某倉(cāng)儲(chǔ)物流銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)管理制度(完整版)
【正文】 （或被背書(shū)人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書(shū)寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。 二、往來(lái)賬管理制度 應(yīng)收賬款的管理 為了進(jìn)一步規(guī)范銷(xiāo)售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)銷(xiāo)售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定： 公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售規(guī)定是： “現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨 ”的原則，所以原則上銷(xiāo)售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記 “內(nèi)部往來(lái) ”，貸記 “銀行存款 —貨款戶(hù) ”。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。 四、發(fā)票管理制度 為加強(qiáng)各銷(xiāo)售公司購(gòu)、銷(xiāo)貨發(fā)票的管理，制訂本制度。 對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規(guī)定 對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定： 、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納 稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。 、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開(kāi)發(fā)票，并征詢(xún)當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫(xiě)。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。如下表： 發(fā)貨單位： 出庫(kù)日期 產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注 出庫(kù)方式選擇 客戶(hù)自提 委托發(fā)貨 公司送貨 運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式 公司代墊運(yùn)費(fèi) 貨到付款 出庫(kù)單（或銷(xiāo)售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫(kù)留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。 下屬各銷(xiāo)售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專(zhuān)項(xiàng)核查，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理，對(duì)于違返國(guó)家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。 、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。 按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組 織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。 分公司出納的崗位職責(zé) 嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。 ，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備 人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。 注：銷(xiāo)售分公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。 會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。 (一 )會(huì)計(jì)憑證類(lèi) : (1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15 年 (2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5 年 (二 )會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)： (1)、日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 (2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15 年 (3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5 年 (三 )會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)： (1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析） 3 年 (2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 5 年 (3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 永久 (四 )其他類(lèi)： (1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè) 永久 (2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3 年 (3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久 九、 附則 本制度從二零零三年開(kāi)始執(zhí)行。 會(huì)計(jì)檔案的借用。 本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資 料。 ，如支票印鑒、 “現(xiàn)金收訖 ”、 “現(xiàn)金付訖 ”、 “銀行收訖 ”、 “銀行付訖 ”等都要妥善保管。必須是堅(jiān)持 “收支兩條線(xiàn) ”的原則。 登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。 ，積極地配合銷(xiāo)售分公司總理推動(dòng)分公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。 下屬各銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破 損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。 存貨出庫(kù)流程。 五、存貨管理制度 分公司要貨申請(qǐng) 分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持 “庫(kù)存 合理、加快周轉(zhuǎn) ”的原則，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。 、對(duì)于接受的增值稅專(zhuān)用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；
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