7銀行審計(jì)工作調(diào)研報(bào)告(完整版)
【正文】 是立足于防范，查找內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)管理的意見(jiàn)和建議，使內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理適應(yīng)銀行經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的需要。而傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)滯后于新形勢(shì)下的銀行審計(jì)工作要求，無(wú)法承擔(dān)自身職責(zé)，完成歷史使命，這就需要通過(guò)轉(zhuǎn)型來(lái)解決。因此，隨著銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展，銀行審計(jì)理應(yīng)轉(zhuǎn)型，適應(yīng)時(shí)代和形勢(shì)的需要。銀行審計(jì)工作調(diào)研報(bào)告要做好新時(shí)期銀行審計(jì)工作，適應(yīng)改革的要求，適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，必須轉(zhuǎn)型，即從傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)向現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)型。審計(jì)轉(zhuǎn)型是銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益的需要銀行職能調(diào)整和業(yè)務(wù)發(fā)展，使得銀行傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)工作變得不相適應(yīng)。當(dāng)前，銀行內(nèi)部審計(jì)人員監(jiān)督意識(shí)強(qiáng)，服務(wù)不夠,與審計(jì)對(duì)象缺乏溝通，還沒(méi)有做到監(jiān)督與服務(wù)并重，只注重查錯(cuò)補(bǔ)漏的合規(guī)性檢查，對(duì)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督評(píng)價(jià)不夠。具體來(lái)說(shuō)，在審計(jì)理念上，要由重檢查糾錯(cuò)、輕評(píng)價(jià)治理，向檢查與評(píng)價(jià)、糾錯(cuò)與治理并重轉(zhuǎn)變；在審計(jì)定位上，要由維護(hù)金融法紀(jì)、服務(wù)于執(zhí)行力建設(shè)，向提升銀行價(jià)值、服務(wù)于銀行戰(zhàn)略實(shí)施拓展；在審計(jì)職能上，要由單純監(jiān)督向監(jiān)督與評(píng)價(jià)并重拓展；在審計(jì)內(nèi)容上，要由查錯(cuò)防弊向經(jīng)營(yíng)管理全方位延伸；在審計(jì)方式上，要由事后審計(jì)向全過(guò)程審計(jì)轉(zhuǎn)變；在審計(jì)手段上，要由手工操作為主，向利用計(jì)算機(jī)、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展?，F(xiàn)代銀行審計(jì)工作從本質(zhì)上說(shuō)是民主和法制的工具，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)銀行各級(jí)權(quán)力的制約和監(jiān)督，可以發(fā)揮其在民主政治建設(shè)上的作用。從單純的審計(jì)轉(zhuǎn)型為審計(jì)與審計(jì)調(diào)查并重銀行審計(jì)工作要從單純的審計(jì)轉(zhuǎn)型為審計(jì)與審計(jì)調(diào)查并重。為迎接信息技術(shù)的挑戰(zhàn)，必須充分利用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)，以計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)作為審計(jì)工作的主要手段。審計(jì)工作很難，因?yàn)閷徲?jì)容易得罪人，要不得罪人，要么放棄原則，要么就是做老好人。要樹(shù)立工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化的理念，努力提高解決審計(jì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題的能力。三是審計(jì)工作要正視自身的地位和作用。要樹(shù)立審計(jì)工作也是生產(chǎn)力的新理念，充分發(fā)揮審計(jì)工作的作用。二是審計(jì)人員要在提高工作能力上下功夫。做好審計(jì)工作，既要機(jī)構(gòu)健全、人員配備齊全，充分發(fā)揮審計(jì)部門的職能和審計(jì)人員的作用，尤其是審計(jì)中的監(jiān)督和服務(wù)的功能，但最重要的是獲得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。必須把建立和完善審計(jì)工作機(jī)制擺在突出位置，要在工作中不斷拾遺補(bǔ)缺，完善制度建設(shè)，及時(shí)調(diào)整與審計(jì)工作不相適應(yīng)的工作制度。比較而言，審計(jì)主要針對(duì)銀行的具體項(xiàng)目，側(cè)重于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正和處理問(wèn)題。從單純的揭露問(wèn)題轉(zhuǎn)型為揭露
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