【正文】 or a separate audit bookkeeper of money and material accounts staff to leave their posts for some reason or transfer work to provide petent leadership to designate a person or a successor agent and monitoring procedures for pleting the necessary transfer or transfer review of cashbased system of material balance system for sending and receiving plex, plex points system, also are a variety of measures against the wrong system of internal controls.(C)clear that the accounting documents and accounting records to ensure pleteness and accuracy requirementsMade to the original documents in various formats, number of copies, number, delivery process, the Alliance leaders and managers use the signature, details the number of total number and case with the same number of buildings such as the provisions made for the kinds of books and records of account card required to maintain a certain unity between the same or provided accounting double check details check the balance of the various statements related to digital hence the provisions of the internal audit (D)explicitly provides for the establishment of property inventory system inventoryTo ensure the safety and integrity of production materials, in addition to the provisions of material goods for collection and payment of each custodian must implement the perpetual inventory method after checking the accounts and inventory, but also provides property, inventory and supplies a prehensive inventory of the local ensure that card accounts are in conformity with or timely processing error addition to the provisions of the cash the cashier check out before work each day count cash in case of error in time reporting, the accounting officer should always check cashier or irregular inspections of cash and treasury 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的思考李明,(22)三．加強內(nèi)部控制制度應規(guī)范的主要內(nèi)容． 明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務的職責分工和程序方法企業(yè)的內(nèi)部組織機構(gòu)是企業(yè)經(jīng)濟活動進行計劃．指揮和控制的組織基礎(chǔ)．，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請款單．供應計劃員(或供應部門負責人)審查請款數(shù)額內(nèi)容及收款單位是否符臺臺同和計劃，會計員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預算后編制付款憑證．最后由出納員憑手續(xù)完整的俐款憑證辦理匯款結(jié)算(出納員開出匯款結(jié)算憑證，還要通過會計員審核)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報賬單．貨物提運人員提貨．倉庫保管員驗收數(shù)量，檢查員驗收質(zhì)量以及會計員審核發(fā)票、賬單及驗收憑證， 明確資產(chǎn)記錄與保管的分工規(guī)定管錢、管物管賬人員的相互制約關(guān)系，、會計檔案保管和收人費用、債權(quán)債務賬目的登記工作，銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管，向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時必須由兩人以上，對領(lǐng)款、點驗安全人庫的全過程共同負責．倉庫材料明細賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬．管錢、管物．管賬人員因故離開工作崗位或調(diào)動工作時，規(guī) 安徽工業(yè)大學畢業(yè)設(shè)計外文翻譯．現(xiàn)金收付的復核制物資收發(fā)的復秤制， 明確規(guī)定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求要對各種自制原始憑證在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序，各聯(lián)的用途有關(guān)領(lǐng)導和經(jīng)辦人簽章、明細數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)宇一致等方面做出規(guī)定，對各種賬簿記錄要求賬證的一致或保持一定統(tǒng)一關(guān)系的規(guī)定．還有會計核算中規(guī)定的雙線核對余額明細核對、各種報表相關(guān)數(shù)字核對． 明確規(guī)定建立財產(chǎn)清查盤點制度為了保證則產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對每項物資進行收付后都要實行永續(xù)盤存辦法核對庫存賬實外，還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度．，會計主管人員還要經(jīng)常檢查出納工作． 安徽工業(yè)大學畢業(yè)設(shè)計外文翻譯On the status of our internal control amp。s financial information by providing a true win the trust of the treatment of the risks of private SMEs leader39。加強內(nèi)部審計控制，加強經(jīng)濟管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。授權(quán)批準控制企業(yè)明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，使每一項企業(yè)處理的各個環(huán)節(jié)都有相應的機構(gòu)和具體人員負責。二、內(nèi)部會計控制制度設(shè)計原則合規(guī)合法性原則內(nèi)部控制制度的建立必須符合國家的法律、法規(guī)和政策，結(jié)合企業(yè)的實際情況，制訂、完善并落實企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度。甚至有的中小企業(yè)任用自己的親屬，完全依領(lǐng)導意愿做帳。但目前一些中小企業(yè)由于沒有建立和完善內(nèi)部控制制度，經(jīng)濟發(fā)展受到嚴重制約，因此加強中小企業(yè)必須加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)，大力促進企業(yè)健康發(fā)展，良性循環(huán)經(jīng)營。財政、稅務、審計等部門要合理分工，建立崗位責任制，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查與監(jiān)督，并注意加強彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監(jiān)督合力，加大執(zhí)法力度，督促中小企業(yè)嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。公司的控制活動必須有從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。4信息與溝通方面。物資保管員應定期與會計對賬以保證賬、卡、物相符，以便對出現(xiàn)的差錯進行及時正確的處理。加強對應收賬款的管理。企業(yè)應在員工中廣泛進行誠信教育，把誠信教育作為道德建設(shè)的首要內(nèi)容，創(chuàng)建企業(yè)員工自覺遵守的誠信準則。有的重要或關(guān)鍵崗位人員與高管密切聯(lián)系，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。有些領(lǐng)導認為有了內(nèi)部控制制度辦起事沒以前那么方便了，花起錢沒有以前那么順手了，內(nèi)部控制制度成了給自己設(shè)立的障礙物、絆腳石，自然就只做起了內(nèi)部控制的表面文章。有的缺乏工會、黨團組織，職工董事、職工監(jiān)事以及職工代表大會沒有發(fā)揮應有的作用。有的中小企業(yè)形式上建立了董事會、監(jiān)事會，但真正的法人治理結(jié)構(gòu)卻并未到位，董事會和經(jīng)營層基本上是同一人員，內(nèi)控建設(shè)流于形式。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。內(nèi)部控制的根本目的在于加強企業(yè)管理、合理分權(quán)；保證會計資料的真實合法、保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。企業(yè)的資產(chǎn)是內(nèi)控管理的主要對象，為防止企業(yè)資產(chǎn)被擠占、挪用和貪污。企業(yè)領(lǐng)導者應注重內(nèi)部控制，經(jīng)過系統(tǒng)化的進人機制和培訓機制，全面提高員工的綜合素質(zhì)，促進整個企業(yè)健康、持續(xù)、快速的發(fā)展。在內(nèi)部會計控制的監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計發(fā)揮著重要作用，它是企業(yè)監(jiān)督內(nèi)部會計控制環(huán)節(jié)的主要力量。有的企業(yè)高級管理人員甚至認為，內(nèi)部會計控制不能創(chuàng)造效益，還要占用人員編制，增加經(jīng)營成本，因此對內(nèi)部控制并不十分重視。所以，這些外部監(jiān)管體系對中小企業(yè)監(jiān)督效果不盡如人意。尤其在財務部門，小企業(yè)會計工作秩序混亂，核算不實而造成的會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。內(nèi)部控制要以有效為前提，其關(guān)鍵是作為內(nèi)控制度主體的經(jīng)理和員工。分析中小企業(yè)內(nèi)部控制目標，可以進行內(nèi)部控制體系構(gòu)建；以財務會計控制為基礎(chǔ)，以管理控制為手段，以執(zhí)行力為保證，關(guān)注風險管理，遵循成本效益原則，循序漸進地進行內(nèi)部控制的完善。然而，從當前實際看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題非常突出，進而影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。然而，卻存在著一種中小企業(yè)“生長力強，生命力弱”的現(xiàn)象：，中小企業(yè)的生存與發(fā)展非常艱難。中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題與解決對策姓名專業(yè)學號指導老師：XX 摘要：中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中起著重要作用，而內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的重要保證。加強監(jiān)督 財務管理不夠嚴密 （2）財務人員內(nèi)控意識淡薄 崗位設(shè)置缺乏牽制 （1）增強管理者的素質(zhì)和內(nèi)部控制的意識 因此分析當前中小企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問題和原因，提出相應的對策建議，以優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進中小企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展成為一個待解決的現(xiàn)實問題。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀措施 前言 企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護其經(jīng)濟資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業(yè)內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的具有控制職能的方式、措施及程序。國有企業(yè)中有很大比例屬于中小企業(yè)，廣大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)絕大多數(shù)都是中小企業(yè)。中小企業(yè)內(nèi)部控制既有外部支持系統(tǒng),又有內(nèi)部支持系統(tǒng)，中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)非常必要。對于中型企業(yè)，一般采用直線職能制結(jié)構(gòu)進行管理，即以直線制為基礎(chǔ)在廠長（經(jīng)理）的領(lǐng)導下，設(shè)置相應的職能部門，廠長（經(jīng)理）統(tǒng)一指揮與職能部門參謀、指導相結(jié)合，做到管理工作專門化。從而使部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)和牽制，往往會造成管理脫節(jié)，產(chǎn)生漏洞。由于中小企業(yè)領(lǐng)導和員工在內(nèi)部控制制度的認識上存在偏差，普遍重視程度不夠，從而會造成企業(yè)的管理出現(xiàn)混亂，對企業(yè)資產(chǎn)的安全及完整和會計信息的真實、可靠帶來相當大的負面影響。特別是當企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時，風險最容易發(fā)生，因此企業(yè)應加強對環(huán)境改變時的事務管理。所以，如何全面提高企業(yè)中員工的素質(zhì)，成為一個企業(yè)領(lǐng)導者工作中的重中之重。（3）實行實物控制。內(nèi)部審計機構(gòu)在設(shè)置時要給予充分的權(quán)力，直接受最高權(quán)力機關(guān)的領(lǐng)導，以保證其在行使職權(quán)時不受其他方面的影響。中小企業(yè)應該對照基本規(guī)范和配套指引的要求，提前搞好內(nèi)部控制建設(shè)，為將來推進落實內(nèi)部控制制度打下良好的基礎(chǔ)。該類企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模大小不一，組織結(jié)構(gòu)多采用直線制或直線職能制——對于業(yè)務活動簡單、穩(wěn)定的小企業(yè)，一般采用直線制結(jié)構(gòu)進行垂直管理，不設(shè)專門的職能機構(gòu)，是一種最簡單的集中式管理。3．控制活動。有的只重視程序和流程監(jiān)督，在實際運行中對高管層難以進行有效地監(jiān)督。會計信息失真、做假賬已經(jīng)成為普遍問題。有的內(nèi)審機構(gòu)缺乏獨立性，不能正確評價財務信息及各組織機構(gòu)的績效。三、中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的解決方法。盡可能壓縮過時的存貨物資，避免大量存貨積壓在庫、資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。管理部門要有提供管理信息的溝通能力，制度如何執(zhí)行，是否執(zhí)行了，執(zhí)行的效果如何要有人去考核，所以管理層還要明確考核責任人，制定切實可行的考核措施，授予考核人員獎罰權(quán)。企業(yè)內(nèi)部控制考核還應當與員工獎懲掛鉤，對遵章守紀、工作負責、勇堵企業(yè)漏洞的員工應當給予重獎，以激勵調(diào)動員工參與控制管理的積極性。企業(yè)負責人必須高度重視內(nèi)控制度并自覺接受監(jiān)督事實上，一套嚴密的內(nèi)部控制制度的順利實施，企業(yè)負責人起著十分重要的作用。在新形勢下必須高度重視中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)問題，強化中小企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關(guān)崗位的控制，嚴格約束各單位內(nèi)部涉及會計內(nèi)部的及會計控制的所有人員，保證中小企業(yè)及會計機構(gòu)的崗位合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，真正做到不相容。會計機構(gòu)與會計人員設(shè)置不符合會計規(guī)范，會計人員素質(zhì)偏低。風險控制非常薄弱由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激