【正文】 息系統(tǒng)，準(zhǔn)確、及時、全面計(jì)量、監(jiān)測和報(bào)告流動性風(fēng)險(xiǎn)狀況。其他部門動用優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備的額度，應(yīng)當(dāng)事前獲得負(fù)責(zé)流動性風(fēng)險(xiǎn)管理部門的同意。對于受到流動性轉(zhuǎn)移限制影響的分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制定專門的應(yīng)急計(jì)劃。壓力測試結(jié)果和事后檢驗(yàn)應(yīng)當(dāng)有書面記錄。流動性風(fēng)險(xiǎn)壓力測試應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）實(shí)施壓力測試的頻度應(yīng)當(dāng)與其規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)水平及市場影響力相適應(yīng)，至少每季度應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次常規(guī)壓力測試。（四）超限額情況應(yīng)當(dāng)依規(guī)定程序得到事前審批，對未經(jīng)批準(zhǔn)的超限額情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查并合理問責(zé)，對超限額情況的審批和處理應(yīng)當(dāng)保留書面記錄。（十三）代理行降低或取消授信額度。（五）多次接近或違反內(nèi)部限額和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。（四）代理、清算和托管等業(yè)務(wù)對現(xiàn)金流的影響。（十）對影響流動性風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素，以及其他類別風(fēng)險(xiǎn)對流動性風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測和分析。（二）流動性風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量和監(jiān)測。董事會應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，督促高級管理層及時采取整改措施。第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將流動性風(fēng)險(xiǎn)管理納入內(nèi)部審計(jì)的范疇，定期審查和評價流動性風(fēng)險(xiǎn)管理體系的充分性和有效性。（五）充分了解并定期評估流動性風(fēng)險(xiǎn)水平及管理狀況，及時了解流動性風(fēng)險(xiǎn)的重大變化，并向董事會定期報(bào)告。（三）持續(xù)關(guān)注流動性風(fēng)險(xiǎn)狀況，定期獲得流動性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，及時了解流動性風(fēng)險(xiǎn)水平、管理狀況第一章 第二章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié) 第三章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四章 附件一 附件二 附件三 附件四 及其重大變化。第二章 流動性風(fēng)險(xiǎn)管理第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在法人和集團(tuán)層面建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度等相適應(yīng)的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理體系。希望通過本文的分析,能對國有商業(yè)銀行的管理者和風(fēng)險(xiǎn)決策人員防范流動性風(fēng)險(xiǎn)提供一些參考。尤其是流動性它是商業(yè)銀行的生命線。為了適應(yīng)競爭,我國金融業(yè)的主體—銀行業(yè),特別是國有商業(yè)銀行必須進(jìn)行全面的改革,提升自己的實(shí)力,才能發(fā)展壯大。首先,通過對流動性供給和需求的分析,明確了流動性風(fēng)險(xiǎn)的成因,分別從表面成因和深層次成因兩個方面進(jìn)行了論述。流動性風(fēng)險(xiǎn)既可能來自商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限錯配，以及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等其他類別風(fēng)險(xiǎn)向流動性風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)化，也可能來自市場流動性對銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響，即由于外部融資市場深度不足或市場動蕩，導(dǎo)致商業(yè)銀行無法及時以合理價格變現(xiàn)或抵押資產(chǎn)以獲得流動性支持。第一節(jié) 流動性風(fēng)險(xiǎn)管理的治理結(jié)構(gòu)第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)，明確董事會及其專門委員會、監(jiān)事會（監(jiān)事）、高級管理層及其專門委員會、以及相關(guān)部門在流動性風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)及報(bào)告路線，建立適當(dāng)?shù)目己思皢栘?zé)機(jī)制。（二）根據(jù)董事會批準(zhǔn)的可承受的流動性風(fēng)險(xiǎn)水平，制定、定期審議并監(jiān)督執(zhí)行流動性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序。第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專門部門負(fù)責(zé)流動性風(fēng)險(xiǎn)管理，流動性風(fēng)險(xiǎn)管理職能應(yīng)當(dāng)保持相對獨(dú)立。（五）流動性風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是否完備。流動性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策和程序應(yīng)當(dāng)涵蓋銀行的表內(nèi)外各項(xiàng)業(yè)務(wù)，以及境內(nèi)外所有可能對其流動性風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重大影響的業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)，并包括正常和壓力情景下的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理。（七）應(yīng)急計(jì)劃。現(xiàn)金流測算和分析框架應(yīng)當(dāng)至少涵蓋以下內(nèi)容：（一）資產(chǎn)和負(fù)債的未來現(xiàn)金流。（二）資產(chǎn)或負(fù)債集中度上升。（十）股票價格下降或債務(wù)成本上升。（二）制定和調(diào)整限額的授權(quán)制度和審批流程。（四）密切監(jiān)測主要金融市場的交易量、價格等重要指標(biāo)情況，評估市場流動性對銀行外部市場融資能力的影響。（五）壓力測試應(yīng)當(dāng)充分考慮各類風(fēng)險(xiǎn)與流動性風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，市場流動性對銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)的影響和壓力情景對各項(xiàng)流動性風(fēng)險(xiǎn)要素的影響及其反作用。（二）明確董事會、高管層及各部門在應(yīng)急計(jì)劃實(shí)施中的權(quán)限和職責(zé)。（二）對優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備的可交易性及變現(xiàn)程度進(jìn)行定期檢驗(yàn)，確保其具有足夠的流動性，并避免在壓力時期出售資產(chǎn)所帶來的負(fù)面影響。第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本外幣合計(jì)和重要幣種分別進(jìn)行流動性風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制，對其他幣種的流動性風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)行合并管理。（五）支持對優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)價值和構(gòu)成的監(jiān)測。商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于100%。在計(jì)算并表流動性覆蓋率時，如集團(tuán)內(nèi)部存在跨境或跨機(jī)構(gòu)的流動性轉(zhuǎn)移限制，相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)滿足自身流動性需要之外的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)不能計(jì)入集團(tuán)的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)中。相關(guān)參考指標(biāo)可以包括核心負(fù)債比例、同業(yè)市場負(fù)債比例、最大十戶存款比例及最大十家同業(yè)融入比例等。銀監(jiān)會分析市場流動性時，相關(guān)參考指標(biāo)可以包括銀行間市場同業(yè)拆借利率及成交量、銀行間市場回購利率及成交量、國庫定期存款招標(biāo)利率、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率及證券市場相關(guān)指數(shù)等。第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按季向銀監(jiān)會報(bào)送壓力測試報(bào)告，包括壓力情景和假設(shè)、壓力測試結(jié)果、必要時進(jìn)行的事后檢驗(yàn)結(jié)果，以及根據(jù)壓力測試結(jié)果對可承受的流動性風(fēng)險(xiǎn)水平、流動性風(fēng)險(xiǎn)管理策略、政策、程序、限額和應(yīng)急計(jì)劃的調(diào)整情況。（七）集團(tuán)、母行和境外分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況、信用評級或所在國家或地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生重大的不利變化。（四）識別、計(jì)量和監(jiān)測流動性風(fēng)險(xiǎn)的主要方法和程序。（四）增加對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)場檢查頻率。第五十六條 對于未遵守流動性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)要求其限期整改，并視情形采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條、第四十六條規(guī)定的監(jiān)管措施或行政處罰。（五）出現(xiàn)嚴(yán)重的市場紊亂，對支付清算系統(tǒng)造成明顯沖擊。本辦法實(shí)施前出臺的有關(guān)規(guī)章及規(guī)范性文件如與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。從以上定義可以看出，銀行的流動性包括三個關(guān)鍵的要素：資金、取得資金的成本以及取得資金的時間。流動性比例是財(cái)務(wù)分析中分析流動能力的重要指標(biāo)，是流動性資產(chǎn)余額與流動性負(fù)債余額的比率，衡量的是商業(yè)銀行流動性的總體水平。流動性缺口率是衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性的核心指標(biāo)之一，為90天內(nèi)表內(nèi)外流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)的比例。LCR=優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備/未來30日的資金凈流出量這一指標(biāo)的計(jì)算指定30天為期限，而引入這一監(jiān)管比率的目的在于強(qiáng)化短期流動性風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)控，確保單個銀行在監(jiān)管當(dāng)局設(shè)定的流動性嚴(yán)重壓力情景下，能夠?qū)⒆儸F(xiàn)無障礙且優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)保持在一個合理的水平。由于不同規(guī)模的商業(yè)銀行其業(yè)務(wù)特質(zhì)及獲取流動性的途徑和能力各不相同，必須綜合多種比率、指標(biāo)以及相關(guān)的內(nèi)外因素，才可能對商業(yè)銀行的流動性狀況和變化趨勢做出評估和判斷。在實(shí)際操作中，現(xiàn)金流分析法和缺口分析法通常一起使用互為補(bǔ)充。對于活躍在同業(yè)拆借市場和易于在短期內(nèi)籌資的商業(yè)銀行來說，可以具有較短的流動性管理時間期限；而活躍在長期資本和負(fù)債市場的商業(yè)銀行則需要采用較長的期限。三、流動性風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法流動性風(fēng)險(xiǎn)管理是識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制流動性風(fēng)險(xiǎn)的全過程。資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，商業(yè)銀行的流動性越充足。由于現(xiàn)代商業(yè)銀行交易的產(chǎn)品日漸復(fù)雜，預(yù)測長期現(xiàn)金流則較為困難，與此對應(yīng)的是商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)管理。考慮到各類風(fēng)險(xiǎn)與流動性風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，還需要深入分析假設(shè)情景對流動性風(fēng)險(xiǎn)的影響及其反作用，因此商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)壓力情景時不僅要充分考慮到單個機(jī)構(gòu)和整個市場，還要結(jié)合本身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、復(fù)雜程度，使假設(shè)條件涵蓋來自于市場、信用、操作、聲譽(yù)等多個風(fēng)險(xiǎn)類別的市場波動和經(jīng)營環(huán)境的變化，并充分反映融資流動性風(fēng)險(xiǎn)與市場流動性風(fēng)險(xiǎn)的高度相關(guān)性。首先，加強(qiáng)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理，嚴(yán)防表內(nèi)和表外雙重風(fēng)險(xiǎn)。國有商業(yè)銀行改革取得了顯著的成績。三是國有商業(yè)銀行的盈利能力低，資本利潤率、資產(chǎn)利潤率和人均利潤率仍大大低于國際平均水平。其特征可概括為全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、全額的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量等。國有商業(yè)銀行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離和制衡目前還不夠完善，內(nèi)控的權(quán)威性不足，董事會還沒有真正起到內(nèi)部控制作用，內(nèi)部控制活動實(shí)際上由經(jīng)營層主導(dǎo)，內(nèi)控優(yōu)先的原則在一些業(yè)務(wù)領(lǐng)域沒有充分體現(xiàn)，對內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價的及時性和有效性還有待提高。監(jiān)管責(zé)任沒有落實(shí)到高級管理人員和崗位責(zé)任人，許多問題暴露后才發(fā)現(xiàn)。國有商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在很大差距，是我國防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)，必須加強(qiáng)外部監(jiān)督。一是要培育先進(jìn)的全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；二是建立獨(dú)立而權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)現(xiàn)對各機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管理；三是通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，對各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)全面管理；四是通過風(fēng)險(xiǎn)識別、衡量、監(jiān)測、控制和轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)全過程管理；五是確定風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間、上下級之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動管理。市場約束與最低資本金約束、外部監(jiān)管共同成為新巴塞爾資本協(xié)議的三大支柱之一。一、目前國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀（一）建立了統(tǒng)一的法人制度。各國有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領(lǐng)導(dǎo)、相對獨(dú)立、直接向法定代表人負(fù)責(zé)的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局（部）、一級分行稽核處及其派出機(jī)構(gòu)、二級分行稽核科（中心）各負(fù)其責(zé)的三級稽核監(jiān)督體系。有時貸中審查不夠嚴(yán)，貸審會僅僅是走過場，實(shí)質(zhì)上還是行長一言堂。第二、進(jìn)一步完善貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。第三、實(shí)行會計(jì)、出納、儲蓄崗位不定期輪換制。目前各國有商業(yè)銀行相繼建立了比較規(guī)范的財(cái)務(wù)、會計(jì)核算體系，但通過近幾年的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分分支機(jī)構(gòu)均在不同程度上存在為完成上級行下達(dá)的各種指標(biāo)，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問題，具體表現(xiàn)為：少計(jì)收入、多計(jì)支出；違規(guī)設(shè)立“小金庫”；不按會計(jì)制度規(guī)定建帳、記賬；濫用會計(jì)科目，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量反映失真等。目前各個國有商業(yè)銀行的部分分支機(jī)構(gòu)均在不同程度上存在著內(nèi)控意識薄弱、重視程度不夠的問題。各國有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并對全行經(jīng)營的安全性、效益性負(fù)責(zé)，各分行的事權(quán)范圍和經(jīng)營權(quán)限由總行法人授權(quán)界定，分行只能在總行的授權(quán)范圍內(nèi)依法經(jīng)營。銀行業(yè)不僅要披露最為基本的關(guān)于不良資產(chǎn)等方面的信息，還要描述詳細(xì)的控制風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部制度建設(shè)等方面的內(nèi)容。（2）完善內(nèi)控機(jī)制，保障公司治理機(jī)制的運(yùn)行。繼續(xù)協(xié)助商業(yè)銀行降低不良貸款，是加強(qiáng)金融監(jiān)管的重要工作，關(guān)鍵是要建立和落實(shí)信貸責(zé)任制，有效控制新增不良貸款。市場對銀行經(jīng)營管理監(jiān)督約束有待加強(qiáng)。風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量較少，缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制獨(dú)立性不夠，受外界因素干擾較多，有些地方政府仍以不同方式對銀行經(jīng)營進(jìn)行行政干預(yù)。中國銀行業(yè)與國際先進(jìn)銀行相比，特別是與全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式相比，在風(fēng)險(xiǎn)管理意識、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)管理方法等方面還存在一定差距。一些銀行急于擴(kuò)張業(yè)務(wù)和搶占市場份額，往往忽略風(fēng)險(xiǎn)和成本，不能正確處理業(yè)務(wù)創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，致使一些新的金融業(yè)務(wù)往往是金融犯罪分子窺視的焦點(diǎn)。從幾年來審計(jì)機(jī)關(guān)對四大國有商業(yè)銀行審計(jì)情況看，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在： 一是國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比例仍然較高，這是我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的首要特征。再次，健全金融市場基礎(chǔ)建設(shè)，形成良好的融資和變現(xiàn)的環(huán)境。應(yīng)急計(jì)劃我國金融市場還不夠成熟，貨幣市場和債券市場吸納流動性風(fēng)險(xiǎn)的能力都有待提高，因此