【正文】 余額作為銷售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。商業(yè)零售企業(yè)是指設(shè)有商品營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、柜臺(tái)、不自產(chǎn)商品、直接面向最終消費(fèi)者的商業(yè)零售企業(yè)，包括直接從事綜合商品銷售的（ABC）。A．消費(fèi)稅B．營(yíng)業(yè)稅C．土地增值稅D．印花稅 21．納稅人利息支出不得稅前扣除的有（ABD）。A．同類產(chǎn)品正常的平均銷售價(jià)格B．組成計(jì)稅價(jià)格C．實(shí)際售價(jià)D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格12．某煙草進(jìn)口商進(jìn)口一批煙絲，在報(bào)關(guān)時(shí)應(yīng)在海關(guān)繳納（AC）等幾種稅。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B．百貨公司銷售郵票C．銷售金銀D．免稅商店銷售免稅貨物4．應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（AC）。A．1B．2C．3D．5 33．事業(yè)單位凡執(zhí)行國(guó)務(wù)院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應(yīng)按照規(guī)定的（B）在征收所得稅稅前扣除。A．24000B．84000C．68000D．120000 26．自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅時(shí)，借記“應(yīng)收出口退稅”，貸記（B）。A．從事成品油銷售的加油站B．生產(chǎn)粘土實(shí)心磚、瓦的企業(yè)C．銷售超過180萬(wàn)的專營(yíng)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位 D．年銷售額未達(dá)180萬(wàn)的商業(yè)零售企業(yè)18．已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（D）申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。A．交通運(yùn)輸業(yè)B．建筑業(yè)C．商業(yè)D．郵電通信業(yè)10．下列收入中，應(yīng)征收增值稅的是（D）。A．某文化市場(chǎng)向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書銷售B．某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售C．某漁民自制魚干貝銷售D．某蛋禽廠加工松花蛋銷售2．下列關(guān)于申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限，不正確的是（D）。A．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)B．購(gòu)進(jìn)低值易耗品 C．非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物D．用于免稅貨物的購(gòu)進(jìn)貨物7．一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（B）。A．辦理稅務(wù)登記的同時(shí)B．發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)C．開業(yè)6個(gè)月之內(nèi)D．次年1月底之前 15．增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（A）中扣減。A．省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局B．國(guó)家稅務(wù)總局C．企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D．海關(guān)24．某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格可比照，其組成計(jì)稅價(jià)格為（D）。A．勞務(wù)服務(wù)收入B．工業(yè)性作業(yè)收入C．工程價(jià)款收入D．非專利性技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入31．按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列允許扣除的捐贈(zèng)支出是（B）。A．1000元B．5000元C．10000元D．50000元 多項(xiàng)選擇題1．以下不屬于增值稅納稅人的是（AD）。A．價(jià)款B．價(jià)外費(fèi)用C．消費(fèi)稅金D．增值稅金 9．下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時(shí)征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（AD）。A．3日B．10日C．5日D．1個(gè)月 17．納稅人繳納消費(fèi)稅的地點(diǎn)包括（AC）。A．經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) C．租賃方支付的手續(xù)費(fèi)D．安裝交付使用后發(fā)生的利息26．下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得稅前扣除的項(xiàng)目有（CD）。但不包括金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)。（√）13．糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒適用的比例稅率為15%。（）21．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。（√）28．在原有固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額確定固定資產(chǎn)的價(jià)值。（√）36．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備=本年末允許提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)余額*1%上年末已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備余額。（）填空題新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（辦理稅務(wù)登記的同時(shí)）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（合同約定的收款日期的當(dāng)天）。1消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在（特定環(huán)節(jié)）征收的一種稅。2進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向（報(bào)關(guān)地海關(guān)）申報(bào)納稅。3某國(guó)有企業(yè)2001年度取得調(diào)整后所得額22萬(wàn)元，1999年度和2000年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)20萬(wàn)元，2001年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（3600）元。納稅人利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（可在5年內(nèi)減征或免征）。增值稅的視同銷售行為有哪些？單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人簡(jiǎn)述虛開增值稅專用發(fā)票的情形。A．確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng) B．包裝物租金收入 C．轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入 D．股利收入5．某鞋業(yè)公司（增值稅一般納稅人）月末盤存發(fā)現(xiàn)原材料毀損60000元，其中含運(yùn)輸費(fèi)用465元，該企業(yè)應(yīng)作的稅務(wù)處理是：從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出（）元。A．按月 B．按季 C．按年 D．按周13．由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）個(gè)工作日內(nèi)直接上報(bào)有權(quán)審批的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。A．扣留其發(fā)票B．停止對(duì)其的一切納稅服務(wù) C．讓負(fù)責(zé)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受處理 D．收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票20．納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A．發(fā)票交叉稽核子系統(tǒng) B．發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng) C．稅務(wù)發(fā)票管理子系統(tǒng) D．增值稅防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng) 29．企業(yè)抄稅后必須在10天之內(nèi)將稅額上報(bào)，逾期不報(bào)則（）。A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購(gòu)藥品7．下列()屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅颥。A．依法凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款B．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，書面通知銀行從其存款中扣繳稅款 C．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，變賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，抵繳稅款D．依法處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款 16．稅務(wù)工作人員職務(wù)犯罪包括（）。（）4．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人查增的所得額，可以彌補(bǔ)以前的虧損。12．納稅人對(duì)減免稅審批有異議，享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。()20．轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)的公文，如其標(biāo)題過長(zhǎng)，可以自擬事由摘要轉(zhuǎn)發(fā)，但不能以上級(jí)機(jī)關(guān)公文的發(fā)文字號(hào)代替。已知：上期末留抵稅額10萬(wàn)元。國(guó)家稅務(wù)總局核定該車型的最低計(jì)稅價(jià)格為91000元。于4月20日向人民法院提出了不服縣國(guó)稅局加收滯納金和處以罰款的訴訟請(qǐng)求。12 月27 日，該稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)B 聯(lián)系貨車準(zhǔn)備將其所剩余的貨物運(yùn)走，于是當(dāng)天以稅務(wù)分局的名義由分局長(zhǎng)簽發(fā)向B 下達(dá)了扣押文書，由稅務(wù)人員李某和兩名協(xié)稅員共3 人將B 價(jià)值約1200 元的水果扣押在某機(jī)械廠倉(cāng)庫(kù)。9月5日，向H企業(yè)售出產(chǎn)品一批，專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款500000元，稅額85000元；為了及早收回貨款，雙方在合同中規(guī)定符合現(xiàn)金折扣的條件為：2/1/n/30（假定計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅）。9月11日，A企業(yè)欠F企業(yè)貨款800000元，由于A企業(yè)短期內(nèi)無(wú)力支付，經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)以其產(chǎn)品償還債務(wù)，產(chǎn)品公允價(jià)值600000元，實(shí)際成本400000元。(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元。(2)2008的應(yīng)納稅所得額。A、單價(jià)1000元以下的B、單價(jià)2000元以下的C、單價(jià)5000元以下的D、單價(jià)10000元以下的6．某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（D）。，增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該發(fā)票開具之日起（C）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、農(nóng)業(yè)稅B、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅C、牧業(yè)稅D、耕地占用稅20．作為抵扣憑證的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票），準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)和（D）。，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行，下列屬于納稅人享受的權(quán)利有（AC）。A、企業(yè)法定代表人B、出資人C、財(cái)務(wù)人員D、銷售采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)等相關(guān)業(yè)務(wù)主管人員。（√），小規(guī)模納稅人可以到窗口按照17%或13%的稅率代開增值稅專用發(fā)票。，可以再次領(lǐng)購(gòu),但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購(gòu)并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的4%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。11．海關(guān)完稅抵扣憑證、廢舊物資發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票應(yīng)在發(fā)票開具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，愈期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。解：2003年應(yīng)納稅所得額＝100040055+20+1010230120＝215（萬(wàn)元）2003年應(yīng)納所得稅額＝21533%＝（萬(wàn)元），某縣國(guó)稅稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，將轄區(qū)內(nèi)某服裝有限公司（私營(yíng)企業(yè)，2003年1月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）列為檢查對(duì)象。(備注：該公司僅生產(chǎn)“好美佳”童衣產(chǎn)品，銷售的不含稅單價(jià)均為10元)借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）⑶2004年6月85號(hào)憑證因“六一”兒童節(jié)，將自產(chǎn)“好美佳”童衣用于職工福利2000件，每件成本8元?，F(xiàn)金折扣不得沖減銷項(xiàng)稅額。檢查私營(yíng)業(yè)主儲(chǔ)蓄存款的資金收付情況，必須經(jīng)設(shè)區(qū)市國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。有關(guān)賬簿憑證資料列示 如下：附51在建工程明細(xì)分類賬（一）基本情況鴻運(yùn)機(jī)械股份有限責(zé)任公司，以生產(chǎn)各類機(jī)械為主營(yíng)業(yè)務(wù)，注冊(cè)資本為8000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率25%，實(shí)行按季預(yù)繳年終匯算清繳。（六）該公司全年工資總額為5325000元，年平均人數(shù)為158人，全年代扣代繳個(gè)人所得稅120000元。借：應(yīng)付賬款－黃河公司140萬(wàn)元貸：庫(kù)存商品100萬(wàn)元應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17萬(wàn)元資本公積23萬(wàn)元裝訂線右側(cè)不要答題，裝訂線左側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號(hào)、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理裝訂線左側(cè)不要答題，裝訂線右側(cè)不得寫姓名、準(zhǔn)考證號(hào)、工作單位及其它何標(biāo)記，違者試卷作0分處理，該公司發(fā)生銷售費(fèi)用93萬(wàn)元；另支付職工生活補(bǔ)貼7萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)核料不予以考慮。企業(yè)為職工支付的商業(yè) 保險(xiǎn)19萬(wàn)。位）。（七）該公司資產(chǎn)負(fù)債表反映“長(zhǎng)期借款”期初額為250萬(wàn)元，期末數(shù)為650萬(wàn)元，但企業(yè)未反映借款合同稅目繳納印花稅。企業(yè)現(xiàn)有職工500人，其中：車間生產(chǎn)人員360人，車間管理人員50人，銷售人員30附52主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)分類賬人，企業(yè)管理人員45人，殘疾人員15人。同時(shí)，凍結(jié)銀行存款的金額只能相當(dāng)于應(yīng)納稅額。應(yīng)補(bǔ)征的增值稅=（1+）7%+（10－）17%+200010247。由于該公司2003年1月至2004年8月每月月末留抵稅額均為零，縣國(guó)稅稽查局根據(jù)上述違法事實(shí)，補(bǔ)征增值稅=17%+17%+247。在發(fā)現(xiàn)私營(yíng)業(yè)主的儲(chǔ)蓄帳戶有隱匿收入后，經(jīng)縣局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查人員凍結(jié)了銀行存款帳戶中的15萬(wàn)元資金。13．輔導(dǎo)期內(nèi)企業(yè)每月納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將加蓋“先比對(duì)，后抵扣”印章的納稅申報(bào)表先送由稅管員審核簽字后，方可到申報(bào)征收窗口申報(bào)納稅。6．新辦小型商貿(mào)企業(yè)一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬(wàn)元以后,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)材料以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)、申報(bào)繳稅情況進(jìn)行審核評(píng)估,確認(rèn)無(wú)誤后方可認(rèn)定為話隳傷叭?并相繼實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理制度。（），發(fā)現(xiàn)某納稅人在2002年1月違反稅收法律、行政法規(guī)進(jìn)行偷稅，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。、修配勞務(wù)、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備（ABCDE）。A、某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物B、某個(gè)人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)C、某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對(duì)外經(jīng)營(yíng)D、某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租設(shè)備（C）。 級(jí)（B）萬(wàn)元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。，合同經(jīng)營(yíng)期20年。第三篇：國(guó)稅稅收管理員考試試題某市國(guó)稅稅收管理員考試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題(將正確答案前面的字母填寫在該題括號(hào)內(nèi)，共25分，每題1分)（D）。(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元。9月14日，H公司支付9月5日購(gòu)貨款 9月20日，以前已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞帳10000元重新收回。另用現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)用7000元（未取得合格發(fā)票），支付安裝費(fèi)12000元。2010年1 月2 日15 時(shí)，稅務(wù)分局將所扣押的水果返還給B。為此，縣國(guó)稅局以拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理為由，采取了停止向宏遠(yuǎn)公司發(fā)售發(fā)票的措施。）2009年3月25日，A市國(guó)稅分局接到群眾舉報(bào)信，舉報(bào)B市某電線廠自2008年5月1日起到A市設(shè)立臨時(shí)銷售點(diǎn)，銷售本廠生產(chǎn)的產(chǎn)品，取得大量銷售收入，未申報(bào)納稅。甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實(shí)際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)20000元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。）某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）2009年4月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。（）14．對(duì)查封的商品、貨物