【正文】 配盈余。合作社理事長根據(jù)審批權(quán)限負責審批。第二十八條 合作社財務支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權(quán)，由合作社理事長簽字審批。第二十三條 出納員要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日結(jié)日清，保證現(xiàn)金的安全與完整，收入現(xiàn)金應于當日存入開戶銀行，不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金。會計年度自公歷1月1日至1 2月3 1日止。存貨入庫時，保管員清點驗收入庫，填寫入庫單；出庫時，由保管員填寫出庫單，主管負責人批準，領(lǐng)用人簽名蓋章，保管員根據(jù)批準后的出庫單出庫。第十一條 合作社的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)施等，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。第二章 資 產(chǎn) 管 理第六條 合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股價格，應由依法取得相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，評估結(jié)果提請股東代表大會討論確認。向單位或個人收取款項，使用區(qū)指定的統(tǒng)一收款收據(jù)，嚴禁使用外購、自制的收款收據(jù)。財務人員有權(quán)拒絕受理不真實、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證；未經(jīng)審批的票據(jù)，代理會計不得入賬。三、財務審批及收支結(jié)報制度建立健全財務開支審批制度，規(guī)范財務審批手續(xù)，實行董事長（社長）和董事會限額分檔審批制度。代理會計每季一次下村盤點庫存現(xiàn)金、核對銀行存款，并將盤點清單附入當月憑證備查。二、貨幣資金管理制度嚴格實行帳款分離管理。（2）村集體每季度對預算執(zhí)行情況進行認真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，并采取有效措施加以解決。包括：年度收益，年初未分配收益。第一篇：農(nóng)村合作社財務管理制度農(nóng)業(yè)合作社財務管理制度為加強村股份經(jīng)濟合作社財務管理，保障村股份經(jīng)濟合作社的合法權(quán)益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《區(qū)村集體經(jīng)濟組織財務管理制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定本制度。（4）年度收益分配。（3）預算內(nèi)的各項開支原則上不得突破，遇特殊情況需要突破的，按規(guī)定程序追加預算。一切貨幣資金（包括有價單證、存單）和銀行支票只能由村出納保管；村出納不得兼管各類賬務。村干部因工作需要預領(lǐng)集體資金的，須經(jīng)董事長批準；若董事長需預領(lǐng)資金，自身不得審批，由董事會其他成員審批。對預算內(nèi)1000元以內(nèi)的開支，由董事長（社長）審批；1000至2萬元的由董事會集體審批；2萬元以上開支，事先必須征得股東代表大會討論同意；動用5萬元以上資金的，除上述程序外，必須用聯(lián)系單征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見。本村財務實行每月一次結(jié)報制度。收款收據(jù)原則上每次只能領(lǐng)用一本，用完后以舊換新。任何單位和個人不得無償占用集體財產(chǎn)。第七條 流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。有些主要生產(chǎn)工具和設(shè)備，單位價值雖低于規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn)。第十六條 合作社對存貨定期盤點核對，做到賬實相符，年末必須進行一次全面的盤點清查。會計核算以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第二十四條 財產(chǎn)物資保管員負責合作社固定資產(chǎn)和存貨的日常管理及核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符；根據(jù)出、入庫單進行存貨管理、盤點、核對。第二十九條 生產(chǎn)經(jīng)營性開支。超出審批權(quán)限的，應簽署審查意見后，由合作社理事會集體研究決定或社員代表會議通過。要公配盈余的60%以上，按成員與本社的交易量（額）比例返還，剩余部分按成員帳戶中記載的資本份額比例分配。三、根據(jù)社內(nèi)工作分工，發(fā)揚互助協(xié)作精神，積極開展生產(chǎn)、經(jīng)營和服務活動。如本社盈余，可參加盈余分配；本社經(jīng)營虧損，應扣除其應承擔的虧損份額。第三條 合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第十條 根據(jù)《農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定，合作社成員有權(quán)參與合作社盈余及財產(chǎn)分配，并以出資額和公積金份額為限對農(nóng)民專業(yè)合作社承擔責任。第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細賬，每年年底進行一次清查盤點，做到帳物相符。第十八條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。第二十七條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。凡金額在500元以下(不含500元)的，由合作社理事長審批；金額在500元以上2000元以下（不含2000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在2000元以上的，由社員會議表決通過后，由理事長審批。第三十四條 合作社社員對財務有下列民主管理的權(quán)利：(一)有權(quán)對所公布的財務賬目提出質(zhì)疑；(二)有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務賬目。三、資產(chǎn)管理本社的資產(chǎn)實行內(nèi)部牽制制度管理和臺賬登記責任管理。支票和印鑒不得由同一人保管，賬目保管要安全完整，不得缺失。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。社員與非社員要分開核算。、在繳入對公帳戶后，繳款單及時交給財務文員，財務文員當日內(nèi)打電話通知總社財務人員，財務人員進行核對是否到賬，同時通知到單元合作社理事長。招待費：為了規(guī)范招待費的支出，業(yè)務招待費根據(jù)核定標準開支使用，業(yè)務接待須由理事長批準，業(yè)務部門經(jīng)理簽證明意見，方可安排招待。差旅費各基單元合作社（雄州、古市除外）人員到總社開會、辦事可憑車票報銷差旅費。：借款憑審批后的借款單到綜合財務部辦理領(lǐng)款手續(xù)。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準，特殊情況需開收據(jù)的，需經(jīng)總社財務同意后才可開具，具體操作由財務人員負責把控落實，以可操作性為前提。費用報銷的其他規(guī)定、合作社費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由理事長和公司業(yè)務監(jiān)管部門的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。一、財務預決算制度為增強財務收支的計劃性，做好財務日常收支的管理，制定本制度。收益分配順序：上繳國家的各項稅費；計提公積金、公益金；股東所得。財務決算（1）年終根據(jù)當年財務收支預算具體執(zhí)行情況，編制當年的財務決算報告。嚴格遵守財政紀律，不準有坐支現(xiàn)金、挪用公款、設(shè)帳外帳、公款私存、私設(shè)小金庫等行為。因辦事需要預領(lǐng)資金，一般在公務處理完畢后三天內(nèi)結(jié)清，嚴禁個人借故拖欠或占用。對預算外或超預算開支，原則上應從嚴從緊控制，金額較小的，參照預算內(nèi)程序?qū)徟唤痤~在5000元以上，董事會應事先討論好并說明原因，報經(jīng)股 東代表大會討論通過，審批程序參照預算內(nèi)。四、債權(quán)債務管理制度村集體組織或任何個人不得以任何名義為其他單位和個人提供經(jīng)濟擔保和抵押；村集體組織嚴禁舉債墊付各種稅費；嚴禁舉債用于村級支出；嚴禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊情況需經(jīng)借貸辦事的，須經(jīng)股東代表大會討論同意，報上級批準。收款收據(jù)要求整本連號有序使用，嚴禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈送、代開、代用、盜用。集體資產(chǎn)的發(fā)包租賃及出讓、物資采購等事項，須經(jīng)村董事會集體討論，群眾較為關(guān)注或金額較大的項目，須經(jīng)股東代表大會討論同意，按照公開、公平、公正的原則，進行公開招投標。第八條合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算賬戶，庫存現(xiàn)金的最高限額為2000元，用于日常零星支付和備用的需要。第十二條 合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊。盤虧、毀損和報廢的存貨，1000元以內(nèi)的，由理事會討論研究，并決定處理方式；高于1000元（含1000元）的，由理事會提交合作社社員代表會議討論，經(jīng)批準后，按實際成本扣除應由責任人或者保險公司賠償?shù)慕痤~和殘料價值后的余額，計入其他支出。第二十一條 財務負責人具體領(lǐng)導合作社的財務工作，負責制訂各項內(nèi)部財務制度、編制財務收支計劃、對財務支出進行審核。第二十五條合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社理事長審批；金額在1000元以上3000元以下（不含3000 元）的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在3000元以上的，由社員會議表決通過后，由合作社理事長審批。對不規(guī)范原始憑證必須退回，按要求具備全部要素后，方可審批、支付。五、會計終了時，由理事長按照本章程規(guī)定，組織編制本社業(yè)務報告、盈余分配方案、虧損處理方案以及財務會計報告，經(jīng)執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會審核后，于成員大會召開十五日前，置備于辦公地點，供成員查閱并接受成員的質(zhì)詢。成員證書同時加蓋本社印章和理事長印章。十六、本社如有虧損，經(jīng)成員大會討論通過，用公積金彌補，不足部分也可以用以后盈余彌補。十七、執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事負責本社的日常財務審核監(jiān)督。十三、本社從當年盈余中提取百分之2%公益金，用于成員的技術(shù)培訓、合作社致使教育以及文化、福利事業(yè)和生活上的互助互濟。成為以非貨幣方式出資的，由全體成員評估作價。第三十三條合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。合作社應本著勤儉節(jié)約和量入為出的原則，嚴格控制非生產(chǎn)經(jīng)營性開支，不得高于利潤的5%。第四章 財務收支第二十六條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存、不準設(shè)立“小金庫”。第二十二條 會計員負責按規(guī)定設(shè)置賬簿，開設(shè)賬戶，實行總分類和明細核算。第十七條 合作社接受捐贈、扶助的資產(chǎn)列入資本公積金，并分攤到成員賬戶上。預計使用年限。定期清點備用金和銀行對帳，做到賬款相符。第二條合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。建立健全財產(chǎn)物資登記保管制度，每年至少盤點一次，對盤盈或盤虧的應查明原因，分清責任進行處理，做到帳實相符。及時清理暫收、暫付、內(nèi)部往來款項。各項支出憑證，必須寫明用途，并有經(jīng)手人簽名、證明人證明、財務監(jiān)督小組審核蓋章、審批人審批，做到原始憑證規(guī)范、用途明了、手續(xù)齊全。嚴格按《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算，不準出租、出借帳戶，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金。嚴格控制出借資金。（2）財務決算與當年的財務收支預算進行對比分析，查找變動原因，不足之處，提出改進意見