審計工作簡要流程(完整版)
【正文】 就是在被審計單位開展工作，送達(dá)審計就是把賬拿到審計局看，我局現(xiàn)在一般采取送達(dá)審計的方式。要形成審前調(diào)查記錄．（二）編制審計實施方案編制審計實施方案，確定從哪幾個方面進(jìn)行審計，計劃好各階段的工作時間（注：實際工作中一般都是后補(bǔ)，不過最好是先編制）（三）下發(fā)審計通知書（在正式審計實施3日前送達(dá)被審計單位）1．草擬審計通知書，填寫“行文審批單”，報法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計機(jī)關(guān)沒有法制科，由辦公室承擔(dān)法制科的職責(zé)）、副局長、局長簽字審批。（１）往來明細(xì)賬。下面簡要說明常見的問題，比如：（1）超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費。（7）擠占挪用專項資金。（注：可以通過后臺數(shù)據(jù)庫修改進(jìn)行后補(bǔ)審計日記，不過最好當(dāng)天寫，免的麻煩）（三）編寫審計工作底稿一般以下事項需要編制審計工作底稿：財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，除此外，違法違規(guī)問題也要制作審計工作底稿。（具體見以前年度審計檔案中的審計報告）2．審計組的審計報告（定稿）被審計單位對審計報告（征求意見稿）的意見，一般在10日內(nèi)送回，根據(jù)被審計單位的意見，修改，形成審計組的審計報告（定稿）。四、裝訂審計檔案以上工作全部完成后，裝訂審計檔案，該審計項目全部結(jié)束。審計項目實行主審負(fù)責(zé)制。審計通知送達(dá)后，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)按照審計部門要求，及時如實提供相關(guān)資料，并于審計工作開始后5日內(nèi)送達(dá)審計科。（二）內(nèi)部控制制度評審審計部門通過對被審計領(lǐng)導(dǎo)所在單位的內(nèi)部控制制度的調(diào)查了解、符合性測試，評價該單位的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)管理的合法性、合規(guī)性、科學(xué)性和規(guī)范性，并以此確定實質(zhì)性審計的范圍、審計重點及采取的審計方法。審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對工作底稿的現(xiàn)場復(fù)核。建設(shè)單位應(yīng)提前1天向跟蹤審計組通知相關(guān)會議的召開時間、地點及議題，并在召開會議時向其提供一份會議材料。跟蹤審計組派員到場見證隱蔽工程的計量過程，并以《現(xiàn)場勘察記錄表》、工程簽證單或照片、錄像等形式記錄現(xiàn)場情況。對工程價款的結(jié)算審核，在單項工程完工后，應(yīng)要求項目建設(shè)單位在初驗結(jié)束后，督促施工單位編制單項工程價款，報審計組（也可經(jīng)現(xiàn)場管理人員和監(jiān)理人員初步復(fù)核后報跟蹤審計組）。建設(shè)單位及項目參建單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行跟蹤審計提出的意見及建議。十三、信息報告跟蹤審計組按周報、月報、年報及竣工總結(jié)形式做好信息報告。將審計通知書抄送財務(wù)處，由財務(wù)處提供被審計單位有關(guān)財務(wù)資料(包括賬簿的電子文檔)。審計小組向?qū)徲嬏庮I(lǐng)導(dǎo)匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關(guān)情況，對問題進(jìn)行初步篩選，確定需進(jìn)一步核實的問題。將審計報告的征求意見稿征求被審計單位(當(dāng)事人)意見。：各系統(tǒng)、各部門的負(fù)責(zé)人及管理人員。 被審計部門接到審計報告后，用簡明扼要的文字寫出對審計結(jié)論的意見，如無異議，要針對存在的問題拿出具體整改措施，并明確整改完成的時間和責(zé)任人，須于接到報告后三個工作日內(nèi)返回審計部。各系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)須在接到審計報告后兩個工作日內(nèi)，完成對報告內(nèi)容及被審計部門意見的閱批，明確簽署組織落實或批轉(zhuǎn)落實的意見、建議或整改方案等，并批回至審計部。，在規(guī)定的時間內(nèi)準(zhǔn)備好審計所需的相關(guān)資料和必要的工作條件，同時確定配合審計工作的聯(lián)系人。向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門及當(dāng)事人送達(dá)正式審計報告。審計小組再一次向?qū)徲嬏庮I(lǐng)導(dǎo)匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。(1)按賬號(賬戶)中明細(xì)項目匯總財務(wù)收支情況，并編制審計檢查表。組成審計小組，并確定審計小組組長(項目負(fù)責(zé)人)。十一、跟蹤審計意見的采納和反饋跟蹤審計組每年11月份，出具審計報告，建設(shè)單位應(yīng)在審計報告送達(dá)之日起10個工作日內(nèi)，由建設(shè)單位明確的專人將跟蹤審計意見執(zhí)行落實情況書面反饋給跟蹤審計組。審計結(jié)束后，審計組講審核結(jié)果以階段造價審計報告形式，向項目建設(shè)單位出具。未通知跟蹤審計組到場即自行隱蔽的工程量，跟蹤審計組將不予確認(rèn)。三、招投標(biāo)審查檢查項目建設(shè)相關(guān)參與單位（勘探、設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料采購
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