【正文】 織的運(yùn)作效率。（）正確 錯(cuò)誤10實(shí)施分析性審計(jì)程序能夠?qū)Ω鞣N財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，從而有針對(duì)性地采取更詳細(xì)的審計(jì)程序來審查。（）錯(cuò)誤 正確8內(nèi)部審計(jì)獲取信息時(shí)應(yīng)該最大限度利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)取證，最好能配備熟悉財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的專業(yè)IT人才。（）錯(cuò)誤 正確7內(nèi)部審計(jì)人員良好的協(xié)調(diào)溝通是做好內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵所在。以往審計(jì)中的重要發(fā)現(xiàn)考慮法律法規(guī)的規(guī)定考慮報(bào)告潛在使用者的需求對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和健康發(fā)展具有重要影響的、或已經(jīng)揭示存在實(shí)際的或潛在問題的重要活動(dòng)事項(xiàng)3在對(duì)某部分的銷售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息：1）分析比較廣告支出以及購(gòu)物方式和商品銷售的變化；2）直接觀察所使用的各種廣告媒介；3）審核一般公眾對(duì)營(yíng)銷計(jì)劃反應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)研。這個(gè)樣本可能無效，因?yàn)樗皇牵ǎ?。?nèi)部審計(jì)是以事前風(fēng)險(xiǎn)管理與過程控制為重心，使審計(jì)人員時(shí)刻關(guān)注未來風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，提供前瞻性服務(wù)內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的立足之本，內(nèi)部控制審計(jì)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要產(chǎn)品，是內(nèi)部審計(jì)工作的永恒主題內(nèi)部審計(jì)要加強(qiáng)從審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)到后續(xù)跟蹤審計(jì)的全過程的質(zhì)量控制和精細(xì)化管理內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的不僅是維護(hù)現(xiàn)有的收益，而是更多的關(guān)注為組織創(chuàng)造更多的未來利益1內(nèi)部審計(jì)師的大量工作是為了積累審計(jì)信息，合同復(fù)印件而非原件是哪種證據(jù)（）。國(guó)企不斷創(chuàng)新審計(jì)方式，將審計(jì)關(guān)口前移，提高審計(jì)工作實(shí)效目前國(guó)企正普遍加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，尤其在國(guó)企提拔領(lǐng)導(dǎo)人都要經(jīng)過任前審計(jì)我國(guó)國(guó)有企業(yè)中，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為日常性、基礎(chǔ)性工作積極推進(jìn)通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在企業(yè)中形成了注重經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)業(yè)績(jī)選人用人的導(dǎo)向和氛圍3關(guān)于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀，下列說法錯(cuò)誤的是（）。審計(jì)前與被審單位管理層充分溝通，討論保密信息的接觸問題嚴(yán)格選定參審人員，簽訂保密協(xié)議無需限制審計(jì)范圍對(duì)可能出現(xiàn)的問題要提前預(yù)計(jì)和擬定應(yīng)對(duì)方案1公司管理層在選擇潛在審計(jì)對(duì)象時(shí)，是從工作實(shí)際出發(fā)，根據(jù)急需關(guān)注和處理的問題，而進(jìn)行的計(jì)劃外的異常事項(xiàng)的審計(jì)?？紤]到審計(jì)小組由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師組成，審計(jì)經(jīng)理決定不加審查，直接接受審計(jì)小組的審計(jì)結(jié)論，以避免超出時(shí)間預(yù)算。對(duì)研究贊助人進(jìn)行抽樣問卷調(diào)查在一些實(shí)驗(yàn)室中觀察報(bào)告的編寫過程審查政策和程序與一組研究管理人員面談5審計(jì)實(shí)施階段最重要的一項(xiàng)工作是（）。對(duì)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和功能的認(rèn)識(shí)仍停留在差錯(cuò)糾弊的層次上，與紀(jì)檢監(jiān)察工作等同起來或混淆我國(guó)內(nèi)審起步比較晚，很多企業(yè)尤其是民企審計(jì)部門常見的表現(xiàn)形式就是一個(gè)人的審計(jì)部目前保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的措施還不到位，同時(shí)缺乏一套機(jī)制對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)重影響和制約內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)%，這在一定程度上制約了內(nèi)部審計(jì)工作及時(shí)有效地開展1在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的審計(jì)范圍（）。（）錯(cuò)誤 正確9精心編制審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的標(biāo)志，別無其他用途。它是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，能夠充當(dāng)管理者延長(zhǎng)的手臂或長(zhǎng)在背后的眼睛。審計(jì)發(fā)現(xiàn)只能是否定的，也被成為“例外”。（）正確 錯(cuò)誤8在任何時(shí)候，都應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的首要目標(biāo)。審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告階段后續(xù)審計(jì)階段5在編制審計(jì)方案時(shí)要有具體的審計(jì)目標(biāo)。此種識(shí)別被審計(jì)對(duì)象的方法是（示警事項(xiàng)法）。該審計(jì)主管應(yīng)該指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師采取何種行動(dòng)（研究和確認(rèn)衡量經(jīng)營(yíng)效率的標(biāo)準(zhǔn)）。建議的可行性提出建議的原因與建議有關(guān)的后續(xù)措施的時(shí)間安排22某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理意識(shí)到，在開展某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)小組可能會(huì)超出時(shí)間預(yù)算。目前，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，探索開展內(nèi)部控制審計(jì)，已經(jīng)成為企業(yè)普遍關(guān)注的熱點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)，是促進(jìn)完善內(nèi)部控制建設(shè)強(qiáng)有力的手段之一內(nèi)部控制作為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具，其價(jià)值是由幫助組織掌控風(fēng)險(xiǎn)的程度所決定的28關(guān)于信息化審計(jì)的說法，錯(cuò)誤的是（國(guó)有企業(yè)的信息系統(tǒng)審計(jì)，包括風(fēng)險(xiǎn)、控制在信息系統(tǒng)審計(jì)中的運(yùn)用，目前已基本發(fā)展成熟）。（錯(cuò)誤）2內(nèi)部審計(jì)是公司治理機(jī)制的重要組成部分，具有樞紐地位。（正確）9在任何時(shí)候，都應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的首要目標(biāo)。（錯(cuò)誤）17控制測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制的有效性測(cè)試而非健全性測(cè)試。（錯(cuò)誤）24后續(xù)審計(jì)必須征得董事會(huì)和高級(jí)管理層的認(rèn)可和批準(zhǔn)。（正確）33目前，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)雖已逐步弱化，但財(cái)務(wù)審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)性工作，仍占據(jù)著重要位置。它通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)）。公司管理層在選擇潛在審計(jì)對(duì)象時(shí)，是從工作實(shí)際出發(fā)，根據(jù)急需關(guān)注和處理的問題，而進(jìn)行的計(jì)劃外的異常事項(xiàng)的審計(jì)。1審計(jì)實(shí)施階段最重要的一項(xiàng)工作是（內(nèi)控評(píng)估的實(shí)質(zhì)測(cè)試）。1編制書面的正式的審計(jì)報(bào)告的主要原因是（記錄所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動(dòng)）。2企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)（以評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理為目的）。3內(nèi)部審計(jì)體現(xiàn)的“前瞻性”主要表現(xiàn)為（內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的不僅是維護(hù)現(xiàn)有的收益，而是更多的關(guān)注為組織創(chuàng)造更多的未來利益）。（N）3內(nèi)部審計(jì)在選擇被審計(jì)者時(shí)通常要運(yùn)用重要性原則與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，但某一種重要因素也可以作為選擇被審計(jì)者的理想策略。（N）4如果審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作做得充分扎實(shí)，那么審計(jì)實(shí)施階段就會(huì)輕松很多，我們只需將已確定的審計(jì)重點(diǎn)問題深挖并加以分析證實(shí)，最終做出合理解決方案。（Y）5是否要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)要視被審計(jì)單位是否對(duì)審計(jì)報(bào)告中披露的問題已經(jīng)采取了糾正措施和正在達(dá)到的效果及不采取行動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等等。（Y）6由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向以內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，已成為大多數(shù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的生動(dòng)實(shí)踐，財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重的格局正在形成。二、職能進(jìn)行價(jià)值管理。開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。⑦財(cái)務(wù)報(bào)表及信息系統(tǒng)。⑧信息電算化的程度。④以前的審計(jì)工作底稿。⑤被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和情況，包括目前管理層和主要制度的改變。⑤分析性復(fù)核。④關(guān)鍵控制點(diǎn)、潛在控制不足及過分控制。⑤對(duì)專家和外部審計(jì)工作結(jié)果的利用。③執(zhí)行人及執(zhí)行日期。（流程圖、標(biāo)準(zhǔn)問卷、文字?jǐn)⑹觯趯?shí)地考察與測(cè)試。②事實(shí)：內(nèi)部審計(jì)師所發(fā)現(xiàn)的證據(jù)。⑥其他——包括環(huán)保審計(jì)報(bào)告、舞弊審計(jì)報(bào)告等其他專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。③審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià)。⑤審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)額主要問題提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議。②中期報(bào)告和非正式報(bào)告。④影響：由于評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)不一可能給被審計(jì)單位帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)估——矩陣法擴(kuò)大測(cè)試和審計(jì)結(jié)果（1）擴(kuò)大測(cè)試的范圍①被審計(jì)單位財(cái)務(wù)和營(yíng)運(yùn)信息的不真實(shí)。⑤其他有關(guān)內(nèi)容。編制項(xiàng)目審計(jì)方案，向被審計(jì)者發(fā)出審計(jì)通知書（1）制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮①被審計(jì)事項(xiàng)的工作目標(biāo)及其控制的方法。⑥開始編寫與完成審計(jì)報(bào)告的日期。⑦對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全程跟蹤式的測(cè)試。⑦內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)感興趣或關(guān)心的事項(xiàng)。⑥被審計(jì)單位與外部的往來資料，用以確定可能出現(xiàn)的重大問題。⑩內(nèi)部控制的健全性及有效性。②管理人員的能力、勝任程度和正直程度。三、作用（一）總歸納防護(hù)性建設(shè)性（二）具體監(jiān)控作用咨詢作用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用信息鑒證作用四、技術(shù)方法——可借鑒CPA的方法詢問法審核法觀察法函證法監(jiān)盤法分析性復(fù)核五、審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段主要任務(wù)（1）選擇審計(jì)項(xiàng)目（2）編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃（3）制訂審計(jì)實(shí)施方案選擇審計(jì)項(xiàng)目（1）一般以下事項(xiàng)可確認(rèn)被審計(jì)項(xiàng)目①政策、程序和慣例。企業(yè)信息系統(tǒng)的審計(jì)。（Y）6內(nèi)部審計(jì)師不可以同外部審計(jì)師隨意溝通，這樣會(huì)導(dǎo)致公司機(jī)密外泄。（N）5當(dāng)違反《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的行為影響具體的審計(jì)活動(dòng)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露沒有得到完全遵守的條款、未遵守的原因以及對(duì)審計(jì)活動(dòng)的影響。（N）4如果審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作做得充分扎實(shí)，那么審計(jì)實(shí)施階段就會(huì)輕松很多，我們只需將已確定的審計(jì)重點(diǎn)問題深挖并加以分析證實(shí)，最終做出合理解決方案。（N）4實(shí)施分析性審計(jì)程序能夠?qū)Ω鞣N財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，從而有針對(duì)性地采取更詳細(xì)的審計(jì)程序來審查。3內(nèi)部審計(jì)報(bào)告既能作為本單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的參考，也能對(duì)外起鑒證作用。2關(guān)于信息化審計(jì)的說法，錯(cuò)誤的是（國(guó)有企業(yè)的信息系統(tǒng)審計(jì)，包括風(fēng)險(xiǎn)、控制在信息系統(tǒng)審計(jì)中的運(yùn)用，目前已基本發(fā)展成熟）。某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理意識(shí)到，在開展某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)小組可能會(huì)超出時(shí)間預(yù)算。1在與被審計(jì)單位討論初步審計(jì)結(jié)果時(shí)，下面說法中不正確的是（與被審計(jì)單位討論審計(jì)結(jié)果，只能通過編制和答復(fù)書面的審計(jì)備忘錄）。審計(jì)某醫(yī)療研究公司的目的是，評(píng)價(jià)管理層的控制，保證及時(shí)向公司承包的研究項(xiàng)目的贊助人提交報(bào)告。