【正文】 行相應(yīng)的賬務(wù)處理，保證費(fèi)用資產(chǎn)核算部門(mén) 的準(zhǔn)確性，如果當(dāng)次購(gòu)買(mǎi)的物品沒(méi)有完全被領(lǐng)用，則上交復(fù)印件，留原件繼續(xù)登記，直至 領(lǐng)用完畢將原件上交人力資源及財(cái)務(wù)部并復(fù)印留底，以備進(jìn)行核查。第五章 攤銷(xiāo)第十二條按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，低值易耗品的核算攤銷(xiāo)方法有三種，即一次攤銷(xiāo)法、分期攤銷(xiāo)法、五五攤銷(xiāo)法，本公司采用一次性攤銷(xiāo)法及五五攤銷(xiāo)法。第三章 購(gòu)買(mǎi)原則第五條實(shí)用性，即所購(gòu)買(mǎi)的物品必須是保證正常工作所必須的。低值易耗品具有價(jià)值低、使用 年限短、品種數(shù)量多、更新快、增添頻繁等特點(diǎn)。第四章 報(bào)銷(xiāo)程序第九條申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)低值易耗品費(fèi)用時(shí)，需附銷(xiāo)貨單位開(kāi)具的詳細(xì)清單，并由物品管理人員簽收確認(rèn)，若無(wú)物品管理員簽收則默認(rèn)為購(gòu)買(mǎi)人為物品保管人員。當(dāng)?shù)椭狄缀钠穯挝粌r(jià)值在500 元 以上2000 元以下時(shí)采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。第十七條 當(dāng)?shù)秃钠返氖褂萌嘶虿块T(mén)負(fù)責(zé)人有變動(dòng)時(shí)，應(yīng)與職位接受人辦理低耗品交接手續(xù)，并由相 應(yīng)的低值易耗品管理部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，并調(diào)整低耗品使用人信息。二、材料出庫(kù)材料出庫(kù)應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對(duì)庫(kù)存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲(chǔ)備工作。要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補(bǔ)救措施。對(duì)已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專(zhuān)人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。固定資產(chǎn)出售：、固定資產(chǎn)如需出售處理，總公司行政部，分公司綜合管理部須申報(bào)出售固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開(kāi)據(jù)發(fā)票或收據(jù)及收款；、總公司行政部，分公司綜合管理部依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票或收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。一份由使用部門(mén)留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。八、固定資產(chǎn)報(bào)廢當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。第六條 定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)至少一次，對(duì)盤(pán)虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并上報(bào)主管部門(mén)（公司總部，國(guó)資局）批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專(zhuān)設(shè)的試驗(yàn)機(jī)械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊額在下一個(gè)月份相應(yīng)增減。第二十條 各分、子公司對(duì)本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒(méi)有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣(mài)的權(quán)力，對(duì)本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。新增固定資產(chǎn)總額在二十萬(wàn)元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審，再提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審批。第三十一條 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)需以分（子）公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準(zhǔn)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并到該分（子）公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù)，對(duì)出租、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢殘值所得的收益，按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)撥，可視作買(mǎi)賣(mài)關(guān)系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，銀行存款或現(xiàn)金減少。第三十八條《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、分（子）公司主管部門(mén)、財(cái)務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。第四條 固定資產(chǎn)分類(lèi)按國(guó)家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第十四條 總公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記，年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。（二）自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為入賬價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。（四）固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。第十條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)按公司制定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)、粘貼標(biāo)簽后，由使用部門(mén)領(lǐng)取使用。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類(lèi)設(shè)置，一物一卡，詳細(xì)記錄該項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原價(jià)、使用年限、折舊率、轉(zhuǎn)移或變更、維修記錄等。（一）盤(pán)點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢審批權(quán)限：凡50萬(wàn)元以下(含50萬(wàn)元)的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，凡50萬(wàn)元以上300萬(wàn)元以下(含300萬(wàn)元)的請(qǐng)示董事長(zhǎng)后批準(zhǔn)；300萬(wàn)元以上至價(jià)值在公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以下(含10%)由董事會(huì)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)價(jià)值在公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上由股東大會(huì)批準(zhǔn)后處理。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)簽后，送移入部門(mén)簽認(rèn)，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)移出部門(mén)留存。第四條 耐用品在成批量采購(gòu)時(shí)，如屬較大物件（如桌椅等）或高附加值物品（如U盤(pán)等），且采購(gòu)總金額超過(guò)2000元，應(yīng)列入固定資產(chǎn)范疇。㈢、公司對(duì)部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品及物資要實(shí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，耐用品由部門(mén)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人管理，并報(bào)總經(jīng)辦備案；對(duì)個(gè)人領(lǐng)用的低值易耗品及物資要實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制。第十二條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)行。第五條、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)勞動(dòng)防護(hù)用品的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格執(zhí)行《中鐵六局集團(tuán)公司勞動(dòng)防護(hù)用品管理辦法》（中鐵六安〔2006〕90 號(hào)）規(guī)定，職工由于工作需要從事多種作業(yè)時(shí)，按高工種標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給勞動(dòng)防護(hù)用品。第八條、勞保用品的驗(yàn)收管理安質(zhì)部要與物資部共同負(fù)責(zé)勞保用品的驗(yàn)收，做好驗(yàn)收記錄。第十條、勞保用品的結(jié)算管理勞保用品采用“一次攤銷(xiāo)法”，即物資部門(mén)憑公司內(nèi)部的發(fā)（領(lǐng)）料單或發(fā)票點(diǎn)收后經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。第十四條、低值易耗品結(jié)算低值易耗品采購(gòu)必須開(kāi)具正式發(fā)票并辦理實(shí)物驗(yàn)收后，由經(jīng)辦人持發(fā)票及細(xì)目單報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。第十六條、辦公室是低值易耗品的管理部門(mén)，使用部門(mén)是低值易耗品的保管部門(mén)。項(xiàng)目部擅自采購(gòu)的防護(hù)用品和未經(jīng)安質(zhì)部簽認(rèn)的，財(cái)務(wù)不得報(bào)銷(xiāo)。項(xiàng)目安質(zhì)部、物資部和架子隊(duì)安全員、材料員負(fù)責(zé)對(duì)班組自帶的勞保用品進(jìn)行驗(yàn)收和檢驗(yàn)，對(duì)于使用不合格勞保用品的班組提出書(shū)面整改通知，要求其立即停用和整改，并報(bào)項(xiàng)目部經(jīng)理。第六條、相關(guān)部門(mén)職責(zé)項(xiàng)目物資部是勞動(dòng)防護(hù)用品和低值易耗品的采購(gòu)發(fā)放的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)從公司物資部門(mén)采購(gòu)、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)。第二條、勞動(dòng)防護(hù)用品是指從業(yè)人員在生產(chǎn)過(guò)程中，為避免或減輕事故傷害和職業(yè)危害、保護(hù)企業(yè)職工人身安全和健康，用人單位應(yīng)配備的必需防護(hù)裝備。物品因自然原因損耗或損壞，應(yīng)由使用人到保管員處辦理有關(guān)報(bào)廢手續(xù)，并以舊換新。㈡、總經(jīng)辦為低值易耗品及物資管理工作的具體組織實(shí)施歸口部門(mén)，各使用部門(mén)要予以協(xié)作配合，共同管好低值易耗品及各類(lèi)物資，提高其使用效益。（四）固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司移出部門(mén) 審批 管理部門(mén) 財(cái)務(wù)部 移入部門(mén)調(diào)撥申審批 會(huì)簽 會(huì)簽請(qǐng)內(nèi)部調(diào)撥單 登記 確認(rèn)調(diào)撥價(jià)值辦理交接 移入資產(chǎn)第四篇：低值易耗品及物資管理制度XXX有限公司 低值易耗品及物資管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司低值易耗品及物資的具體管理，規(guī)范低值易耗品及物資的購(gòu)置、領(lǐng)用和保管等工作，防止浪費(fèi)現(xiàn)象和違規(guī)行為的發(fā)生，達(dá)到合理管理、節(jié)約使用的目的，制定本制度。固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后確定?？墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)廣東星河生物科技股份有限公司備、確認(rèn)減值損失。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門(mén)，使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)，依靠員工全面清點(diǎn)實(shí)物，以實(shí)物與賬、卡相對(duì)照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤(pán)存表。固定資產(chǎn)因故須送廠(chǎng)商修復(fù)時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批后安排修理，固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)和廠(chǎng)商進(jìn)行交接和修復(fù)后的驗(yàn)收手續(xù)。第十三條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)或建造成本。（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行計(jì)劃管理。購(gòu)置（1）根據(jù)董事會(huì)決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃和董事長(zhǎng) 購(gòu)置方案；（2）董事會(huì)閉會(huì)期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購(gòu)置決策。同一部門(mén)或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（四）固定資產(chǎn)使用、維護(hù)不當(dāng)和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。（八）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)，沒(méi)有所附單據(jù)的參照同類(lèi)設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)，接受固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（四）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、有關(guān)稅金、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。第七章 附 則第二十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門(mén)負(fù)責(zé)。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表）（樣式附后），報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準(zhǔn)： 1）預(yù)算內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)5，000元（不含）以下由財(cái)務(wù)本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬(wàn)元以上的由總公司總經(jīng)理審批。（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。第四十條閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥，按第一章規(guī)定辦理。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開(kāi)提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十二條 各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，落實(shí)盤(pán)盈、盤(pán)虧和應(yīng)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備等各類(lèi)固定資產(chǎn)管理情況