)采購計劃安排不合理，可能導(dǎo)致的風(fēng)險是（）。（）正確企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強預(yù)付賬款和定金的管理。（）正確11企業(yè)采購付款過程中發(fā)現(xiàn)異常情況時應(yīng)向董事會請示。財務(wù)部門10固定資產(chǎn)非正常報廢不需要做的是（）。（）正確經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，可以違背審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)指定專門機構(gòu)對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)的是（企業(yè)負(fù)責(zé)人）。判斷題信息系統(tǒng)操作人員可以進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本。（正確）企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照建設(shè)方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，構(gòu)建科學(xué)的（內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系）。（正確）內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關(guān)注選聘對象的價值取向和責(zé)任意識。二、人力資源的使用與退出（一）人力資源的使用員工素質(zhì)是內(nèi)部控制得以有效實施的關(guān)鍵所在，員工的素質(zhì)控制是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行工作交接或離任審計。摩托羅拉意識到固定工資存在缺陷，2000年摩托羅拉的工資結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，增加一些可變動的工資，并將以前每年一次的獎金改為季度發(fā)放。【案例分析】摩托羅拉原來是采用的固定工資的制度，這樣很大程度上抑制了員工的積極性，員工多付出得到的并不會更多，少付出也不會因此減少收入，長期以來，工作效率低下，創(chuàng)新意識缺乏。短期上，滿足了員工生存的需要；長期上，滿足了員工的發(fā)展需要。如果員工對自己的薪酬不滿，向人力資源部提出來，摩托羅拉會進行市場調(diào)查，如果真的比市場平均水平低，摩托羅拉會普調(diào)工資。企業(yè)在設(shè)計薪酬制度時，應(yīng)體現(xiàn)對員工的激勵作用和對人力資源的保護作用，注重長期激勵與短期激勵相結(jié)合、物質(zhì)激勵與精神激勵相結(jié)合，應(yīng)有利于保持和吸引優(yōu)秀的人才。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源的激勵約束機制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴(yán)格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。企業(yè)選聘人員應(yīng)當(dāng)實行崗位回避制度。（2）人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露。（正確）企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。為定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告的（評估制度）。（正確）第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞單項選擇題企業(yè)為拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（獎勵措施）。（正確）對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制。企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（權(quán)限管理）。（）錯誤企業(yè)應(yīng)區(qū)分無形資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)控制措施。A銷售部門B生產(chǎn)管理部門C財務(wù)管理部門D倉儲管理部門判斷題企業(yè)采