【正文】 二篇：“多證合一”企業(yè)辦理涉稅事項(xiàng)告知書(shū)附件1“多證合一”企業(yè)辦理涉稅事項(xiàng)告知書(shū)尊敬的納稅人：您好！根據(jù)“多證合一”登記制度改革精神，您完成工商注冊(cè)登記即辦理了稅務(wù)登記。5．你（單位）接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其中涉及的專(zhuān)利技術(shù)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的專(zhuān)利技術(shù)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。： 上海市自2012年1月1日起；北京市自2012年9月1日起；江蘇省、安徽省自2012年10月1日起；福建省、廣東省自2012年11月1日起；天津市、浙江省、湖北省自2012年12月1日起，上述行業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。（2）接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照就是您的稅務(wù)登記證件，營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼就是您的納稅人識(shí)別號(hào)。第三篇：外地建筑安裝企業(yè)進(jìn)場(chǎng)施工涉稅事項(xiàng)告知書(shū)外地建筑安裝企業(yè)進(jìn)場(chǎng)施工涉稅事項(xiàng)告知書(shū)第一步：稅務(wù)登記如果在本轄區(qū)的施工期在180天以?xún)?nèi)，您需要辦理報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記；如果施工期超過(guò)180天，您需要辦理正式稅務(wù)登記。此方案適用于長(zhǎng)期工程。問(wèn):公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸貨物的運(yùn)費(fèi)發(fā)票（電腦版發(fā)票），是否可以抵扣？抵扣率是什么？答：（1）根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2004]88號(hào)文件第十條規(guī)定： ①增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）和銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物所取得的由自開(kāi)票納稅人或代開(kāi)票單位為代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。國(guó)家指定銷(xiāo)售單位將罰沒(méi)物品納入正常銷(xiāo)售渠道銷(xiāo)售的，、問(wèn)：某銷(xiāo)售水公司的經(jīng)營(yíng)方式是：客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)瓶裝水加收一定的押金就可以使用飲水機(jī)，該押金是否需要繳納稅款？答：如果一年內(nèi)退回押金就不需要繳納增值稅，超過(guò)一年仍不退還的，視同價(jià)外收入，繳納增值稅和企業(yè)所得稅。自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿(mǎn)10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低價(jià)格按每滿(mǎn)1年扣減10；超過(guò) 10年的，計(jì)稅依據(jù)為零。所得稅類(lèi)（1954）1問(wèn)：地稅的營(yíng)業(yè)稅是定額征收方式，企業(yè)所得稅應(yīng)按哪個(gè)收入申報(bào)？答：實(shí)際收入?，F(xiàn)2004年有利潤(rùn)，請(qǐng)問(wèn)該如何補(bǔ)救以前錯(cuò)申報(bào)？答：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。2問(wèn)：出口貼息應(yīng)入什么科目？答：出口貼息是市政府給予的補(bǔ)貼，計(jì)入“補(bǔ)貼收入”，計(jì)繳企業(yè)所得稅。3問(wèn)：某公司如果向個(gè)人借款，借款利息低于金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)所得稅是否可以稅前列支？答：如果該借款業(yè)務(wù)符合中國(guó)人民銀行關(guān)于金融借貸業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)可以憑與個(gè)人簽訂的借款合同和收款方提供的發(fā)票（地稅發(fā)票）在企業(yè)所得稅申報(bào)前扣除該項(xiàng)利息支出。3問(wèn)：提圍費(fèi)的會(huì)計(jì)做賬的科目？答：建議計(jì)入“管理費(fèi)用”，可在企業(yè)所得稅前列支。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)和職工福利費(fèi)有一定的區(qū)別，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)指因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護(hù) 用品，一般發(fā)生在特定崗位上，而職工福利費(fèi)指帶有普遍性質(zhì)的福利支出。因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定：可計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的傭金必須符合的條件之一是：支付的對(duì)象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人（支付的對(duì)象不含本企業(yè)雇員）。4問(wèn)： 使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)如何確認(rèn)折舊年限？答：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)原值及折舊年限認(rèn)定問(wèn)題的批復(fù)國(guó)稅函〔2003〕1095號(hào)根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法律法規(guī)的政策精神，企業(yè)取得已使用過(guò)的固定資產(chǎn)的折舊年限，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)已使用過(guò)固定資產(chǎn)的新舊磨損程度、使用情況以及是否進(jìn)行改良等因素合理估計(jì)新舊程度，然后與該固定資產(chǎn)的法定折 舊年限相乘確定。（2）根據(jù)省局《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)支付給職工的一次性補(bǔ)償金在企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)》（粵國(guó)稅函[2002] 38號(hào)）：對(duì)于各種補(bǔ)償性支出數(shù)額較大，一次性攤銷(xiāo)企業(yè)難以承受，或?qū)Ξ?dāng)年企業(yè)所得稅收入影響較大的，可在三年內(nèi)均勻攤銷(xiāo)，具體操作辦法由各地級(jí)市國(guó)家稅 務(wù)局確定，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。5問(wèn)：外商企業(yè)所得稅再投資退稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)（現(xiàn)金形式）直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，或者作為資本投資開(kāi)辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納所得稅的40％稅款，國(guó)務(wù)院另有優(yōu) 惠規(guī)定的，依照國(guó)務(wù)院的規(guī)定辦理；再投資不滿(mǎn)五年撤出的，應(yīng)當(dāng)繳回已退的稅款。進(jìn)出口稅收類(lèi)（5565）5問(wèn)：實(shí)行“免抵退”政策的出口企業(yè)，出口產(chǎn)品給境外A企業(yè)的時(shí)候，需要給B企業(yè)介紹費(fèi)，該介紹費(fèi)能入產(chǎn)品的成本嗎？答：憑有效發(fā)票，記入“營(yíng)業(yè)外支出”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目。委托方（一般納稅人）是生產(chǎn)性企業(yè)的，可實(shí)行“免抵退”稅管理。）6問(wèn)：外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備申請(qǐng)退稅后，再出售，稅收上有何規(guī)定？答：在五年監(jiān)管期內(nèi)轉(zhuǎn)售該設(shè)備的，須按規(guī)定補(bǔ)征已退稅款。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。6問(wèn)：我公司1月份多交了稅款，能否在2月份應(yīng)繳稅款中抵頂？答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條的規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。7問(wèn)：收到法院判決的賠款，應(yīng)如何處理？答：（1）如屬貨款，則沖應(yīng)收賬款（如之前有交增值稅的，就不用交了）；（2）如屬違約金，則入損益，計(jì)繳企業(yè)所得稅。提前1個(gè)工作日提交②辦稅員可以由除法人以外的員工擔(dān)任（比如：記賬人員）（小規(guī)模的企業(yè)）（1公章（2稅務(wù)登記證復(fù)印件（3租房協(xié)議，租金發(fā)票原件及復(fù)印件（4基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證及復(fù)印件（5銀行代扣款協(xié)議原件（6法人身份證本人帶好身份證原件以上需企業(yè)法人到場(chǎng)辦理，地址：佘新路168號(hào)（第七稅務(wù)所）（1發(fā)票核定申請(qǐng)表原件（此項(xiàng)需提前辦理）①（2發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表備注：①小規(guī)模企業(yè)稅種核定需企業(yè)法人到場(chǎng)，核入稅種后如需購(gòu)票前往第十三稅務(wù)所辦理票種事宜。（1記賬憑證復(fù)印件 （1情況說(shuō)明1份（2所有A4紙加蓋公章（3稅務(wù)窗口受理資料，領(lǐng)取審批單（購(gòu)貨方申請(qǐng)）第二種情況（1開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單（包括電子文檔{拷入U(xiǎn)盤(pán)}）（2發(fā)票聯(lián)原件及復(fù)印件（3購(gòu)貨合同原件及復(fù)印件（加蓋雙方公章，并貼好印花稅）（4退貨協(xié)議原件（5購(gòu)買(mǎi)方的入庫(kù)單和出庫(kù)單的復(fù)印件（6公章（1記賬憑證復(fù)印件 （1情況說(shuō)明1份（2所有A4紙加蓋公章（3稅務(wù)窗口受理資料，領(lǐng)取審批單流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回 時(shí)間：1個(gè)工作日備注：購(gòu)貨方申請(qǐng)的紅字申請(qǐng)單企業(yè)自己的開(kāi)票系統(tǒng)里可以手工輸入信息。（十七）清理銷(xiāo)毀空白發(fā)票 （1公章(2企業(yè)未開(kāi)具完畢的空白發(fā)票 （1填寫(xiě)：《上海市清理銷(xiāo)毀空白發(fā)票登記表》一式四份（2空白發(fā)票裝訂，V字剪角銷(xiāo)毀（封面蓋公章）（2移交稅務(wù)管理所老師簽字（收繳空白發(fā)票，簽字返回三份）（3十三稅務(wù)所窗口繳銷(xiāo)流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回時(shí)間：23個(gè)工作日（十八）增值稅一般納稅人一機(jī)一卡轉(zhuǎn)出 （1公章（2實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址（必須與看場(chǎng)地地址一致）（1協(xié)助稅務(wù)安排看場(chǎng)地時(shí)間流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回時(shí)間：1020個(gè)工作日備注：，具體按稅務(wù)要求提供材料，如若補(bǔ)充資料如下（商貿(mào)型企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)管情況核查表，每月增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具10份以上，提供開(kāi)具增值稅發(fā)票的安全場(chǎng)所，稅負(fù)率是否達(dá)標(biāo)，租房協(xié)議復(fù)印件，租金發(fā)票復(fù)印件，房產(chǎn)證原件復(fù)印件）（十九）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)印制本丟失被盜補(bǔ)辦 （1公章(2經(jīng)辦人身份證復(fù)印件（3稅務(wù)登記證復(fù)印件 （1填寫(xiě)：《發(fā)票夠用印制簿》遺失補(bǔ)辦申請(qǐng)（一式二份）（2申請(qǐng)報(bào)告（2移交稅務(wù)管理所老師簽字（收繳空白發(fā)票，簽字返回三份）（3十三稅務(wù)所窗口繳銷(xiāo)流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回時(shí)間：12個(gè)工作日（二十）購(gòu)買(mǎi)印花稅 （1現(xiàn)金（按合同金額核算）（1填寫(xiě)：《購(gòu)買(mǎi)印花稅票申請(qǐng)書(shū)》（按各類(lèi)合同印花稅稅目購(gòu)買(mǎi)粘貼）流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回 時(shí)間：1個(gè)工作日備注：財(cái)產(chǎn)租賃合同‰,‰,‰,‰,‰,營(yíng)業(yè)賬簿中其他賬簿5/件（二十一）驗(yàn)票 （二種）（1增值稅專(zhuān)用發(fā)票（2運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 （1增值稅專(zhuān)用發(fā)票（新企業(yè)、新版本）、運(yùn)輸發(fā)票。包括①（2稅務(wù)窗口受理驗(yàn)票（驗(yàn)后核對(duì)）、核對(duì)并通知返回記賬人員或者客戶(hù)流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回時(shí)間：1個(gè)工作日備注：①正常驗(yàn)票由公司相關(guān)部門(mén)受理驗(yàn)取，服務(wù)部登記/核對(duì)/通知/返回由服務(wù)部指派人員辦理。（七）注銷(xiāo)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明辦理 （1公章（2外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收證明審批單原件一份（3對(duì)方稅務(wù)所開(kāi)具發(fā)票原件及復(fù)印件（4現(xiàn)金完稅證原件及復(fù)印件（1A4紙質(zhì)資料全部蓋章（2稅務(wù)窗口受理資料，注銷(xiāo)完成流程：提供資料—》移交服務(wù)部—》稅務(wù)窗口受理—》審批結(jié)果—》資料返回時(shí)間：1個(gè)工作日（八）增值稅普通發(fā)票版本臨時(shí)、正式增量 （1公章（2最近三個(gè)月普通發(fā)票的匯總明細(xì)（3根據(jù)該公司情況提供合同原件及復(fù)印件（貼好印花稅）（1稅務(wù)登記證復(fù)印件及法人身份證復(fù)印件（2填寫(xiě)：《發(fā)票核定申請(qǐng)表》一式三份（3情況說(shuō)明