【正文】 備注：①小規(guī)模企業(yè)稅種核定需企業(yè)法人到場，核入稅種后如需購票前往第十三稅務(wù)所辦理票種事宜?！稜I業(yè)稅實施條例實施細(xì)則》第三條規(guī)定，條例第一條所稱提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指有償提供條例規(guī)定的勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為。還要征收個人所得稅、水利基金等稅費。請問：？，是否直接使用工資報銷單即可？若作為勞務(wù)費支出，計劃至稅務(wù)部分代開發(fā)票，需分別提供什么資料（是否需要十個人的身份證？），我公司需交納什么稅？，個人所得稅由我公司負(fù)擔(dān)，是否按（1000－800）*20%*10人*8月＝3200元交納，我公司是否可稅前扣除？回復(fù)如下：個人向非任職單位提供技術(shù)服務(wù)取得的收入，應(yīng)當(dāng)提交以下資料清單向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票：（1）《代開普通發(fā)票申請表》；（2）稅務(wù)登記證副本（對按規(guī)定不需辦理稅務(wù)登記的單位和個人需提供單位證明及全國組織機(jī)構(gòu)代碼證或個人身份證件復(fù)印件）；（3）付款方出具的有效證明，證明應(yīng)包括以下內(nèi)容：勞務(wù)提供方（即收款方）全稱、提供勞務(wù)具體內(nèi)容、價款結(jié)算方式（按月、按次）、付款金額、時間。：《勞動法》的規(guī)定，臨時工也要簽合同；“國稅函【2009】3號”的要求，必須“已經(jīng)依法履行了代扣代繳個人所得稅的義務(wù)”。20101011 16:17 廣西地稅【問題】請問行政單位聘請專家進(jìn)行培訓(xùn)，專家取得的勞務(wù)費如何納稅？【解答】根據(jù)營業(yè)稅稅目注釋的規(guī)定，培訓(xùn)屬于“文化體育業(yè)”，營業(yè)稅稅率為3%。[1－稅率（1－20％）]依據(jù)上述規(guī)定，貴公司聘請外單位人員支付勞務(wù)費，合同規(guī)定為稅后3000元，應(yīng)繳納營業(yè)稅及個人所得稅。因此，職工取得授課勞務(wù)費應(yīng)按工資、薪金所得計繳個人所得稅，其支出可以計入“職工教育經(jīng)費”核算，不涉及營業(yè)稅問題，含稅金額按國稅發(fā)[1994]89號文件規(guī)定計算。比如：7月份遺失的增票8月份初申報以后才可以辦理。（十）申請辦理稅控機(jī)認(rèn)定及稅控發(fā)票 （1公章（2稅務(wù)登記證復(fù)印件（3法人身份證復(fù)印件 （1填寫：附表三：《稅控收款機(jī)用戶注冊登記表》一式三份（2填寫：附表四：《稅控收款機(jī)用戶最高開票限額審批表）一式三份（3填寫：《發(fā)票核定申請表》一式三份（4申請報告（5稅務(wù)窗口受理資料，領(lǐng)取審批單 流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回時間：已有稅種的情況下1個工作日備注：審批單領(lǐng)取后去指定地點辦理購買稅控收款機(jī)。第三篇：支付傭金涉稅處理對境外支付的傭金、設(shè)計費、技術(shù)服務(wù)費、會員費等事項，有代扣相關(guān)稅金義務(wù)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。新營業(yè)稅條例對于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的境內(nèi)外判定原則發(fā)生了重大變化，從以勞務(wù)發(fā)生地作為判定主原則變?yōu)橐蕴峁┓交蚪邮芊绞欠裨诰硟?nèi)作為判定原則。二、企業(yè)所得稅方面（支付對象為單位）一）、確定企業(yè)所得稅的征稅范圍。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條的相關(guān)規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。新《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。通過多列、虛列臨時工名單，據(jù)以拆分高收入員工收入，規(guī)避其應(yīng)納個人所得稅的行為已不少見，也是企業(yè)籌劃手段之一。、取得帶開勞務(wù)發(fā)票對于企業(yè)經(jīng)營活動中確實需要人員從事勞務(wù)活動而雇傭的臨時人員，企業(yè)可取得其身份證明、簽訂勞務(wù)合同或者協(xié)議，依據(jù)向其支付的勞務(wù)報酬向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請帶開勞務(wù)費發(fā)票，以此作為稅前扣除的憑據(jù)。以下均以稅后收入舉例：（1）假定稅后所得是3360元，公司負(fù)擔(dān)其個人所得稅及營業(yè)稅金及附加，個人得到的收入是純稅后收入。如果采用第三種，通過臨時性工資核算比較方便，但一旦發(fā)的臨時性工資過高的話，由于年底決算時會影響我公司在集團(tuán)上報的工資總額，四、上述情況是在每次列支金額較小的情況下處理比較方便，但是出現(xiàn)金額較大的話，則需要在企業(yè)所得稅、個人所得稅及項目成本之間進(jìn)行權(quán)衡考慮。通過平衡點進(jìn)行分析公司在承擔(dān)個人稅收的時候考慮企業(yè)所得稅以及發(fā)票的情況，讓其公司承擔(dān)的稅收=可以沖抵的企業(yè)所得稅。營業(yè)稅處理：應(yīng)繳納營業(yè)稅及附加=4000/(%)=。第五篇：評審類勞務(wù)費所得涉稅處理建議（推薦）評審類勞務(wù)費所得涉稅處理建議一、開具發(fā)票的情況個人針對評審費開具發(fā)票時，需要繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加及個人所得稅。《關(guān)于印發(fā)《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》的通知》（國稅發(fā)[2005]205號）第二條規(guī)定：扣繳義務(wù)人必須依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務(wù)?！秱€人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定：勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。也就是說，企業(yè)稅前扣除工資的必要條件是企業(yè)與員工之間存在任職或受雇關(guān)系。按照勞務(wù)發(fā)生地原則，境外公司為境內(nèi)公司在國外提供勞務(wù)，境內(nèi)公司支付境外企業(yè)勞務(wù)傭金，如果該境外公司屬于《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，那么上述境外企業(yè)因在境外提供勞務(wù)而從境內(nèi)取得的勞務(wù)傭金收入不屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定應(yīng)征企業(yè)所得稅的范圍，不征企業(yè)所得稅。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人金融買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》（財稅[2009]111號）規(guī)定了下列營業(yè)稅免征項目：1）對中華人民共和國境內(nèi)單位或者個人在中華人民共和國境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅；2）對境外單位或者個人在境外向境內(nèi)單位或者個人提供的文化體育業(yè)（除播映），娛樂業(yè)，服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉儲業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。第三十八條規(guī)定，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人?！雹凇吨腥A人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第四條“條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）提供條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指：（一）提供或者接受條例規(guī)定勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)；” ③《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十一條“營業(yè)稅扣繳義務(wù)人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。再行交予服務(wù)部抄稅。（五）、增值稅專用發(fā)票紅字申請（銷售方申請）第一種情況因開票有誤購買方拒收的（發(fā)票未認(rèn)證，發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)退回給開票方）：（1開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單（包括電