【正文】 內(nèi)容、價(jià)格、數(shù)量、金額及占比情況，結(jié)合外銷(xiāo)國(guó)家下游產(chǎn)業(yè)的情況，分析發(fā)行人銷(xiāo)售價(jià)格、數(shù)量變動(dòng)的合理性；（2）以表格形式列示外銷(xiāo)主要客戶(hù)的名稱(chēng)、銷(xiāo)售產(chǎn)品、數(shù)量、金額及占比，主要客戶(hù)的基本情況及獲取方式：（3）2015年及2016年16月海外銷(xiāo)售收入增幅較大的原因，海外銷(xiāo)售全部通過(guò)上海瀚而普實(shí)現(xiàn)出口的合理性及必要性，上海瀚而普與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。若涉及對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的修改，請(qǐng)以楷體加粗標(biāo)明。第八條 申請(qǐng)文件應(yīng)采用幅面為209295毫米規(guī)格的紙張（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)A4紙張規(guī)格），雙面印刷（需提供原件的歷史文件除外）.第九條 申請(qǐng)文件的封面和側(cè)面應(yīng)標(biāo)明“公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件”字樣。第四條 申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，不得增加、撤回或更換。4請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人報(bào)會(huì)計(jì)師說(shuō)明申報(bào)文件所申報(bào)的原始財(cái)務(wù)報(bào)表所列示的收入及凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)與當(dāng)年增值稅納稅報(bào)表及年度所得稅納稅申請(qǐng)表之間的差異，若存在差異，請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明原因。請(qǐng)發(fā)行人對(duì)涉及差異調(diào)整的具體事項(xiàng)、內(nèi)容和理由予以逐項(xiàng)說(shuō)明，說(shuō)明相關(guān)項(xiàng)目截止性或重分類(lèi)調(diào)整、差錯(cuò)更正的原因、依據(jù)及其合規(guī)性，重點(diǎn)說(shuō)明對(duì)損益的影響、涉及納稅義務(wù)的處理與履行情況。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期各期股利實(shí)際派發(fā)的時(shí)間和金額，與公司章程是否一致，結(jié)合此說(shuō)明報(bào)告期除2015年外應(yīng)付股利金額為零的原因，相關(guān)列報(bào)是否正確。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期在建工程的具體情況，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、預(yù)算金額、實(shí)際金額及變動(dòng)情況、工程進(jìn)度、各期在建工程資本化、費(fèi)用化利息費(fèi)用金額，與募集資金投資項(xiàng)目之間的關(guān)系，在建工程的預(yù)算支出的構(gòu)成及其合理性，預(yù)算支出與實(shí)際費(fèi)用的差異及其原因，工程進(jìn)度是否與形象進(jìn)度相符，報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，是否存在提前或推遲結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的情形。報(bào)告期各期末，發(fā)行人存貨主要由原材料、庫(kù)存商品和發(fā)出商品構(gòu)成，其中發(fā)出商品占比較大。2報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收票據(jù)余額分別為1,萬(wàn)元、1,、2,。（2）發(fā)行人高新技術(shù)企業(yè)資格已到期或即將到期的，請(qǐng)?jiān)凇帮L(fēng)險(xiǎn)因素”和“重大事項(xiàng)提示”部分披露發(fā)行人不能通過(guò)復(fù)審對(duì)其的具體影響。2請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師補(bǔ)充核查并披露發(fā)行人董事（含獨(dú)立董事）、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否符合任職規(guī)定。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師核查并補(bǔ)充披露：發(fā)行人擁有專(zhuān)利（包括許可使用專(zhuān)利）和商標(biāo)的具體情況，包括但不限于取得時(shí)間、取得方式、專(zhuān)利期限以及其對(duì)發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響；請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對(duì)公司所使用的專(zhuān)利和商標(biāo)權(quán)屬情況進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人會(huì)計(jì)師結(jié)合公司實(shí)際的銷(xiāo)售模式及具體流程、相關(guān)結(jié)算政策等核查并說(shuō)明其不同銷(xiāo)售模式下收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)與相關(guān)合同約定的條件或行業(yè)慣例是否相符，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定、收入實(shí)際確認(rèn)情況與其收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，相關(guān)披露是否準(zhǔn)確，說(shuō)明履行的核查程序及核查結(jié)論；專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明境外銷(xiāo)售的函證情況、實(shí)地核查情況、收入真實(shí)性的核查方法、核查比例、核查過(guò)程以及核查結(jié)果。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露其開(kāi)拓業(yè)務(wù)、獲取訂單的具體方式，特別是2016年上半年獲取TCL、深南電路等新增主要客戶(hù)的訂單方式，與主要客戶(hù)合作歷史及合作情況；（2）與主要客戶(hù)合同條款、信用政策、結(jié)算及收款方式、主要產(chǎn)品定價(jià)依據(jù)，報(bào)告期應(yīng)收款項(xiàng)、期末欠款、期后還款進(jìn)度、逾期情況等，是否存在其他銷(xiāo)售模式或現(xiàn)金收付情形；（3）補(bǔ)充披露前五大客戶(hù)向發(fā)行人采購(gòu)的具體內(nèi)容，與生產(chǎn)型主要客戶(hù)對(duì)應(yīng)產(chǎn)品的名稱(chēng)、型號(hào)；深南電路股份有限公司作為發(fā)行人的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)象，其向發(fā)行人采購(gòu)的具體原因；（4）補(bǔ)充披露報(bào)告期各期獲取訂單情況、已完成訂單情況，截至目前在手訂單情況，相關(guān)訂單與報(bào)告期各期收入的對(duì)應(yīng)關(guān)系；（5）補(bǔ)充披露報(bào)告期主要產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的原因，相關(guān)變動(dòng)趨勢(shì)是否符合行業(yè)規(guī)律，是否與其他可比公司一致。%而選擇購(gòu)買(mǎi)萬(wàn)基隆電子PCB業(yè)務(wù)相關(guān)機(jī)器設(shè)備、原材料的具體原因，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備及原材料的用途，相關(guān)設(shè)備及原材料的具體名稱(chēng)及賬面價(jià)值，對(duì)應(yīng)的收購(gòu)價(jià)格及定價(jià)依據(jù)；（5）%股權(quán)的目的和主要原因，收購(gòu)股權(quán)的價(jià)格及定價(jià)依據(jù)；股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，萬(wàn)基隆電子與發(fā)行人是否存在銷(xiāo)售或采購(gòu)產(chǎn)品交易，如有，請(qǐng)披露相關(guān)交易金額；結(jié)合上述情況說(shuō)明本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情形；（6）補(bǔ)充披露發(fā)行人未直接收購(gòu)萬(wàn)駿電子而選擇注銷(xiāo)的真實(shí)原因，是否履行了必要的注銷(xiāo)程序，注銷(xiāo)后相關(guān)資產(chǎn)、債務(wù)、人員的處置情況，注銷(xiāo)時(shí)是否存在債權(quán)債務(wù)糾紛、勞資糾紛或其他糾紛，存續(xù)期間是否存在違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)的情況；萬(wàn)駿電子注銷(xiāo)后，是否存在相關(guān)替代客戶(hù)，如有，請(qǐng)披露名稱(chēng)及交易情況；（7）補(bǔ)充披露報(bào)告期發(fā)行人向萬(wàn)基隆電子、駿亞企業(yè)（HK）及金盛鴻科技采購(gòu)商品或原材料的真實(shí)原因及必要性，相關(guān)采購(gòu)內(nèi)容、采購(gòu)價(jià)格的定價(jià)依據(jù)及公允性（與向獨(dú)立第三方采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行比較）；（8）補(bǔ)充披露駿亞電路（HK）的基本情況，包括但不限于成立時(shí)間、注冊(cè)資本、注冊(cè)及經(jīng)營(yíng)地址、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)情況等，報(bào)告期向發(fā)行人采購(gòu)印制電路板產(chǎn)品的原因，除發(fā)行人外，其印制電路板產(chǎn)品的主要供應(yīng)商情況，是否存在與發(fā)行人應(yīng)披露未披露的交易情況；（9）補(bǔ)充披露報(bào)告期發(fā)行人向萬(wàn)基隆電子、萬(wàn)駿電子工序外發(fā)的原因及必要性，外發(fā)工序是否涉及關(guān)鍵工序或關(guān)鍵技術(shù)，相關(guān)加工價(jià)格的定價(jià)依據(jù)及公允性；（10）招股說(shuō)明書(shū)披露部分關(guān)聯(lián)方從事電子元器件制造與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。補(bǔ)充披露租購(gòu)的機(jī)器設(shè)備的具體構(gòu)成及金額，駿亞企業(yè)（HK）取得租購(gòu)的機(jī)器設(shè)備所有權(quán)的時(shí)間、方式和支付的具體對(duì)價(jià)，取得租購(gòu)的機(jī)器設(shè)備所有權(quán)時(shí)該設(shè)備的賬面價(jià)值，與購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的差異情況；（4）補(bǔ)充披露2012年未對(duì)該設(shè)備進(jìn)行評(píng)估的原因，該設(shè)備實(shí)物出資未履行相應(yīng)評(píng)估程序是否符合公司法的相關(guān)規(guī)定。2006年11月～2009年10月，公司股東分期以貨幣2,851萬(wàn)港元和價(jià)值1,129萬(wàn)港元的設(shè)備，共計(jì)港幣3,980萬(wàn)元認(rèn)繳出資。招股書(shū)披露，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人存在與關(guān)聯(lián)方金額較大的經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易。如在30天內(nèi)不能提供書(shū)面回復(fù)，請(qǐng)向我會(huì)提交延期回復(fù)的申請(qǐng)。若對(duì)本反饋意見(jiàn)有任何問(wèn)題，請(qǐng)致電我會(huì)發(fā)行監(jiān)管部審核人員。其中關(guān)聯(lián)方駿亞企業(yè)（HK）、深圳萬(wàn)基隆電子科技有限公司、萬(wàn)駿電子科技（深圳）有限公司既是公司的客戶(hù)，也是公司的供應(yīng)商。其中駿亞有限分別在2006年12月5日收到駿亞企業(yè)（HK）繳納貨幣810萬(wàn)港元、2008年3月13日收到駿亞企業(yè)（HK）繳納貨幣1,621萬(wàn)港元、2009年4月28日收到駿亞企業(yè)（HK）繳納貨幣420萬(wàn)港元，2009年11月16日收到駿亞企業(yè)（HK）繳納實(shí)物出資1,129萬(wàn)港元。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。補(bǔ)充披露發(fā)行人與其現(xiàn)有的關(guān)聯(lián)方之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系；（11）補(bǔ)充披露上述關(guān)聯(lián)交易是否履行了必要的內(nèi)部決策程序，決策過(guò)程是否與公司章程相符；（12）結(jié)合上述情況，補(bǔ)充分析報(bào)告期關(guān)聯(lián)交易對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會(huì)計(jì)師核查并說(shuō)明發(fā)行人銷(xiāo)售的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，與客戶(hù)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，并說(shuō)明核查的方式（各核查方式涉及的具體金額占比）、核查人員、核查時(shí)間、核查范圍及核查結(jié)論，相關(guān)核查工作是否支持其核查結(jié)論。請(qǐng)發(fā)行人會(huì)計(jì)師專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明對(duì)外銷(xiāo)收入履行的審計(jì)程序和結(jié)論。存在權(quán)屬糾紛的，請(qǐng)說(shuō)明其對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師就公司最近3年內(nèi)董事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)是否構(gòu)成重大變化發(fā)表明確核查意見(jiàn)。2招股書(shū)中“業(yè)務(wù)與技術(shù)”等章節(jié)，多處引用了專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)及相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)。應(yīng)收票據(jù)包括客戶(hù)開(kāi)具或背書(shū)轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，主要為銀行承兌匯票。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露發(fā)行人存貨管理政策，尤其是對(duì)發(fā)出商品的管理政策，結(jié)合發(fā)行人業(yè)務(wù)模式、存貨周轉(zhuǎn)情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等因素補(bǔ)充披露期末存貨余額較大的原因及合理性；（2）補(bǔ)充披露原材料、庫(kù)存商品和發(fā)出商品的具體構(gòu)成及金額；（3）補(bǔ)充披露各期末發(fā)出商品對(duì)應(yīng)內(nèi)銷(xiāo)和外銷(xiāo)的金額和比例；補(bǔ)充披露報(bào)告期各期最后一個(gè)月的內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售收入情況，期末內(nèi)銷(xiāo)的發(fā)出商品余額與之是否匹配；結(jié)合產(chǎn)品發(fā)運(yùn)和報(bào)關(guān)的時(shí)間間隔情況補(bǔ)充說(shuō)明期末外銷(xiāo)的發(fā)出商品余額占外銷(xiāo)收入的比重是否合理；補(bǔ)充披露各期末發(fā)出商品是否符合收入確認(rèn)條件，并說(shuō)明對(duì)發(fā)出商品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的具體情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會(huì)計(jì)師逐項(xiàng)核查差異調(diào)整的事項(xiàng)及依據(jù)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，補(bǔ)充分析發(fā)行人的會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否符合規(guī)范性的要求。4請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會(huì)計(jì)師核實(shí)發(fā)行人財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)出納等是否與發(fā)行人董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人（如為個(gè)人）具有親屬關(guān)系，如有，請(qǐng)披露，說(shuō)明是否會(huì)影響財(cái)務(wù)工作獨(dú)立性，并請(qǐng)發(fā)行人會(huì)計(jì)師核查上述情況是否對(duì)財(cái)務(wù)收付、結(jié)算等內(nèi)部控制產(chǎn)生不利影響。第五條 發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件一份，復(fù)印件三份；在提交發(fā)行審核委員會(huì)審核前，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件。第十條 申請(qǐng)文件的扉頁(yè)應(yīng)標(biāo)明發(fā)行人董事會(huì)秘書(shū)及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的姓名、電話、傳真及其他方便的聯(lián)系方式。我會(huì)收到你們的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你們發(fā)出反饋意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人國(guó)外銷(xiāo)售情況進(jìn)行核查并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期發(fā)行人營(yíng)業(yè)收入分別為133,、196,、240,。請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書(shū)：（1）不同產(chǎn)品、不同應(yīng)用領(lǐng)域毛利率差異較大的原因，補(bǔ)充披露國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、國(guó)外銷(xiāo)售毛利率，如果差異較大，說(shuō)明原因；（2）請(qǐng)分別從上、下游產(chǎn)業(yè)的波動(dòng)情況，補(bǔ)充分析和披露產(chǎn)品售價(jià)、單位成本、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變動(dòng)趨勢(shì)，量化分析對(duì)發(fā)行人毛利率的影響；（3）請(qǐng)補(bǔ)充分析毛利率計(jì)算的合規(guī)性，說(shuō)明計(jì)算依據(jù)是否充分，各報(bào)告期收入確認(rèn)與相關(guān)成本費(fèi)用歸集是否符合配比原則，營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用各構(gòu)成項(xiàng)目的劃分是否合理；（4）說(shuō)明同行業(yè)可以上市公司的選擇依據(jù)，比較不同指標(biāo)時(shí)選取可比公司不同的原因，說(shuō)明毛利率高于同行業(yè)可比上市公司的原因。1請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師結(jié)合發(fā)行人董監(jiān)高、核心技術(shù)人員的主要工作經(jīng)歷情況，核查上述人員是否存在違反競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)的情形，是否與原單位存在勞動(dòng)合同糾紛。通信和消費(fèi)電子是目前最大的兩個(gè)行業(yè)，2012年嵌入式系統(tǒng)在這兩個(gè)行業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模分別是4,586億歐元和2,845億歐元，%%的年增長(zhǎng)率增長(zhǎng)，而能源行業(yè)則是增長(zhǎng)最快的行業(yè)，預(yù)測(cè)到2015年市場(chǎng)規(guī)模達(dá)到1,089億歐元”。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查應(yīng)收票據(jù)確認(rèn)與會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性并明確發(fā)表意見(jiàn)。2招股說(shuō)明書(shū)披露，報(bào)告期各期末，、主要為保證金押金以及上市相關(guān)費(fèi)用。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師核查財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。四、其他問(wèn)題3請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)及律師核查發(fā)行人股東中是否存在私募投資基金，該基金是否按《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》及《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)履行登記備案程序，并發(fā)表專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)。2010年7月，樂(lè)元素控股（BVI）通過(guò)股份轉(zhuǎn)讓、股份增發(fā)、引進(jìn)投資人、預(yù)留員工期權(quán)等，對(duì)股權(quán)架構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。（1）請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范運(yùn)作情況，股東大會(huì)、董事會(huì)決議情況，董事、高級(jí)管理人員的提名及任免情況，說(shuō)明認(rèn)定上述四人為公司實(shí)際控制人是否充分；說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)且首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)四人共同擁有公司控制權(quán)的穩(wěn)定性安排；請(qǐng)?jiān)谡泄蓵?shū)中補(bǔ)充披露上述《一致行動(dòng)人協(xié)議書(shū)》的主要內(nèi)容、決策機(jī)制、到期時(shí)間及到期后的安排；如一致行動(dòng)人無(wú)法達(dá)成一致意 4 見(jiàn)時(shí)的處理措施；（2）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師逐項(xiàng)對(duì)照“證券期貨法律適用意見(jiàn)第1號(hào)”關(guān)于“多人共同擁有公司控制權(quán)”的認(rèn)定條件，說(shuō)明上述四人共同擁有發(fā)行人控制權(quán)的真實(shí)性、合理性和穩(wěn)定性；（3）請(qǐng)進(jìn)一步論證報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人實(shí)際控制人是否發(fā)生變更；（4）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)，網(wǎng)絡(luò)游戲行業(yè)受到文化部、工信部、國(guó)家新聞出版廣電總局等主管機(jī)構(gòu)的管理。（1）請(qǐng)結(jié)合文化部、工信部、國(guó)家新聞出版廣電總局等主管機(jī)構(gòu)出臺(tái)等相關(guān)規(guī)定，補(bǔ)充披露發(fā)行人是否均已取得全部運(yùn)營(yíng)資質(zhì)，是否存在未取得相關(guān)資質(zhì)、許可或備案就經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)的情形，是否存在超越相關(guān)資質(zhì)經(jīng)營(yíng)的情形，如存在，是否屬于重大違法違規(guī)行為，是否存在行政處罰風(fēng)險(xiǎn)；補(bǔ)充披露發(fā)行人境外經(jīng)營(yíng)是否取得必要的資質(zhì)或許可，是否符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)及監(jiān)管政策；（2）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露《網(wǎng)絡(luò)出版服務(wù)許可證》目前的辦理進(jìn)度，尚未取得的原因，未取得上述許可證對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)的影響，是否屬于重大違法違規(guī)行為，是否存在行政處罰風(fēng)險(xiǎn)；（3）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露《開(kāi)心消消樂(lè)》（網(wǎng)頁(yè)版）尚未取得游戲版號(hào)就開(kāi) 6 始運(yùn)營(yíng)，且未履行國(guó)家新聞出版廣電總局的審批程序?qū)Πl(fā)行人經(jīng)營(yíng)的影響，是否屬于違規(guī)經(jīng)營(yíng)，是否存在行政處罰風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)合報(bào)告期內(nèi)《開(kāi)心消消樂(lè)》（網(wǎng)頁(yè)版）產(chǎn)生的收入、利潤(rùn)及占全部收入、利潤(rùn)的比例，補(bǔ)充披露上述事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人業(yè)績(jī)及持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響；（4）請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露發(fā)行人主要合作方是否已經(jīng)取得相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，合作平臺(tái)是否存在違法違規(guī)行為，是否對(duì)公司經(jīng)營(yíng)存在重大不利影響；（5）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人是否存在其他游戲產(chǎn)品未獲批準(zhǔn)先行上線運(yùn)行的情況，如有，是否屬于重大違法違規(guī)；（6）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見(jiàn)。建議：（1）請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師將披露的關(guān)聯(lián)方與公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券交易所頒布的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行比對(duì)，以確保完整、準(zhǔn)確地披露所有關(guān)聯(lián)方；（2）根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)，發(fā)行人關(guān)聯(lián)方Happy Windmill Limited、北京應(yīng)龍互動(dòng)科技有限公司目前正在辦理注銷(xiāo)手續(xù)。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明發(fā)行人設(shè)立以來(lái)歷次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的背景及合理性、價(jià)格確定依據(jù)及其公允性；涉及股份支付的，請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明股份支付的會(huì)計(jì)處理情況，包括但不限于相關(guān)股權(quán)公允價(jià)值及其確定依據(jù)、相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程等；自然人股東的工作經(jīng)歷及在發(fā)行人處任職情況、自然人股東增資或受讓股權(quán)的資金來(lái)源及合法性，法人股東的成立時(shí)間、注冊(cè)資本、注冊(cè)地、股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人或管理人；法人股東及其股東（追溯至國(guó)有主體或自然人）、實(shí)際控制人與發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān) 3 高、核心技術(shù)人員、主要客戶(hù)和供應(yīng)商、本次發(fā)行