【正文】 互溝通，互通有無，思想共鳴；審后及時擬定信息、專報等。實施方案是指導審計作業(yè)的重要措施，它在整個審計工作中起著龍頭作用，科學合理的審計方案，能有效地指導審計人員，有步驟、有秩序地實施審計，提高審計質(zhì)量和效率，防范審計風險。審計組的每位成員都要嚴格對照審計實施方案中規(guī)定的審計內(nèi)容、審計方法和步驟、審計分工等，認真開展審查工作，做到應(yīng)審盡審，不得遺漏。就是對與審計事項有關(guān)的各種會計資料及業(yè)務(wù)資料、會議記錄等進行審查，對實物資產(chǎn)進行監(jiān)盤清點，從中發(fā)現(xiàn)并揭露出存在的問題。注重對審計實施方案落實情況的控制，克服方案與實施“兩張皮”現(xiàn)象的發(fā)生；二是嚴把審計報告質(zhì)量關(guān)。數(shù)據(jù)式審計項目實施后，審計組通過整理審計思路，固化計算機審計方法，不僅為其他審計人員提供一個學習思路，同時也儲備了方法和模型，便于審計署優(yōu)秀審計方法評選。此外，對寧波美心大藥房有限公司等18家藥店作出了終止醫(yī)保定點藥店資格的處理決定，規(guī)范了管理。審計中如遇需要查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶或需封存被審計單位資料（資產(chǎn)）的，應(yīng)經(jīng)審計機關(guān)負責人批準。如認為被審計單位、被審計人員、擬處罰人員的書面意見理由不充分而不予采納的一定要出具書面說明。所獲取的審計證據(jù)，應(yīng)具有適當性、充分性，證據(jù)鏈完整，能支持得出的審計結(jié)論。四、審計文書符合規(guī)定，審計成果豐碩審計結(jié)果文書質(zhì)量的高低直接影響著審計的質(zhì)量。審計項目的審計結(jié)果要向社會公告。通過優(yōu)秀審計項目的創(chuàng)建，提高全局審計質(zhì)量和水平，培育“市優(yōu)”和“省優(yōu)”審計項目。要知道這個審計項目，到底是要解決什么問題、達到什么效果。（三）抓好審計實施，做到審計事項全面完整。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的嚴重違紀違規(guī)問題或涉及個人重大問題的線索時，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查了解，移送相關(guān)部門進行處理。（五）提高審計成效，充分發(fā)揮審計報告自身作用。通過對審計過程中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性、苗頭性的問題，進行歸類、梳理、分析，做到定性、定量相結(jié)合，橫向、縱向相結(jié)合，多角度、全方位進行綜合分析、提煉，形成具有較高價值的審計成果。三、創(chuàng)建工作要求（一）加強組織領(lǐng)導。項目評審依據(jù)《省審計廳審計項目質(zhì)量百分制管理標準》《全省審計機關(guān)優(yōu)秀審計項目考核評比辦法（試行）》（征求意見稿）、《省審計廳關(guān)于印發(fā)優(yōu)秀審計項目評分標準（試行）的通知》（征求意見稿），以參評項目規(guī)范化評分標準十一大項內(nèi)容及審計成果評分標準五大項內(nèi)容為基礎(chǔ)，由創(chuàng)建領(lǐng)導小組成員按照標準分別審核打分，綜合確定分值的方式開展評選。單位核定編制28個。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見（一）部門組織收入預(yù)算編制不規(guī)范市招投標監(jiān)督管理局2015組織收入預(yù)算編制425萬元，其中罰沒收入215萬元，行政事業(yè)性收費收入210萬元。上述行為違反了《安徽省收費管理條例》第二十一條“行政性、事業(yè)性收費單位分立、合并、撤銷、改變名稱或者變動收費項目和調(diào)整收費標準的，必須自批準之日起三十日內(nèi)到原發(fā)證機關(guān)辦理《安徽省收費許可證》的變更或注銷手續(xù)”的規(guī)定，責令市招投標中心按規(guī)定及時辦理服務(wù)價格登記證變更事項。違規(guī)開設(shè)預(yù)算收入過渡性賬戶。2015年財政撥款項目支出2,902,，其中用于基本經(jīng)費支出合計85,464元，包括水電及房租費40,332元、宣傳教育費39,028元、物業(yè)管理費6,104元。超標準發(fā)放2014年獨生子女費1,800元。（、因公出國（境）費4萬元，、）。上述行為違反了《六安市市直機關(guān)會議培訓活動經(jīng)費管理辦法》（財行〔2014〕254號）第十九條“??會議費報銷時須附會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)等憑證”的規(guī)定，責令市招投標監(jiān)督管理局補充相關(guān)原始憑據(jù)，今后規(guī)范各類費用報銷手續(xù)。（二）加強項目管理。第五篇：xx分公司優(yōu)秀審計項目匯報材料XX分公司優(yōu)秀審計項目競賽活動實施報告為進一步規(guī)范審計行為，提高審計項目質(zhì)量，充分發(fā)揮優(yōu)秀審計項目的示范帶動作用，根據(jù)XX審【2017】107號文件有關(guān)組織開展2017年優(yōu)秀審計項目競賽活動的通知精神，XX分公司統(tǒng)一思想，高度重視，積極組織相關(guān)部門認真落實文件精神，積極打造“程序合法、行為規(guī)范、定型準確、處理恰當、評價客觀、意見恰當、建議可行、結(jié)果可靠”的審計“精品”，現(xiàn)將優(yōu)秀審計項目競賽活動實施匯報如下：一、領(lǐng)導高度重視，加強思想指導為確保競賽活動取得實效，公司領(lǐng)導班子親自安排指導嚴格把關(guān)，并提出明確的審計目標，要求以此次優(yōu)秀審計項目競賽活動為契機，要嚴謹細致、客觀公正地做好參評工作，認真負責、責任明確地做好評審資料，做好項目調(diào)查掌握情況，做到統(tǒng)籌安排，科學謀劃力爭抓出審計項目精品，“以審代訓”促進審計成果轉(zhuǎn)化，提高內(nèi)部審計人員專業(yè)化素質(zhì)、規(guī)范內(nèi)部審計業(yè)務(wù)操作和培養(yǎng)鍛煉內(nèi)審隊伍。為保證審計證據(jù)材料的真實、完整和有效，做好時間節(jié)點控制，以倒排時間表的形式對審計事項逐一進行人員分工和時間控制，內(nèi)審小組于2017年8月14日8月18日對公司2016年養(yǎng)護業(yè)務(wù)經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計項目有關(guān)的文件、資料等進行審計，進而取得審計證據(jù)，編制審計底稿和作出審計評價。通過這次審計項目，提高了各科室對預(yù)算管理重要性的認識，加強了財務(wù)核算的管理，真正起到審計監(jiān)督作用和提高業(yè)務(wù)水平的作用。因此，內(nèi)審小組在編制審計報告前，對有關(guān)問題進行充分討論，使問題更加清晰，定性更加準確，最后將根據(jù)復(fù)核后撰寫的審計報告下發(fā)相關(guān)科室進行征求意見，根據(jù)相關(guān)科室反饋意見撰寫最終審計報告。三、聯(lián)系工作實際，精選學習內(nèi)容組織機關(guān)各科室和基層單位的內(nèi)審聯(lián)絡(luò)員進行集中培訓學習，學習《河南省交通運輸內(nèi)部審計工作規(guī)程（暫行）》、《八項規(guī)定出臺后嚴格禁止的財務(wù)行為80條》，下發(fā)《中國內(nèi)部審計準則》、省公司《內(nèi)部審計管理辦法》、《專項工程竣工決算管理辦法》至XX分公司內(nèi)部審計群，由內(nèi)審聯(lián)絡(luò)員自行下載學習。（三）規(guī)范會計核算。上述行為違反了《六安市政府投資建設(shè)工程履約保證金及低價風險差額保證金管理暫行辦法》（六招管委[2011]3號）第二條“中標人履約保證金和低價風險差額保證金的繳納方式，可以是現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)銀支付、銀行出具的匯票、支票、保函等。（七）現(xiàn)金賬實不符，公款私存審計組于2016年3月31日對市招投標監(jiān)督管理局進行現(xiàn)金盤點，盤點結(jié)果：盤點日現(xiàn)金賬面余額21,，實際該局出納人員未經(jīng)局領(lǐng)導批準，擅自將單位庫存現(xiàn)金存儲于個人銀行卡中，且與個人現(xiàn)金混用，盤點日出納人員提供徽商銀行62287909***賬戶對賬單（余額6,），導致盤點日庫存現(xiàn)金賬實不符。單位替?zhèn)€人繳納應(yīng)由個人承擔的住房公積金80,453元。市財政下達辦案查案專項經(jīng)費120,000元，市招投標監(jiān)督管理局將其中20,000元用于新辦公室電路修改及排水管費用（該工程為電子招投標交易平臺建設(shè)項目配套工程）、22,600元用于招投標業(yè)務(wù)專家評審費。上述行為違反了《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》第三十五條“??未經(jīng)財政部批準，不得將預(yù)算收入存入在國庫外設(shè)立的過渡性賬戶”的規(guī)定，審計期間，該賬戶已取消，賬戶內(nèi)余額174,。2015年市招投標中心收取場地使用費、會場服務(wù)費收入7,600元，政府采購中標服務(wù)費285,，上述收費項目不屬于建設(shè)工程交易服務(wù)收費許可范圍，市招投標中心未提供任何收費依據(jù)。年初編制預(yù)算時，將經(jīng)營性服務(wù)收費誤歸類為行政事業(yè)性收費收入，預(yù)算編制科目錯誤。（二）2015預(yù)算執(zhí)行情況，其中：，財政預(yù)算內(nèi)撥補辦案補助收入166萬元，；，其中：，項目支出276萬元。第四篇：審計項目審計項目：2015預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，六安市審計局組成審計組，自2016年3月8日至4月20日，對六安市招投標監(jiān)督管理局2015預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。此項工作由法規(guī)審理室具體負責創(chuàng)建活動開展，收集、整理上報優(yōu)秀審計項目。要針對被審計單位存在的問題和被審計單位實際情況，提出具有可操作性的審計意見和建議。