【正文】 二篇：“多證合一”企業(yè)辦理涉稅事項(xiàng)告知書附件1“多證合一”企業(yè)辦理涉稅事項(xiàng)告知書尊敬的納稅人：您好！根據(jù)“多證合一”登記制度改革精神，您完成工商注冊登記即辦理了稅務(wù)登記。5．你（單位）接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（1）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)，其中涉及的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。： 上海市自2012年1月1日起；北京市自2012年9月1日起；江蘇省、安徽省自2012年10月1日起；福建省、廣東省自2012年11月1日起；天津市、浙江省、湖北省自2012年12月1日起，上述行業(yè)實(shí)行營業(yè)稅改征增值稅。（2）接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照就是您的稅務(wù)登記證件，營業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)一社會信用代碼就是您的納稅人識別號。第三篇：外地建筑安裝企業(yè)進(jìn)場施工涉稅事項(xiàng)告知書外地建筑安裝企業(yè)進(jìn)場施工涉稅事項(xiàng)告知書第一步：稅務(wù)登記如果在本轄區(qū)的施工期在180天以內(nèi)，您需要辦理報驗(yàn)稅務(wù)登記；如果施工期超過180天，您需要辦理正式稅務(wù)登記。此方案適用于長期工程。問:公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)開具的運(yùn)輸貨物的運(yùn)費(fèi)發(fā)票（電腦版發(fā)票），是否可以抵扣？抵扣率是什么？答：（1）根據(jù)國稅發(fā)[2004]88號文件第十條規(guī)定： ①增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）和銷售應(yīng)稅貨物所取得的由自開票納稅人或代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。國家指定銷售單位將罰沒物品納入正常銷售渠道銷售的，、問：某銷售水公司的經(jīng)營方式是：客戶購買瓶裝水加收一定的押金就可以使用飲水機(jī)，該押金是否需要繳納稅款？答：如果一年內(nèi)退回押金就不需要繳納增值稅，超過一年仍不退還的，視同價外收入，繳納增值稅和企業(yè)所得稅。自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低價格按每滿1年扣減10；超過 10年的，計(jì)稅依據(jù)為零。所得稅類（1954）1問：地稅的營業(yè)稅是定額征收方式，企業(yè)所得稅應(yīng)按哪個收入申報？答：實(shí)際收入?，F(xiàn)2004年有利潤，請問該如何補(bǔ)救以前錯申報？答：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。2問：出口貼息應(yīng)入什么科目？答：出口貼息是市政府給予的補(bǔ)貼，計(jì)入“補(bǔ)貼收入”，計(jì)繳企業(yè)所得稅。3問：某公司如果向個人借款，借款利息低于金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)所得稅是否可以稅前列支？答：如果該借款業(yè)務(wù)符合中國人民銀行關(guān)于金融借貸業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，借款用于生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)可以憑與個人簽訂的借款合同和收款方提供的發(fā)票（地稅發(fā)票）在企業(yè)所得稅申報前扣除該項(xiàng)利息支出。3問：提圍費(fèi)的會計(jì)做賬的科目？答：建議計(jì)入“管理費(fèi)用”，可在企業(yè)所得稅前列支。勞動保護(hù)費(fèi)和職工福利費(fèi)有一定的區(qū)別，勞動保護(hù)費(fèi)指因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護(hù) 用品，一般發(fā)生在特定崗位上，而職工福利費(fèi)指帶有普遍性質(zhì)的福利支出。因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定：可計(jì)入銷售費(fèi)用的傭金必須符合的條件之一是：支付的對象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人（支付的對象不含本企業(yè)雇員）。4問： 使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)如何確認(rèn)折舊年限？答：國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)原值及折舊年限認(rèn)定問題的批復(fù)國稅函〔2003〕1095號根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法律法規(guī)的政策精神，企業(yè)取得已使用過的固定資產(chǎn)的折舊年限，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)已使用過固定資產(chǎn)的新舊磨損程度、使用情況以及是否進(jìn)行改良等因素合理估計(jì)新舊程度，然后與該固定資產(chǎn)的法定折 舊年限相乘確定。（2）根據(jù)省局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)支付給職工的一次性補(bǔ)償金在企業(yè)所得稅稅前扣除問題的批復(fù)》（粵國稅函[2002] 38號）：對于各種補(bǔ)償性支出數(shù)額較大，一次性攤銷企業(yè)難以承受，或?qū)Ξ?dāng)年企業(yè)所得稅收入影響較大的，可在三年內(nèi)均勻攤銷，具體操作辦法由各地級市國家稅 務(wù)局確定，請一并遵照執(zhí)行。5問：外商企業(yè)所得稅再投資退稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？答：根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤（現(xiàn)金形式）直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納所得稅的40％稅款，國務(wù)院另有優(yōu) 惠規(guī)定的，依照國務(wù)院的規(guī)定辦理；再投資不滿五年撤出的，應(yīng)當(dāng)繳回已退的稅款。進(jìn)出口稅收類（5565）5問：實(shí)行“免抵退”政策的出口企業(yè)，出口產(chǎn)品給境外A企業(yè)的時候，需要給B企業(yè)介紹費(fèi)，該介紹費(fèi)能入產(chǎn)品的成本嗎？答：憑有效發(fā)票，記入“營業(yè)外支出”、“銷售費(fèi)用”等科目。委托方（一般納稅人）是生產(chǎn)性企業(yè)的，可實(shí)行“免抵退”稅管理。）6問：外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備申請退稅后，再出售，稅收上有何規(guī)定？答：在五年監(jiān)管期內(nèi)轉(zhuǎn)售該設(shè)備的，須按規(guī)定補(bǔ)征已退稅款。經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅。6問：我公司1月份多交了稅款，能否在2月份應(yīng)繳稅款中抵頂？答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。7問：收到法院判決的賠款，應(yīng)如何處理？答：（1）如屬貨款，則沖應(yīng)收賬款（如之前有交增值稅的，就不用交了）；（2）如屬違約金，則入損益，計(jì)繳企業(yè)所得稅。提前1個工作日提交②辦稅員可以由除法人以外的員工擔(dān)任（比如：記賬人員）（小規(guī)模的企業(yè)）（1公章（2稅務(wù)登記證復(fù)印件（3租房協(xié)議，租金發(fā)票原件及復(fù)印件（4基本戶開戶許可證及復(fù)印件（5銀行代扣款協(xié)議原件（6法人身份證本人帶好身份證原件以上需企業(yè)法人到場辦理，地址：佘新路168號（第七稅務(wù)所）（1發(fā)票核定申請表原件（此項(xiàng)需提前辦理）①（2發(fā)票領(lǐng)購申請表備注：①小規(guī)模企業(yè)稅種核定需企業(yè)法人到場，核入稅種后如需購票前往第十三稅務(wù)所辦理票種事宜。（1記賬憑證復(fù)印件 （1情況說明1份（2所有A4紙加蓋公章（3稅務(wù)窗口受理資料，領(lǐng)取審批單（購貨方申請）第二種情況（1開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單（包括電子文檔{拷入U盤}）（2發(fā)票聯(lián)原件及復(fù)印件（3購貨合同原件及復(fù)印件（加蓋雙方公章，并貼好印花稅）（4退貨協(xié)議原件（5購買方的入庫單和出庫單的復(fù)印件（6公章（1記賬憑證復(fù)印件 （1情況說明1份（2所有A4紙加蓋公章（3稅務(wù)窗口受理資料，領(lǐng)取審批單流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回 時間：1個工作日備注：購貨方申請的紅字申請單企業(yè)自己的開票系統(tǒng)里可以手工輸入信息。（十七）清理銷毀空白發(fā)票 （1公章(2企業(yè)未開具完畢的空白發(fā)票 （1填寫：《上海市清理銷毀空白發(fā)票登記表》一式四份（2空白發(fā)票裝訂，V字剪角銷毀（封面蓋公章）（2移交稅務(wù)管理所老師簽字（收繳空白發(fā)票，簽字返回三份）（3十三稅務(wù)所窗口繳銷流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回時間：23個工作日（十八）增值稅一般納稅人一機(jī)一卡轉(zhuǎn)出 （1公章（2實(shí)際經(jīng)營地址（必須與看場地地址一致）（1協(xié)助稅務(wù)安排看場地時間流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回時間：1020個工作日備注：，具體按稅務(wù)要求提供材料，如若補(bǔ)充資料如下（商貿(mào)型企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)管情況核查表，每月增值稅專用發(fā)票開具10份以上，提供開具增值稅發(fā)票的安全場所，稅負(fù)率是否達(dá)標(biāo)，租房協(xié)議復(fù)印件，租金發(fā)票復(fù)印件，房產(chǎn)證原件復(fù)印件）（十九）發(fā)票領(lǐng)購印制本丟失被盜補(bǔ)辦 （1公章(2經(jīng)辦人身份證復(fù)印件（3稅務(wù)登記證復(fù)印件 （1填寫：《發(fā)票夠用印制簿》遺失補(bǔ)辦申請（一式二份）（2申請報告（2移交稅務(wù)管理所老師簽字（收繳空白發(fā)票，簽字返回三份）（3十三稅務(wù)所窗口繳銷流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回時間：12個工作日（二十）購買印花稅 （1現(xiàn)金（按合同金額核算）（1填寫：《購買印花稅票申請書》（按各類合同印花稅稅目購買粘貼）流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回 時間：1個工作日備注：財產(chǎn)租賃合同‰,‰,‰,‰,‰,營業(yè)賬簿中其他賬簿5/件（二十一）驗(yàn)票 （二種）（1增值稅專用發(fā)票（2運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 （1增值稅專用發(fā)票（新企業(yè)、新版本）、運(yùn)輸發(fā)票。包括①（2稅務(wù)窗口受理驗(yàn)票（驗(yàn)后核對）、核對并通知返回記賬人員或者客戶流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回時間：1個工作日備注：①正常驗(yàn)票由公司相關(guān)部門受理驗(yàn)取，服務(wù)部登記/核對/通知/返回由服務(wù)部指派人員辦理。（七）注銷外出經(jīng)營活動稅收管理證明辦理 （1公章（2外出經(jīng)營活動稅收證明審批單原件一份（3對方稅務(wù)所開具發(fā)票原件及復(fù)印件（4現(xiàn)金完稅證原件及復(fù)印件（1A4紙質(zhì)資料全部蓋章（2稅務(wù)窗口受理資料，注銷完成流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回時間：1個工作日（八）增值稅普通發(fā)票版本臨時、正式增量 （1公章（2最近三個月普通發(fā)票的匯總明細(xì)（3根據(jù)該公司情況提供合同原件及復(fù)印件（貼好印花稅）（1稅務(wù)登記證復(fù)印件及法人身份證復(fù)印件（2填寫：《發(fā)票核定申請表》一式三份（3情況說明