天目藥業(yè)關(guān)聯(lián)交易(精)(完整版)
【正文】 、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，所有當(dāng)事人均提出了書面申辯意見，并應(yīng)當(dāng)事人天目藥業(yè)、章鵬飛的要求舉行了聽證會(huì)，聽取了當(dāng)事人的陳述和申辯。2007年6月25日，耀陽(yáng)貿(mào)易轉(zhuǎn)給浙江中江控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱中江控股）250萬(wàn)元。2007年6月28日，中江控股控制的杭州友邦香料香精有限公司（以下簡(jiǎn)稱友邦香料）匯款275萬(wàn)元給章鵬飛實(shí)際控制的浙江現(xiàn)代商貿(mào)物流發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱現(xiàn)代商貿(mào)）。三、天目藥業(yè)通過(guò)全資子公司預(yù)付貨款的形式，以間接手段為大股東關(guān)聯(lián)方提供資金270萬(wàn)元2007年12月20日，天目藥業(yè)的全資子公司杭州天目保健品有限公司（以下簡(jiǎn)稱天目保健品）與杭州宏裕農(nóng)產(chǎn)品有限公司（以下簡(jiǎn)稱宏裕農(nóng)產(chǎn)品）簽訂購(gòu)銷合同，約定向宏裕農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買50噸橄欖油，總價(jià)500萬(wàn)元。章鵬飛在詢問(wèn)筆錄和情況說(shuō)明中認(rèn)可該筆款項(xiàng)系現(xiàn)代集團(tuán)及關(guān)聯(lián)方對(duì)天目藥業(yè)的資金占用。時(shí)任天目藥業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人吳青平稱：2008年9月，天目保健品會(huì)計(jì)拿用款申請(qǐng)單給我簽字，由天目保健品支付230萬(wàn)元給鑫鑫經(jīng)營(yíng)部，再通過(guò)順茹貿(mào)易支付給耀陽(yáng)貿(mào)易，再背書給天目醫(yī)藥；之所以這樣做，是因?yàn)?007年天目醫(yī)藥通過(guò)耀陽(yáng)貿(mào)易代現(xiàn)代集團(tuán)轉(zhuǎn)付給中江控股250萬(wàn)元。但這筆資金一天內(nèi)沒回來(lái)，我事后在付款單上補(bǔ)簽字，而鄭智強(qiáng)沒簽字，章鵬飛簽字。天目商貿(mào)稱：天目商貿(mào)按照章鵬飛的要求，幫現(xiàn)代集團(tuán)與天目藥業(yè)簽訂了150萬(wàn)元的借款合同，并約定該借款由現(xiàn)代集團(tuán)使用并歸還；2009年1月24日，天目商貿(mào)收到150萬(wàn)元借款，按章鵬飛的要求于當(dāng)日將150萬(wàn)元背書給天坤貿(mào)易。天目康業(yè)、現(xiàn)代集團(tuán)和章鵬飛承認(rèn)上述情況。截至2009年3月12日，占用資金余額為1,。2008年7月，山東現(xiàn)代物流同意承接天目藥業(yè)所持山東天目項(xiàng)目，并承諾于2008年11月30日前支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及債權(quán)轉(zhuǎn)讓款共計(jì)2,882萬(wàn)元。十二、天目藥業(yè)未及時(shí)披露控股子公司深圳京柏拆借資金449萬(wàn)元給關(guān)聯(lián)方的情況2007年6月4日，天目藥業(yè)增資控股深圳京柏。問(wèn)題：結(jié)合以上案例，根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)天目湖藥業(yè)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行述評(píng)，并提出處罰意見。天目藥業(yè)在2007年年度報(bào)告中將上述款項(xiàng)作為其他應(yīng)收款予以披露，未披露關(guān)聯(lián)關(guān)系，在2008年年度報(bào)告中將其作為關(guān)聯(lián)方交易予以披露。天目藥業(yè)2008年12月3日發(fā)布的公告稱：截至2008年11月30日，天目藥業(yè)未收到上述款項(xiàng)；天目藥業(yè)董事會(huì)于2008年12月3日向山東現(xiàn)代物流及關(guān)聯(lián)方發(fā)出《催款函》；當(dāng)日，山東現(xiàn)代物流及關(guān)聯(lián)方作了書面說(shuō)明，對(duì)延期付款表示歉意，并同意于2008年12月31日前全部支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及債權(quán)轉(zhuǎn)讓款。天目藥業(yè)在2007年中期報(bào)告、2007年年度報(bào)告中未對(duì)上述第一項(xiàng)與第二項(xiàng)資金占用情況進(jìn)行披露。九、天目藥業(yè)通過(guò)天目山制藥以預(yù)付廣告款的形式為現(xiàn)代集團(tuán)提供資金120萬(wàn)元2009年1月20日，天目山制藥與杭州天揚(yáng)廣告有限公司（以下簡(jiǎn)稱天揚(yáng)廣告）簽訂廣告承攬合同。天目藥業(yè)、現(xiàn)代集團(tuán)和章鵬飛在情況說(shuō)明中承認(rèn)這些情況，章鵬飛在詢問(wèn)筆錄和情況說(shuō)明中承認(rèn)該筆款項(xiàng)系現(xiàn)代集團(tuán)對(duì)天目藥業(yè)的資金占用。六、天目藥業(yè)全資
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