企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程(完整版)
【正文】 務情況的規(guī)范記載，表明涉稅鑒證業(yè)務的規(guī)范化程度，為執(zhí)業(yè)質(zhì)量的比較提供基本依據(jù)。 《 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務指導意見 》 2023年 12月 14日 第二十七條 鑒證報告經(jīng)業(yè)務質(zhì)量復核后，由執(zhí)行鑒證業(yè)務的注冊稅務師、項目負責人及所長 簽名、蓋章 并加蓋 稅務師事務所印章 后對外出具，并按稅務機關(guān)的規(guī)定報備或者報送。 貴單位 ____年度發(fā)生的資產(chǎn)損失 _______元。 可以根據(jù)業(yè)務需要，聘請專家協(xié)助工作或向有關(guān)專家咨詢。 （ 2）、質(zhì)量控制制度健全有效，能夠保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。 ④ 企業(yè)按獨立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔保而形成的債權(quán)損失 （ 9）資產(chǎn)損失范圍兜底條款 一、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證涉及相關(guān)法規(guī)文件 《 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務 指導意見（試行） 》 8 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 中稅協(xié)發(fā) 【 2023】 109號 業(yè)務準備：了解 承接 業(yè)務約定書 業(yè)務計劃 業(yè)務實施：各類資產(chǎn)損失項目（ 4類，共 14項） 鑒證方法（審核、審計） 鑒證證據(jù)：鑒證材料清單 （基本情況、外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)） 鑒證報告：復核 簽章 披露 一、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證涉及相關(guān)法規(guī)文件 現(xiàn)金 存款 壞賬 貸款 股權(quán)投資 固定資產(chǎn) 存貨 其他 無形資產(chǎn) 在建工程 生產(chǎn)生物 債權(quán)投資 貸款 加 減 加 擔保 抵押 貸款 《 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務操作指南 》 9 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 中稅協(xié)發(fā) 【 2023】 109號 附件 2 業(yè)務準備： 業(yè)務實施：各類資產(chǎn)損失項目（ 14項） 特別關(guān)注 （審核、審計） 對應工作底稿表格（ 8張 =3+1+3+1） 鑒證證據(jù)：鑒證資料清單（詳細資料清單） 鑒證報告：發(fā)表保留意見的五種情況（完全同所得稅） 鑒證報告說明應包括的四項內(nèi)容（三項相同） 一、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證涉及相關(guān)法規(guī)文件 10 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 二、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程 業(yè)務承接 簽訂業(yè)務約定書 組成項目組，編制業(yè)務計劃 組織業(yè)務實施（現(xiàn)場審核，取得證據(jù)資料） 整理證據(jù)資料，完善工作底稿，擬具報告 三級復核，出具報告 整理底稿，資料歸檔 11 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 業(yè)務承接 稅務師事務所承接鑒證業(yè)務應當具備的條件（完全同所得稅） （ 1）、具有實施 資產(chǎn)損失 鑒證業(yè)務的能力。注冊稅務師應當指導和監(jiān)督助理人員的工作，并對其工作成果負責。 2.（類）財產(chǎn)損失，稅前扣除的金額為 元。 二、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證工作流程 27 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 鑒證報告 （ 5）報告簽章要求變化 《 注冊稅務師管理暫行辦法 》 2023年 2月 1日施行 第十六條 注冊稅務師應當在對外出具的涉稅文書上 簽字蓋章 《 企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務準則 》 2023年 3月 1日起實行 八、 鑒證報告的出具（一）鑒證報告的基本內(nèi)容 應當包括： （ 1）由稅務師事務所所長和注冊稅務師 簽名或蓋章 ； 《 涉稅鑒證基本準則 》 2023年 1月 1日起執(zhí)行 第二十一條 涉稅鑒證業(yè)務報告完成內(nèi)部復核程序后 ,由注冊稅務師 簽名和稅務師事務所蓋章后對外出具。（ 接受質(zhì)量檢查） 三、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證 工作底稿 33 江西省注冊稅務師協(xié)會 2023年度培訓班 涉稅鑒證業(yè)務工作底稿的內(nèi)容 （廣義） 索 引 封 面 業(yè)務約定書 工作計劃 三級復核表 管理層聲明書 鑒證報告 具體鑒證工作底稿 三、 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證 工作底稿 3
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