【正文】 公司轉(zhuǎn)股債權(quán)為 1,080 萬元，持股 %。 一、 錫礦山 閃星銻業(yè)有限責(zé)任公司基本情況 歷史沿革及改制情況 錫礦山閃星銻業(yè)有限責(zé)任公司前身為錫礦山礦務(wù)局，錫礦山礦務(wù)局在工商部門成立登記的日期為 1949 年 11 月 15 日，系全民所有制企業(yè)。根據(jù)湖南省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會《關(guān)于同意錫礦山礦務(wù)局改制為錫礦山閃星銻業(yè)有限責(zé)任公司的批復(fù)》（湘經(jīng)貿(mào)企業(yè) [20xx]245 號），錫礦山礦務(wù)局整體改制為錫礦山閃星銻業(yè)有限責(zé)任公司，并于 20xx 年 6 月 4 日辦理注銷登記和新公司設(shè)立登記。 湖南省有色金屬工業(yè)總公司并非協(xié)議當(dāng)事人，錫礦山未能向本所提供國務(wù)院關(guān)于同意錫礦山礦務(wù)局債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的批文 。 另據(jù)錫礦山介紹，目前錫礦山股東所持股份未進(jìn)行質(zhì)押。 資產(chǎn) 1） 采礦權(quán) 根據(jù)湖南省國土資源廳頒發(fā)的《采礦權(quán)許可證》（證號： 4300000220181），錫礦山擁有在冷水江市錫礦山鎮(zhèn)開采銻礦的權(quán)利，礦 區(qū)面積為 平方公里，有效期限為 3 年， 自 20xx 年 8 月至 20xx 年 8 月。 根據(jù)錫礦山提供的 27 份《國有土地使用證》， 除 20xx 年新辦證的南煉廠、南礦、鋅廠、冶金化工廠等 4 份《國有土地使用證》注明系工業(yè)用地、劃撥取得外，其余 23 份《國有土地使用證》未顯示取得方式，且土地使用人 仍登記為“錫礦山礦務(wù)局”，尚未變更為“ 錫礦山閃星銻業(yè)有限責(zé)任公司” 。 根據(jù)冷水江市房地產(chǎn)管理局的登記，錫礦山的下述房屋已設(shè)定抵押登記： A、 坐落于冷辦誠意坪面積 56960 平方米的房產(chǎn)已抵押給中國工商銀行冷水江市支行， 抵押物評估價值為 3,556 萬元，抵押權(quán)利價值為 2,489 萬元； B、 坐落于礦山辦事處南礦場、冷辦誠意坪面積 平方米的房產(chǎn)已抵押給中國工商銀行冷水江市支行，抵押物評估價值為 8, 萬元，抵押權(quán)利價值為 3,401 萬元； SINOBRIDGE LAW FIRM 北京市中博律師事務(wù)所 6 C、 坐落于礦辦松柏居委會面積 平方米的房產(chǎn)已抵押給中國工商銀行婁底市支行，抵押物評估價值為 5, 萬元，抵押權(quán)利價值為 3,500 萬元。 主要負(fù)債和或有負(fù)債 根據(jù)錫礦山提供的《關(guān)于貸款擔(dān)保的說明》，截至 20xx 年 12 月 31 日止，錫礦山在各商業(yè)銀行貸款總額為 35,495 萬元，權(quán)利質(zhì)押金額為 1,480 萬元。 錫礦山在冊職工全部在湖南省社保局辦理了養(yǎng)老保險， 企業(yè)承擔(dān)的繳費比例為企業(yè)上年工資總額的 20%。 稅收和財政補(bǔ)貼 根據(jù)錫礦山《 20xx年度企業(yè)會計決算報表》，錫礦山適用的增值稅稅率為 17%，并按流轉(zhuǎn)稅額的 7%、 3%分別繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費 附加；所得稅率為 33%；出口業(yè)務(wù)實行免、抵、退辦法。但是，該許可證登記的排放單位仍為“錫礦山礦務(wù)局”，尚未變更為“錫礦山閃星銻業(yè)有限責(zé)任 公司” 根據(jù)冷水江市環(huán)境保護(hù)局相關(guān)人員和錫礦山安環(huán)部負(fù)責(zé)人的介紹，錫礦山對環(huán)境的污染主要為 二氧化硫 的排放，目前二氧化硫的排放量符合國家有關(guān)的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。但該許可證記載的獲證企業(yè)仍為“錫礦山礦務(wù)局”，尚未變更為“ 錫礦山閃星銻業(yè)有限責(zé)任公司 ”。 北礦破產(chǎn)申請安置的職工為 3011 人，初步 安置方案為：提前退休 1000 人、提前退養(yǎng) 100 人、買斷工齡 160 人、輔業(yè)剝離 230 人、醫(yī)院分離 300 人、機(jī)械廠分離 160 人、運(yùn)輸總隊分離 200 人，其余人員按規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金后可由錫礦山繼續(xù)聘用。 二、 合作方案的選擇及法律評價 貴司對錫礦山增資擴(kuò)股 根據(jù)錫礦山董事長的介紹，錫礦山比較傾向于此方案，其具體設(shè)想為：貴司根據(jù)錫礦山凈資產(chǎn)評估值 對其增資擴(kuò)股（錫礦山方面委托的資產(chǎn)評估結(jié)果將于20xx 年 7 月提供，預(yù)計錫礦山凈資產(chǎn)評估值為 35,000 萬元，其中包括土地使用權(quán)的價值），同時，錫礦山北礦職工以北礦破產(chǎn)撥付的職工安置費用約 10,000 萬元作為對錫礦山的投資。此外，錫礦山職工人數(shù)較多，而《公司法》規(guī)定有限責(zé)任公司的股東不得超過 50 人，且公司的累計對外投資不得超過凈資產(chǎn)的 50%，如錫礦山職工直接持股或通過公司持股需依法確定持股主體，使之符合《公司法》關(guān)于有限責(zé)任公司股東人數(shù)和對外投資的要求。 2） 錫礦山分立后主業(yè)將更突出，不再承擔(dān)社會職能和非經(jīng)營性資產(chǎn)的處理。 貴司從錫礦山股東處收購股權(quán) 貴司如欲取得錫礦山的股權(quán)，除增資擴(kuò)股外，也可直接從錫礦山現(xiàn)有股東處收購股權(quán)。 此方案的優(yōu)點在于： 1） 新公司無需負(fù)擔(dān)錫礦山北礦破產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)剝離的責(zé)任。而貴司對錫礦山增資擴(kuò)股和錫礦山進(jìn)行職工持股改制后是否符合繼續(xù)劃撥用地的條件則尚不確定。此方式無需評估，國家對錫礦山的出資亦不會增加。如錫礦山進(jìn)行主輔分離和分離企業(yè)辦社會職能，則前述土地使用權(quán)亦將從錫礦山分離。 根據(jù)《 礦業(yè)權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》 ， 礦業(yè)權(quán)出讓采取批準(zhǔn)申請、招標(biāo)、拍賣等方式確定。 錫礦山股東的出資和股權(quán)比例尚需完善相應(yīng)手續(xù) 根據(jù)目前掌握的資料，錫礦山營業(yè)執(zhí)照和公司章程記載的注冊資金數(shù)額、股東出資、出資 比例與其《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》、企業(yè)會計報表、《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》的記載均不一致。 4） 如貴司從湖南省有色金屬工業(yè)總公司處收購股權(quán)，根據(jù)《公司法》、錫礦山公司章程和《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》，須經(jīng)全體股東過半數(shù)同意，并征得中國華融資產(chǎn)管理公司和中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司的書面同意。SINOBRIDGE LAW FIRM 北京市中博律師事務(wù)所 16 此種方式不符合 《社會保險費征繳暫行條例》和《工傷保險條例》關(guān)于繳費單位需在社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險登記，參加社會保險的規(guī)定，亦 未獲 得湖南省社保局的認(rèn)可。根據(jù)錫礦山的介紹， 錫礦山擬在北礦破產(chǎn)以零價格購回北礦的土地使用權(quán)。 3） 北礦破產(chǎn)涉及的采礦權(quán)問題 SINOBRIDGE LAW FIRM 北京市中博律師事務(wù)所 17 北礦系獨立法人，但北礦未獨立辦理《采礦權(quán)許可證》，其采礦區(qū)域位于錫礦山面積 平方公里的《采礦權(quán)許可證》范圍內(nèi)，且北礦并未為此向錫礦山支付費用。 同時，考慮到北礦破產(chǎn)尚未完成，不排除因某種原因無法完成破產(chǎn)的可能性，建議貴司在與錫礦山合作時要求其作出以下承諾：如出現(xiàn)北礦無法破產(chǎn)或破產(chǎn)程序中止的情形，由錫礦山或 湖南省有色金屬工業(yè)總公司 承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任（如，將湖南省有色金屬工業(yè)總公司 對錫礦山的部分出資無償轉(zhuǎn)給貴司作為補(bǔ)償，或由 湖南省有色金屬工業(yè)總公司彌補(bǔ)因 北礦未能破產(chǎn)而未撥付的破產(chǎn)費用）。 1安全生產(chǎn)許可證的換發(fā)和重新辦理 錫礦山提供的《化學(xué)危險物品生產(chǎn)許可證》有效期限已 于 20xx 年 5 月 31 日屆滿，如錫礦山繼續(xù) 生產(chǎn)燒堿、液氯、鹽酸、三氯化鋁、雙氧水、硫酸、五氧化二銻等化學(xué)品，建議錫礦山以 “錫礦山閃星銻業(yè)有限責(zé)任公司”名義重新申辦《化學(xué)危險物品生產(chǎn)許可證》。 本所建 議，由于北礦設(shè)立時采礦權(quán)并未投入北礦，北礦所在礦區(qū)的采礦權(quán)在破產(chǎn)前后均應(yīng)屬錫礦山所有。 本所律師認(rèn)為，如錫礦山未將土地使用權(quán)投入北礦，則土地使用權(quán)應(yīng)是錫礦山資產(chǎn)，而 不能作為北礦破產(chǎn)財產(chǎn)，所以不存在錫礦山再回購北礦土地使用權(quán)的問題。 建議錫礦山根據(jù) 《社會保險費征繳暫行條例》和《工傷保險條例》的規(guī)定在法定部門為職工辦理社會保險，依法繳納社會保險費 。 建議貴司根據(jù)不同的合作方式敦促錫礦山履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序，使貴司與錫礦山的合作符合《公司法》和錫礦山公司章程規(guī)定的程序性要求。 建議錫礦山根據(jù)注冊資本增加和股東間股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實際情況，相應(yīng)修改公司章程和股東名冊，辦理注冊資本變更登記，換發(fā)營業(yè)執(zhí)照，使公司關(guān)于注冊資本、股東、股比等法律文件的記載保持 一致，避免因此發(fā)生爭議。 建議貴司與錫礦山合作時充分爭取采礦權(quán)方面的優(yōu)惠政策，或爭取取得湖南省國土資源廳關(guān)于 允許改制后的錫礦山繼續(xù)以現(xiàn)有方式取得采礦權(quán)的承諾 。 采礦權(quán)的處置方式 錫礦山目前取得的采礦權(quán)并未支付采礦權(quán)價款，其采礦權(quán)有效期截至 20xx年 8月。同時，保留劃撥是有條件的，從錫礦山目前的情況看，其改制為有限責(zé)任公司后以劃撥方式享有土地使用權(quán)的原因是基于當(dāng)?shù)卣畬D(zhuǎn)股企業(yè)的承諾，如資產(chǎn)管理公司實現(xiàn)股權(quán)退出，則劃撥方式可能很難再繼續(xù)保留。 根據(jù)目前法律、法規(guī)的規(guī)定，錫礦山改制后可能采取的土地處置方式包括： 1） 采 用土地出讓的方式。 如實施此方案，建議考慮以下法律問題： 1） 錫礦山及地方政府可能不認(rèn)可此方案。 2） 如從資產(chǎn)管理公司處收購股權(quán)，符