【正文】 的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率房屋及建筑物 20 10%機(jī)器設(shè)備 1010%運(yùn)輸工具 1010%計算機(jī)設(shè)備 510%辦公家具及設(shè)備 5 10%三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對計算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按盤點(diǎn)結(jié)果提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同財務(wù)部門核查落實后，報總經(jīng)理審批；、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進(jìn)行帳務(wù)處理。第二篇：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度為了加強(qiáng)同致行集團(tuán)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，明確各部門及員工的職責(zé)，滿足工作需要，合理節(jié)約開支，現(xiàn)結(jié)合集團(tuán)的實際情況，特制定本制度。外單位贈送的物品視同公司購買的財產(chǎn)管理，在收到禮品時，報總務(wù)部登記入賬。：本程序適用于公司各部室。，以保證固定資產(chǎn)正常使用。、低值易耗品在使用期間，因領(lǐng)用人使用不當(dāng)或管理不善造成的損壞或丟失，酌情由領(lǐng)用人賠償。固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：、固定資產(chǎn)、低值易耗品在總公司和分公司之間轉(zhuǎn)移、調(diào)撥，須到總公司行政部，分公司綜合管理部辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；、總公司行政部，分公司綜合管理部將固定資產(chǎn)、低值易耗品轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。1本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起執(zhí)行附表：固定資產(chǎn)申購單 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 固定資產(chǎn)報廢單低值易耗品調(diào)撥交接單 低值易耗品報廢審批表為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責(zé)任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。第五條 有計劃地組織對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和管理，及時處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。第十條 對固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類管理：（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分（子）公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職（或兼職）管理員，對本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳，對變更情況及時逐級上報。第二十五條 審批程序新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下（含二十萬元）者，由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。第三十條 各分（子）公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會統(tǒng)一審查后，轉(zhuǎn)財務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，內(nèi)部應(yīng)付款增加，但雙方必須在當(dāng)月報表中加以說明，便于報表匯總。第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理第三十七條各分（子）公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報表》（表式附后），擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)?？偣矩攧?wù)本部根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。凈殘值率按3％計算。第十三條 原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。第三條 公司固定資產(chǎn)按取得來源不同，嚴(yán)格按照以下方法計價：（一）購入的固定資產(chǎn)：按實際支付的價款(包括買價、支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、購置的稅費(fèi)、安裝費(fèi))或調(diào)出單位原價(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝費(fèi)等計價。（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價值。第四條 固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風(fēng)險：（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。廣東星河生物科技股份有限公司（三）固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)?？偨?jīng)理三、取得與驗收控制第十一條 對于外購的固定資產(chǎn)建立請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。新增固定資產(chǎn)購置完畢(新建、改擴(kuò)建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后)，經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財務(wù)部門記賬(附購置、新建固定資產(chǎn)申請單)，第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由設(shè)備管理部門保管，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)使用部門保管。第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算, 并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟(jì)使用年限和估計殘值,確定其折舊率如下表：固定資產(chǎn)折舊率明細(xì)表類 別 估計殘值率 折舊年限 年折舊率房屋建筑物 3%5% 2030年 %廣東星河生物科技股份有限公司機(jī)器設(shè)備 0%5% 310年 % 電子設(shè)備及其他 0%5% 38年 %運(yùn)輸設(shè)備 0%5% 38年 % 第二十條 本公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。（五）固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。在辦妥批準(zhǔn)手續(xù)后，由財務(wù)部門將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。（三）對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，移出部門應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后，及時辦理調(diào)撥手續(xù)。企業(yè)自制的固定資產(chǎn)或購入需要安裝的固定資產(chǎn)，購建單位必須編制自制或安裝領(lǐng)用材料、機(jī)件、人工等費(fèi)用預(yù)算書，由辦公室審核后，報財務(wù)部執(zhí)行。根據(jù)企業(yè)實際情況，辦公用品固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)落實資產(chǎn)的驗收、編號、保管及使用工作；生活用固定資產(chǎn)及家俱由辦公室負(fù)責(zé)落實資產(chǎn)的驗收、編號、保管及使用工作。所有低值易耗品由財務(wù)部設(shè)置總帳，供應(yīng)倉庫設(shè)置備查賬，各使用部門設(shè)置保管帳。單位領(lǐng)料時，統(tǒng)一由領(lǐng)料人填寫領(lǐng)料單，詳細(xì)注明領(lǐng)料用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后到辦公室辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù)。對單位價值超過2000元但使用年限無法預(yù)計的易損易壞設(shè)施、物品（如：玻璃器皿等），也應(yīng)當(dāng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。三、低值易耗品的日常管理：所有低值易耗品均由各使用單位的財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立備查登記簿進(jìn)行管理，具體使用單位和部門必須安排專人兼職負(fù)責(zé)組織進(jìn)行低值易耗品的定期盤點(diǎn)、清查、登記、清理及辦理相關(guān)報批手續(xù)等。（1）、集團(tuán)公司統(tǒng)一安排購置的低值易耗品，由集團(tuán)公司相關(guān)部門提出低值易耗品購置申請報集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。其具體工作由使用單位或部門的財務(wù)人員和兼管人員負(fù)責(zé)。低值易耗品內(nèi)部調(diào)撥單(具體格式見附表)一式三份，集團(tuán)財務(wù)部簽批同意后，調(diào)出單位、調(diào)入單位和集團(tuán)財務(wù)部各執(zhí)一份。具體包括該類低值易耗品的批量購置、報銷簽字、臺帳登記、清查盤點(diǎn)和其它日常管理工作。易耗品：暖水瓶、洗臉盆、衛(wèi)生清潔工具、塑料水桶、垃圾桶等。非消耗性辦公用品、低耗用品應(yīng)由各加油站在每月5日前，根據(jù)加油站工作需要申報需用低耗品種類數(shù)量，編制需用計劃請示報告經(jīng)分公司分管負(fù)責(zé)人簽字后，交分公司經(jīng)理審批同意后方可購買（辦公用品的報銷需憑采購發(fā)票、出庫單、入庫單、物品明細(xì)）。凡發(fā)現(xiàn)各部門有紙張浪費(fèi)，將視情節(jié)嚴(yán)重情況予以一定的經(jīng)濟(jì)處罰。（包含打印機(jī)耗材）申購（領(lǐng)）費(fèi)用做匯總考核，低值易耗品費(fèi)用排名第一的扣罰站長300元，排名末位的獎勵站長300元。二、職責(zé)分工1．綜合部為辦公用品及低值易耗品的歸口管理部門，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)及加油站辦公用品及低值易耗品的領(lǐng)用、申購和實物管理。具體包括該類低值易耗品的批量購置、報銷簽字、臺帳登記、清查盤點(diǎn)和其它日常管理工作。低值易耗品在本單位或部門內(nèi)部間的調(diào)配轉(zhuǎn)移，由本單位部門兼管人員負(fù)責(zé)，及時更換標(biāo)簽，并由新的使用（或報告）人在備查登記簿上登記簽字。四、低值易耗品的清理與報廢：低值易耗品因正常磨損不能繼續(xù)使用的，對易損易壞類低值易耗品，實行以舊換新。（2）、使用單位部門申請自行購置的低值易耗品，購置時不得超出批準(zhǔn)的品種規(guī)格、數(shù)量和價格。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的帳實不符問題，要查明原因，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。二、值易耗品的購置：低值易耗品的購置審批（1）、批量購置的低值易耗品（一次購置數(shù)量較多，多個部門同時需用，總額在1000元以上），原則上由集團(tuán)公司維修事業(yè)部（維修工具和小型設(shè)備類）和行政事業(yè)部（其它低值易耗品）統(tǒng)一辦理，由使用部門按需領(lǐng)用。辦公室每月必須將本月入庫單和領(lǐng)料單底單聯(lián)整理裝訂成冊，并妥善保管備查。各領(lǐng)用部門分別建立保管帳，并落實實物保管人。對各部門由個人使用的實物固定資產(chǎn)必須登記造冊，人員流動時，必須辦理相關(guān)交接手續(xù)，防止實物流失。購置設(shè)備到貨后，由資產(chǎn)使用部門組織有關(guān)人員對到貨設(shè)備組織驗收，點(diǎn)收數(shù)量及所附備品備件，查驗質(zhì)量，合格后由辦公室開具“入庫單”，再根據(jù)資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用情況開具“出庫單”，方可出庫。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由公司財務(wù)部門審核批準(zhǔn)。（四）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門或人員辦理。第二十一條 固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計算其可收回金額。（二）每年末公司必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。第十七條 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，一般不計提大修理基金。公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本公司財產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。對于一般固定資產(chǎn)采購，由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商；對于重大的固定資產(chǎn)采購，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。廣東星河生物科技股份有限公司項 目 審批人 審批范圍和權(quán)限（1）一次性購置或連續(xù)12個月累計購置固定資產(chǎn)總股東大會金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購置計劃（1）審批購置預(yù)算；董事會（2）授權(quán)董事長、總經(jīng)理購置決策。二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第六條 公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（三）固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)。支付補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價，作為入賬價值。定資產(chǎn)管理制度（三）投資者投入的固定資產(chǎn)：按照