7銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制(完整版)
【正文】 存在很大的問(wèn)題。而一些企業(yè)在面臨債權(quán)人的追索時(shí)，利用合同進(jìn)行不對(duì)價(jià)交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。法雖有明文規(guī)定，但很多關(guān)聯(lián)企業(yè)在注冊(cè)成立后，控股公司便通過(guò)各種方式抽逃下屬企業(yè)的注冊(cè)資金。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，關(guān)聯(lián)交易常常用于節(jié)約交易成本和合理避稅。公司的外部治理結(jié)構(gòu)是指當(dāng)股東對(duì)該公司不滿時(shí)，可以在市場(chǎng)上拋售所持的股票。另外，“資本多數(shù)決”規(guī)則，使得大股東有機(jī)會(huì)利用資本優(yōu)勢(shì)損害公司及少數(shù)股東的利益。股份制成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本形式。該準(zhǔn)則進(jìn)一步規(guī)定，“控制，是指有權(quán)決定一個(gè)去也的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益”。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制 一、關(guān)聯(lián)交易的界定 “關(guān)聯(lián)交易”（connectedtransaction）是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。而實(shí)現(xiàn)控制的方式包括： （一）通過(guò)一方擁有50％以上表決權(quán)資本的比例來(lái)確定； （二）雖未擁有50％以上的表決權(quán)資本，但通過(guò)擁有的表決權(quán)資本和其他方式達(dá)到控制。有限責(zé)任制度，又為公司股東設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)防火墻。 在我國(guó)，關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生尚有一些特殊原因： （一）公司法人內(nèi)部治理的缺失。這樣，當(dāng)股價(jià)下跌到一定程度，市場(chǎng)必然引入新的投資者收購(gòu)這家企業(yè)，更換公司的權(quán)力層和管理層。在亞洲的一些家族企業(yè)和官營(yíng)企業(yè)中，關(guān)聯(lián)交易則被用作在母公司與子公司之間轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或掩蓋虧損。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒(méi)有直接的正相關(guān)關(guān)系，但資本金的抽逃至少增大了債權(quán)債務(wù)雙方之間的信息不對(duì)稱程度，也表明了公司出資人對(duì)公司的信心和責(zé)任削弱。甚至直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，使被執(zhí)行公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時(shí)占有較大份額。 信息失真，風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)鈍化。 五、國(guó)外對(duì)關(guān)聯(lián)交易的法律控制 關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國(guó)都對(duì)此有深入研究，并在法律和其他方面有相應(yīng)的制度安排。 公平和合理的考慮。但該原則是建立在十分抽象的公平原則基礎(chǔ)之上，缺乏法律規(guī)范要求的可操作性，至今還沒(méi)有比較明確具體的適用標(biāo)準(zhǔn)，是否適用以及如何適應(yīng)更多的是依據(jù)法官的心證。 （四）歸附制度 與普通法系不同，大陸法系德國(guó)《股份公司法》的核心是調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)形成地合同基礎(chǔ)即控制協(xié)議。我國(guó)《民法通則》、《合同法》和《證券法》等無(wú)一例外都規(guī)定了誠(chéng)實(shí)信用的基本原則。 （三）代位受償權(quán) 當(dāng)子公司被其他企業(yè)控制時(shí)，其對(duì)控股公司拖欠的債權(quán)可能無(wú)法追討，從而危及子公司債權(quán)人利益?！逗贤ā返诹藯l規(guī)定，當(dāng)事人互付義務(wù)，有先后履行順序的，負(fù)有先履行合同義務(wù)的一方有確切證據(jù)證明另一方在喪失履行債務(wù)的能力時(shí)，有中止合同履行的權(quán)利。而股份制商業(yè)銀行，由于市場(chǎng)份額很小，迫于生存的壓力，在“大即是好、大即是強(qiáng)”的經(jīng)營(yíng)思路下，片面地追求業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)充和短期業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，因此，很多時(shí)候，是主動(dòng)地迎合，甚至縱容企業(yè)的不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。 國(guó)外銀行都按照集團(tuán)公司的組織層次，建立相應(yīng)的客戶經(jīng)理網(wǎng)絡(luò)作為組織保證。盡管分行辦理子公司的收入由分行享有，但按照風(fēng)險(xiǎn)和收益集中的原則，銀行必須通過(guò)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)將來(lái)自集團(tuán)客戶的所有收入都計(jì)入全球賬戶經(jīng) 理的收入。國(guó)外銀行在對(duì)集團(tuán)客戶的管理中充分利用了信息技術(shù)，以達(dá)到“資產(chǎn)監(jiān)管即時(shí)化、報(bào)表生成自動(dòng)化、信息傳輸無(wú)紙化、決策輔助智能化”。在前一種方式，應(yīng)該關(guān)注借款主體的獨(dú)立性和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，關(guān)注控股股東施加的不正當(dāng)交易；后一種情況則要注意避免結(jié)構(gòu)性從屬問(wèn)題。如松散性的合同型聯(lián)營(yíng)、特定企業(yè)之間的企業(yè)承包合同、企業(yè)租賃合同、委托經(jīng)營(yíng)合同等。 [4]法定資本制目前越來(lái)越受到人們的詬病，鄧鋒（2002）更稱之為“緣木求魚”。日本銀行（也是股份制的）過(guò)去十年虧損嚴(yán)重，需要政府進(jìn)行重組。 [11]巴曙松。 [6]王澤鑒著《民法學(xué)說(shuō)與判例研究》第一冊(cè)，中國(guó)政法大學(xué)出版社1998年版第303頁(yè)。為了進(jìn)一步加強(qiáng)控制，控制企業(yè)在上述兩種控制方式下，采用人事聯(lián)鎖等手段，向被控企業(yè)派出董事、經(jīng)理、顧問(wèn)，或一人同時(shí)擔(dān)任兩個(gè)公司的董事長(zhǎng)、或經(jīng)理，從而取得被控企業(yè)的決策權(quán)，達(dá)到控制目的。 再次，在擔(dān)保條件下，更多地采取資產(chǎn)抵押方式。集團(tuán)客戶一但出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，總行便可以及時(shí)地采取化解措施，由于風(fēng)險(xiǎn)集中管理，銀行行動(dòng)時(shí)是作為一個(gè)整體，不存在內(nèi)部協(xié)調(diào)的問(wèn)題。組織的扁平化，降低了風(fēng)險(xiǎn)管理成本；業(yè)務(wù)線的垂直化，減少會(huì)計(jì)考核單位，使得總行在集中調(diào)配資源、集中和防范風(fēng)險(xiǎn)成為可能。全球賬戶經(jīng)理設(shè)在集團(tuán)公司總部或母公司所在的分支機(jī)構(gòu)。何況
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