【正文】 ，董事會功能的缺失。作為市場、土地、項目施工、品牌等多方位資源的集合體，大多數(shù)房地產企業(yè)內部還未形成自己獨特的企業(yè)文化，部分企業(yè)甚至忽視企業(yè)文化的建立，同時不能準確認識企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中所起到的作用。另外，健全房地產企業(yè)的治理結構，增強各個管理部門以及各職能部門所發(fā)揮的作用，將企業(yè)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等職權分離，在企業(yè)內部形成權力的制衡。同時，應針對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃的實施合理的分配各項資源，建立合理有效的預警及突發(fā)事件監(jiān)測體系，降低企業(yè)所面臨的經營風險，進一步促進房地產企業(yè)的健康發(fā)展。三、小結目前我國產業(yè)集中度正不斷提高，開發(fā)規(guī)模也在不斷擴大，房地產企業(yè)也在朝著集團化的趨勢發(fā)展，部分企業(yè)也在由原先的集團單一化向區(qū)域多元化管理方向發(fā)展。第二條職責：（一）董事會：全面負責公司內部控制制度的制定、實施和完善、并定期對公司內部控制情況進行全面檢查和效果評估（二）總經理：全面落實和推進內部控制制度的相關規(guī)定，檢查公司各職能部門制定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度的情況；（三）公司總部各職能部門：具體負責制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制情況的檢查。（具體內容見附件1“授權管理”中的1－2）監(jiān)事會：《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會是公司依法設立的監(jiān)督機構，對股東大會負責，并報告工作。（二）通過人力資源管理為公司營造了科學、健康、公平、公正的人事環(huán)境，其內容包括招聘管理、薪酬管理、培訓管理、休假管理和離職管理等，由集團人力資源部負責制定相關細則并負責具體實施和改善。（具體內容見附件2“人力資源管理”中的2－1）薪酬管理：（1）目的：公司按照市場化原則，提供業(yè)內富有競爭力的薪酬，吸納和保有優(yōu)秀人才。（2）主要內容：職員明確離職意向或公司準備與之解除勞動合同后，所在部門需立即通知人力資源部及IT部門，凍結該職員信息訪問的權限，包括萬科局域網登錄權限、電子郵件系統(tǒng)、文檔管理系統(tǒng)、明源售樓系統(tǒng)、金蝶賬務系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、SAP人事系統(tǒng)、網上招投標系統(tǒng)、萬網景個人網站等；職員離職時需由本單位人力資源部安排面談，并將面談結果如實記錄做好《面談記錄》并錄入在ＳＡＰ－ＨＲ系統(tǒng)；離職審批相關文檔均采用電子文檔，通過郵件進行傳遞和審批，一線公司在完成本單位內部審批流程后，啟動離職事件，在ＳＡＰ－ＨＲ系統(tǒng)中錄入離職信息，并停發(fā)工資，用郵件通知集團人事管理員，完成集團審批流程后，對其數(shù)據(jù)審核并生效。目標成本制定后，由成本管理部編制《目標成本控制責任書》，將成本目標分解到項目開發(fā)的各個環(huán)節(jié)和各個責任部門，在經由各部門第一負責人簽字確認后由各單位總經理簽發(fā)執(zhí)行。合格承包商是經各相關部門推薦，并經公司招標工作小組審查合格的工程施工、監(jiān)理、造價咨詢單位，工程管理部主持合格承包商相關資料的收集、整理，并建立合格承包商數(shù)據(jù)庫，所有項目的招標都需從合格承包商數(shù)據(jù)庫中選擇投標單位。各公司每月至少對該報表進行一次審查，監(jiān)控項目進度，及時更新進度差異，并報送總部。（具體內容見附件3“業(yè)務控制”中的3－1－1——3－1－5）（二）項目發(fā)展類：主要包括新項目發(fā)展制度、投標和競拍管理辦法、項目跟蹤管理制度和公示項目紅線外不利因素操作指南等。項目聽證會召開之前，項目發(fā)展小組向由公司總經理、副總經理、各職能部門總經理及有關人員組成的「決策委員會」及其它與會人員發(fā)出會議通知和《項目可行性報告》、項目發(fā)展小組專業(yè)意見等資料，聽證會與會評委三分之二及以上表決同意立項，則該項目通過。（具體內容見附件3“業(yè)務控制”中的3－2－1——3－2－4）（三）集團辦公類：主要包括《集團投訴處理制度》和《文件管理程序》。各部門總經理在部門工作安排中主動控制、壓縮費用，對本部門的各項費用的必要性、合理性負責，對本部門總體費用水平的合理性負責；財務部總經理維護費用管理制度的正常執(zhí)行，對重大開支發(fā)表意見，審批1萬元以下付款，組織費用報銷工作和信息通報工作；分管部門副總審批分管部門的非例常性費用和重大開支，確認這些費用的必要性、合理性；公司總經理對1萬元以上非例常性費用和資產購置開支，具有立項權與否決權。這些經營信息經過總部財務部匯總分析后，通過月度經營例會匯報給公司管理層。錄入的記帳憑證需經財務主管審核后方可過賬；更正錯誤的方法必須符合財政部《會計基礎工作規(guī)范》的要求。（二）電腦程序及資料的存取控制：通過Windows AD集成驗證用戶訪問，NTFS等技術，以及文檔加密系統(tǒng)對資料進行控制。（一）審計法務部直接向董事下設的審計委員會負責，接受審計委員會的領導和監(jiān)督。上述工作底稿、專項工作審計報告、整改落實報告及其他相關資料等至少應保存五年。（二）對于待改進的職能部門應該在總結報告中詳細列明改進計劃、目標和直接負責人，并定期向“工作小組”匯報工作進展情況。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經營過程中的例行監(jiān)督，包括經理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。所謂有重大缺陷的內部控制，是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內部控制目標無法實現(xiàn)。中小企業(yè)應該對照基本規(guī)范和配套指引的要求，提前搞好內部控制建設，為將來推進落實內部控制制度打下良好的基礎。該類企業(yè)數(shù)量眾多，規(guī)模大小不一，組織結構多采用直線制或直線職能制——對于業(yè)務活動簡單、穩(wěn)定的小企業(yè)，一般采用直線制結構進行垂直管理，不設專門的職能機構，是一種最簡單的集中式管理。3．控制活動。有的只重視程序和流程監(jiān)督，在實際運行中對高管層難以進行有效地監(jiān)督。會計信息失真、做假賬已經成為普遍問題。有的內審機構缺乏獨立性，不能正確評價財務信息及各組織機構的績效。三、中小企業(yè)內部控制問題的解決方法。盡可能壓縮過時的存貨物資，避免大量存貨積壓在庫、資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。管理部門要有提供管理信息的溝通能力，制度如何執(zhí)行，是否執(zhí)行了，執(zhí)行的效果如何要有人去考核，所以管理層還要明確考核責任人，制定切實可行的考核措施，授予考核人員獎罰權。企業(yè)內部控制考核還應當與員工獎懲掛鉤，對遵章守紀、工作負責、勇堵企業(yè)漏洞的員工應當給予重獎，以激勵調動員工參與控制管理的積極性。企業(yè)負責人必須高度重視內控制度并自覺接受監(jiān)督事實上，一套嚴密的內部控制制度的順利實施，企業(yè)負責人起著十分重要的作用。在新形勢下必須高度重視中小企業(yè)內部控制建設問題，強化中小企業(yè)內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位的控制，嚴格約束各單位內部涉及會計內部的及會計控制的所有人員，保證中小企業(yè)及會計機構的崗位合理設置及其職責權限的合理劃分，真正做到不相容。所以解決上述問題，實質上就是解決如何改變管理層對利益追求方式的模式，再輔以各種規(guī)章制度的結合。從整體上內部控制可分為控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面。中小企業(yè)內部控制主要有兩大特點：一是企業(yè)各項事務的內部控制主要取決于企業(yè)主的態(tài)度。管理層對企業(yè)內部控制的重要性常常忽視，或將內部控制理解為內部會計控制。中小企業(yè)由于權限高度集中，一切重大決策均由老板決定。上文已經敘述了關于內部控制的重要性，但是中小企業(yè)的固有特點制約著其內部控制的發(fā)展，因為企業(yè)是以盈利為目的，一些目光短淺的領導者一般只在乎眼前的蠅頭小利，而企業(yè)內部控制的完善勢必會增加企業(yè)的成本，成本的增加勢必會減弱企業(yè)的競爭性，所以，在放棄內部控制完善的同時，隱約的增加的事企業(yè)的競爭力，增加企業(yè)資金的流入與累計，從而為二次投資打下良好的基礎，但是不完善的內部控制卻嚴重制約著企業(yè)的發(fā)展，這點可從可也內部控制的重要性中可以看出。可由政府部門或其他非營利組織，提供對中小企業(yè)的技術支持，或統(tǒng)一的人員再教育等。是提高企業(yè)盈利能力的一種方法。從而形成凝聚力。從點到面，從關鍵人員到普通員工，一步步，逐漸改善企業(yè)的管理意識，建立嚴格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度，現(xiàn)金的收支必須要遵守相關的現(xiàn)金管理規(guī)定，企業(yè)的每一筆賬都要及時入賬，并考慮其真實性、合規(guī)性。管理和控制需要的是邏輯、自然、環(huán)環(huán)緊扣，管理要行得通要科學，控制好比是門是鎖，管理和控制是壓力，企業(yè)才有動力。This article from the production of internal control theory and implementation of enterprise，internal control system to establish the importance of，internal control system in the implementation of existing problems，a sound internal control system in universities。2000年7月實施的《會計法》是我國第一部體現(xiàn)內部會計控制要求的法律，作為《會計法》的配套法規(guī)之一，財政部于2001年6月頒布了《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》和。1949年美國注冊會計師協(xié)會首次闡述了內部控制的定義：“內部控制包括組織機構的設計和企業(yè)內部采取的所有協(xié)調方法和措施，旨在保護資產、檢查會計信息的準確性和可靠性，提高經濟效率，促進既定管理政策的貫徹執(zhí)行。內部控制與企業(yè)治理結構相互作用將促進我國中小企業(yè)的發(fā)展，為我國的經濟飛騰做出貢獻。應收帳款應與銷售記錄定期核對，銷售記錄應與倉庫的記錄核對，一環(huán)扣一環(huán)。中小企業(yè)由于人數(shù)較少，規(guī)模較小，所以不可能在所有的崗位都有與之相適應的人才，這就決定了在關鍵崗位才有專業(yè)人才的特殊性。一個良好的企業(yè)文化，不止有利于內部控制的完善，還有利于提高企業(yè)的凝聚力。何為半強制性？就是指企業(yè)可以不進行這種活動，但是要讓企業(yè)的管理者、所有者從本質上認為如果不執(zhí)行或進行這樣的活動，企業(yè)將會降低競爭力度或會使得企業(yè)盈利力度降低。四、解決的對策從總體來說解決的對策可分為內部解決方法和外部解決方法，但兩者不外乎要解決的問題時對人員素質的提高以及對人員道德行為的制約。（二）缺乏必要的風險評估手段中小企業(yè)沒有科學系統(tǒng)的風險評估體系，無事前防范措施，風險意識普遍薄弱，出現(xiàn)問題時才臨時考慮對策，容易憑領導者的主觀意識做出判斷。內部環(huán)境影響企業(yè)經營目標的制定，是建立和實施內部控制的基礎和保障。盡管部分中小企業(yè)在形式上建立了董事會、監(jiān)事會，但是，真正的法人治理結構并沒有到位，談不上授權與監(jiān)督，更談不上內部控制。如何將這兩個方面六個點有機地結合起來是內部控制的關鍵，也是內部控制是否有效實施有效的依據(jù)所在。通過調查資料得知，中小企業(yè)的經營具有以下特點：，因而投資較省，建設周期短，收效較快。第四篇：中小企業(yè)內部控制研究目 錄中小企業(yè)內部控制研究....................................................................1 【摘要】................................................................................1 【關鍵詞】：中小企業(yè)，內部控制，解決方案.............................1 【正文】................................................................................2一、引 言..................................................................................2二、中小企業(yè)內部控制的概述....................................................2（一）中小企業(yè)的含義及經營特點.............................................2（二）內部控制的含義及作用....................................................3（三）中小企業(yè)內部控制的特點................................................3三、中小企業(yè)內部控制存在的問題.............................................4（一）內部控制制度的有效性存在的問題..................................4（二）缺乏必要的風險評估手段................................................5（三）內部審計監(jiān)督職能的局限性.............................................5四、解決的對策.........................................................................6（一）客觀的解決方式..............................................................6（二）主觀的解決方式..............................................................6（三）具體解決的方法..............................................................7五、總結................................................................................9 【參考文獻】............................................................................9中小企業(yè)內部控制研究金超【摘 要】中小型企業(yè)是國民經濟重要組成部分，也是中國特色社會主義經濟體制的潤滑劑，它推動著社會主義的進步。許多企業(yè)領導不重視內控制度，其根本原因在于嚴密的內控