審計工作簡要流程(完整版)
【正文】 就是在被審計單位開展工作，送達審計就是把賬拿到審計局看，我局現(xiàn)在一般采取送達審計的方式。要形成審前調查記錄．（二）編制審計實施方案編制審計實施方案，確定從哪幾個方面進行審計，計劃好各階段的工作時間（注：實際工作中一般都是后補，不過最好是先編制）（三）下發(fā)審計通知書（在正式審計實施3日前送達被審計單位）1．草擬審計通知書，填寫“行文審批單”，報法制科、辦公室（注：我局有法制科，有的基層審計機關沒有法制科，由辦公室承擔法制科的職責）、副局長、局長簽字審批。（１）往來明細賬。下面簡要說明常見的問題，比如：（1）超標準列支招待費。（7）擠占挪用專項資金。（注：可以通過后臺數(shù)據(jù)庫修改進行后補審計日記，不過最好當天寫，免的麻煩）（三）編寫審計工作底稿一般以下事項需要編制審計工作底稿：財務收支情況、資產負債情況、內部控制制度建立和執(zhí)行情況，除此外，違法違規(guī)問題也要制作審計工作底稿。（具體見以前年度審計檔案中的審計報告）2．審計組的審計報告（定稿）被審計單位對審計報告（征求意見稿）的意見，一般在10日內送回，根據(jù)被審計單位的意見，修改，形成審計組的審計報告（定稿）。四、裝訂審計檔案以上工作全部完成后，裝訂審計檔案，該審計項目全部結束。審計項目實行主審負責制。審計通知送達后，被審計領導干部所在單位及其本人應按照審計部門要求，及時如實提供相關資料，并于審計工作開始后5日內送達審計科。（二）內部控制制度評審審計部門通過對被審計領導所在單位的內部控制制度的調查了解、符合性測試，評價該單位的經濟活動和財務管理的合法性、合規(guī)性、科學性和規(guī)范性，并以此確定實質性審計的范圍、審計重點及采取的審計方法。審計項目負責人應加強對工作底稿的現(xiàn)場復核。建設單位應提前1天向跟蹤審計組通知相關會議的召開時間、地點及議題，并在召開會議時向其提供一份會議材料。跟蹤審計組派員到場見證隱蔽工程的計量過程，并以《現(xiàn)場勘察記錄表》、工程簽證單或照片、錄像等形式記錄現(xiàn)場情況。對工程價款的結算審核，在單項工程完工后，應要求項目建設單位在初驗結束后，督促施工單位編制單項工程價款，報審計組（也可經現(xiàn)場管理人員和監(jiān)理人員初步復核后報跟蹤審計組）。建設單位及項目參建單位應認真執(zhí)行跟蹤審計提出的意見及建議。十三、信息報告跟蹤審計組按周報、月報、年報及竣工總結形式做好信息報告。將審計通知書抄送財務處，由財務處提供被審計單位有關財務資料(包括賬簿的電子文檔)。審計小組向審計處領導匯報審計過程中發(fā)現(xiàn)問題和有關情況，對問題進行初步篩選，確定需進一步核實的問題。將審計報告的征求意見稿征求被審計單位(當事人)意見。：各系統(tǒng)、各部門的負責人及管理人員。 被審計部門接到審計報告后，用簡明扼要的文字寫出對審計結論的意見，如無異議，要針對存在的問題拿出具體整改措施，并明確整改完成的時間和責任人，須于接到報告后三個工作日內返回審計部。各系統(tǒng)領導須在接到審計報告后兩個工作日內，完成對報告內容及被審計部門意見的閱批，明確簽署組織落實或批轉落實的意見、建議或整改方案等，并批回至審計部。，在規(guī)定的時間內準備好審計所需的相關資料和必要的工作條件，同時確定配合審計工作的聯(lián)系人。向有關領導、部門及當事人送達正式審計報告。審計小組再一次向審計處領導匯報核實和追加審計實施情況，并確定在審計報告中反映的問題和需披露的事項。(1)按賬號(賬戶)中明細項目匯總財務收支情況，并編制審計檢查表。組成審計小組，并確定審計小組組長(項目負責人)。十一、跟蹤審計意見的采納和反饋跟蹤審計組每年11月份，出具審計報告，建設單位應在審計報告送達之日起10個工作日內，由建設單位明確的專人將跟蹤審計意見執(zhí)行落實情況書面反饋給跟蹤審計組。審計結束后，審計組講審核結果以階段造價審計報告形式，向項目建設單位出具。未通知跟蹤審計組到場即自行隱蔽的工程量，跟蹤審計組將不予確認。三、招投標審查檢查項目建設相關參與單位（勘探、設計、施工、監(jiān)理、材料采購
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