【正文】 范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控的基本保證，可以保障運(yùn)行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全及提高運(yùn)行效率相關(guān)信息真實(shí)完整、提高運(yùn)行效率和管理水平，促進(jìn)我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（3）制定實(shí)施內(nèi)控方案階段（)在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)有專(zhuān)人兼職負(fù)責(zé)本部門(mén)的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。審批層面：院務(wù)委員會(huì)、執(zhí)行小組。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。（5）成本效益原則。建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則（1）全面性原則。第一篇：衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案***衛(wèi)生院內(nèi)部控制工作方案一、內(nèi)控體系建設(shè)工作總體目標(biāo)根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》、財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的指導(dǎo)意見(jiàn)》等文件的要求，進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個(gè)層級(jí)的全員、全過(guò)程內(nèi)控體系。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：(1)、內(nèi)環(huán)境。（5）、監(jiān)督。執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公窒相關(guān)人員，提供工作所需要的各項(xiàng)資料。（4）內(nèi)控實(shí)施階段（）各部門(mén)根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開(kāi)展本部門(mén)的內(nèi)控工作，并對(duì)實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險(xiǎn)防控和運(yùn)行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及我院內(nèi)控有效性評(píng)估報(bào)告。建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則（1）全面性原則。（5）成本效益原則。即及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進(jìn)行有效溝通。審批層面：院務(wù)委員會(huì)、執(zhí)行小組。各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)有專(zhuān)人兼職負(fù)責(zé)本部門(mén)的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。（3）制定實(shí)施內(nèi)控方案階段（）在對(duì)內(nèi)控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。要充分利用已經(jīng)開(kāi)展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問(wèn)題。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問(wèn)題，設(shè)計(jì)并完成內(nèi)部手冊(cè)。（四）完善總結(jié)階段(2017年11月1日12月31日)指導(dǎo)和推動(dòng)單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購(gòu)、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)實(shí)物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)各科室內(nèi)部控制工作組織開(kāi)展定期檢查和不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能：落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施；研究制定預(yù)算；審訂大型投資項(xiàng)目；確定管理崗位人選和職責(zé)；領(lǐng)導(dǎo)成員對(duì)決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任；（三）單位決策的內(nèi)部控制流程：?jiǎn)挝粌?nèi)部相關(guān)科室提交預(yù)算、采購(gòu)、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案；分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，研究初步方案；分管領(lǐng)導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo)小組提交方案，進(jìn)行研究，形成決定；重大問(wèn)題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。（3）由領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)審閱、簽字。（5）內(nèi)控專(zhuān)家組成員、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組成員。根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)科室或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。對(duì)大額投資項(xiàng)目，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人將采購(gòu)計(jì)劃交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)收貨、驗(yàn)收、保管，并簽《收貨驗(yàn)收單》，作為記賬憑證報(bào)銷(xiāo)。（2）財(cái)政部門(mén)批件、招標(biāo)手續(xù)、合同。五、業(yè)務(wù)管理機(jī)制（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制：會(huì)計(jì)主管崗位、審計(jì)員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等崗位為不相容崗位，其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分離，避免混搭。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須在資產(chǎn)購(gòu)置前確定物品管理人、使用人、存放地點(diǎn)、管理措施。借出時(shí)間一般不超過(guò)30天，否則應(yīng)重新記載。專(zhuān)業(yè)層面：對(duì)財(cái)務(wù)管理人員定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高他們的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。七、監(jiān)督機(jī)制。一、指導(dǎo)思想堅(jiān)持以習(xí)總書(shū)記重要論述為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進(jìn)、重在建設(shè)的要求，建立健全結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、公開(kāi)透明、制約有效的內(nèi)控機(jī)制，保證權(quán)力正確行使，資金規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)國(guó)土資源管理健康發(fā)展。抓好權(quán)力分解，實(shí)行“一把手”不直接分管組織人事、計(jì)劃財(cái)務(wù)、建設(shè)工程、物資采購(gòu)制度，對(duì)“一把手”權(quán)力進(jìn)行有效制約，在領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部建立相互監(jiān)督和制約的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。三、工作要求一要提高思想認(rèn)識(shí)。（二）推進(jìn)落實(shí)階段（2017年1月5月）認(rèn)真梳理各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，完善本科室有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。要按照因地制宜、注重實(shí)效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實(shí)施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實(shí)施要求等，形成注重風(fēng)險(xiǎn)防控、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的風(fēng)氣。（三）完善制度，加強(qiáng)監(jiān)督。（三）總結(jié)驗(yàn)收階段（2017年6月7月）開(kāi)展好總結(jié)工作，收集相關(guān)資料集中歸檔（包括內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成立的文件、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要或記錄、已制定的內(nèi)部控制制度、自查表等），充分做好迎接縣財(cái)政局檢查驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作。要以科學(xué)的態(tài)度推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，做到?jīng)Q策更加科學(xué)，執(zhí)行更加有效，監(jiān)督更加有力，從而保證權(quán)力沿著制度化和法制化的軌道運(yùn)行。進(jìn)一步固化權(quán)力運(yùn)行流程和操作規(guī)程。第一階段：宣傳發(fā)動(dòng)（20 年 月上旬）各單位要抓好專(zhuān)題學(xué)習(xí)，全面進(jìn)行動(dòng)員部署，教育引導(dǎo)干部、職工充分認(rèn)識(shí)推進(jìn)內(nèi)控機(jī)