7銀行信貸風險控制(完整版)
【正文】 存在很大的問題。而一些企業(yè)在面臨債權(quán)人的追索時，利用合同進行不對價交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。法雖有明文規(guī)定，但很多關(guān)聯(lián)企業(yè)在注冊成立后，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業(yè)的注冊資金。在西方發(fā)達國家，關(guān)聯(lián)交易常常用于節(jié)約交易成本和合理避稅。公司的外部治理結(jié)構(gòu)是指當股東對該公司不滿時，可以在市場上拋售所持的股票。另外，“資本多數(shù)決”規(guī)則，使得大股東有機會利用資本優(yōu)勢損害公司及少數(shù)股東的利益。股份制成為市場經(jīng)濟的基本形式。該準則進一步規(guī)定，“控制，是指有權(quán)決定一個去也的財務和經(jīng)營決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益”。銀行信貸風險控制 一、關(guān)聯(lián)交易的界定 “關(guān)聯(lián)交易”（connectedtransaction）是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。而實現(xiàn)控制的方式包括： （一）通過一方擁有50％以上表決權(quán)資本的比例來確定； （二）雖未擁有50％以上的表決權(quán)資本，但通過擁有的表決權(quán)資本和其他方式達到控制。有限責任制度，又為公司股東設置了風險防火墻。 在我國，關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生尚有一些特殊原因： （一）公司法人內(nèi)部治理的缺失。這樣，當股價下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業(yè)，更換公司的權(quán)力層和管理層。在亞洲的一些家族企業(yè)和官營企業(yè)中，關(guān)聯(lián)交易則被用作在母公司與子公司之間轉(zhuǎn)移利潤或掩蓋虧損。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關(guān)關(guān)系，但資本金的抽逃至少增大了債權(quán)債務雙方之間的信息不對稱程度，也表明了公司出資人對公司的信心和責任削弱。甚至直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務關(guān)系，使被執(zhí)行公司財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額。 信息失真，風險信號鈍化。 五、國外對關(guān)聯(lián)交易的法律控制 關(guān)聯(lián)交易所導致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應的制度安排。 公平和合理的考慮。但該原則是建立在十分抽象的公平原則基礎之上，缺乏法律規(guī)范要求的可操作性，至今還沒有比較明確具體的適用標準，是否適用以及如何適應更多的是依據(jù)法官的心證。 （四）歸附制度 與普通法系不同，大陸法系德國《股份公司法》的核心是調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)形成地合同基礎即控制協(xié)議。我國《民法通則》、《合同法》和《證券法》等無一例外都規(guī)定了誠實信用的基本原則。 （三）代位受償權(quán) 當子公司被其他企業(yè)控制時，其對控股公司拖欠的債權(quán)可能無法追討，從而危及子公司債權(quán)人利益?！逗贤ā返诹藯l規(guī)定，當事人互付義務，有先后履行順序的，負有先履行合同義務的一方有確切證據(jù)證明另一方在喪失履行債務的能力時，有中止合同履行的權(quán)利。而股份制商業(yè)銀行，由于市場份額很小，迫于生存的壓力，在“大即是好、大即是強”的經(jīng)營思路下，片面地追求業(yè)務規(guī)模的擴充和短期業(yè)績的增長，因此，很多時候，是主動地迎合，甚至縱容企業(yè)的不正當關(guān)聯(lián)交易。 國外銀行都按照集團公司的組織層次，建立相應的客戶經(jīng)理網(wǎng)絡作為組織保證。盡管分行辦理子公司的收入由分行享有，但按照風險和收益集中的原則，銀行必須通過管理會計系統(tǒng)將來自集團客戶的所有收入都計入全球賬戶經(jīng) 理的收入。國外銀行在對集團客戶的管理中充分利用了信息技術(shù)，以達到“資產(chǎn)監(jiān)管即時化、報表生成自動化、信息傳輸無紙化、決策輔助智能化”。在前一種方式，應該關(guān)注借款主體的獨立性和持續(xù)經(jīng)營能力，關(guān)注控股股東施加的不正當交易；后一種情況則要注意避免結(jié)構(gòu)性從屬問題。如松散性的合同型聯(lián)營、特定企業(yè)之間的企業(yè)承包合同、企業(yè)租賃合同、委托經(jīng)營合同等。 [4]法定資本制目前越來越受到人們的詬病，鄧鋒（2002）更稱之為“緣木求魚”。日本銀行（也是股份制的）過去十年虧損嚴重，需要政府進行重組。 [11]巴曙松。 [6]王澤鑒著《民法學說與判例研究》第一冊，中國政法大學出版社1998年版第303頁。為了進一步加強控制，控制企業(yè)在上述兩種控制方式下，采用人事聯(lián)鎖等手段，向被控企業(yè)派出董事、經(jīng)理、顧問，或一人同時擔任兩個公司的董事長、或經(jīng)理，從而取得被控企業(yè)的決策權(quán)，達到控制目的。 再次，在擔保條件下，更多地采取資產(chǎn)抵押方式。集團客戶一但出現(xiàn)風險，總行便可以及時地采取化解措施，由于風險集中管理，銀行行動時是作為一個整體，不存在內(nèi)部協(xié)調(diào)的問題。組織的扁平化，降低了風險管理成本；業(yè)務線的垂直化，減少會計考核單位，使得總行在集中調(diào)配資源、集中和防范風險成為可能。全球賬戶經(jīng)理設在集團公司總部或母公司所在的分支機構(gòu)。何況
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