工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)案例(完整版)
【正文】 保證報(bào)告內(nèi)容的完整性 （ 三 ） 審計(jì)報(bào)告的格式化問題 （ 1） 基本情況 主要內(nèi)容 工程概況 、 建設(shè)單位 、 主要施工單位 、 計(jì)劃投資 、 投資主體 、 投資來源 、 建設(shè)程序的履行情況 、審計(jì)的主要內(nèi)容 、 投資的審計(jì)調(diào)整明細(xì) 要求 簡潔明了 ， 包涵的信息量大 （ 三 ） 審計(jì)報(bào)告的格式化問題 化肥擴(kuò)建工程是在原建化肥廠已征空地上建設(shè)的 ， 占地 104 m2， 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為 20 104噸 /年 合成氨和34 104噸 /年尿素 。 審計(jì)后 ， 報(bào)審?fù)顿Y由 119, ， 調(diào)整到 116, ，審減 3, 。 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 到審計(jì)時(shí) ， 建設(shè)項(xiàng)目資金由 A油田分公司撥到位的共 110, ， 建設(shè)項(xiàng)目資金占用 116, ，少撥資金 6, 元 ， 詳見下表： 建設(shè)資金占用項(xiàng)目名稱 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 開辦費(fèi) 合 計(jì) 金額 ( 萬元 ) 1 10, 5, 11 6, 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 需要說明的是 ， 在審計(jì)時(shí)仍有部分工程結(jié)算和裝置的易損備品備件 ， 以及工程仍需支出的費(fèi)用沒有結(jié)算 ，審計(jì)已根據(jù)項(xiàng)目管理處提供的預(yù)進(jìn)項(xiàng)目明細(xì)和 A油田分公司計(jì)劃投資批復(fù)文件 ， 進(jìn)行了審計(jì)分析和估計(jì) ， 并已列入完成投資中 。 因此 ， 工程項(xiàng)目中人力資源使用的不甚合理 ， 增大了工程投資 ， 影響了工程的投資效益 。 審計(jì)認(rèn)為：從本次竣工決算審計(jì)的內(nèi)容來看 ， 只要A油田分公司對(duì)審計(jì)提出的問題及時(shí)進(jìn)行整改 ， 按照竣工驗(yàn)收的條件和要求積極準(zhǔn)備 ， 即可申請(qǐng)進(jìn)行竣工驗(yàn)收 。 2023年 3月 下午 12時(shí) 4分 :04March 27, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 27日星期一 下午 12時(shí) 4分 47秒 12:04: 1楚塞三湘接，荊門九派通。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 3月 27日星期一 下午 12時(shí) 4分 47秒 12:04: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 27日星期一 12時(shí) 4分 47秒 12:04:4727 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 12時(shí) 4分 47秒 下午 12時(shí) 4分 12:04: 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , March 27, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 在項(xiàng)目實(shí)施階段 ， 工程全面實(shí)行了內(nèi)部法人制 、 招投標(biāo)制 、 工程監(jiān)理制 ， 嚴(yán)格按規(guī)定程序和權(quán)限行事 ， 對(duì)建設(shè)投資做到精打細(xì)算 ，嚴(yán)格把關(guān) ， 有力地保證了投資 、 進(jìn)度 、 質(zhì)量三大控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：建設(shè)投資比概算節(jié)余 2億多元；工程從1999年 9月全面開工 ， 到 2023年 8月全面竣工 ， 施工只用了近 2年時(shí)間 ， 比計(jì)劃提前 2個(gè)月 ， 并于 2023年 11月 ，打通全部流程 ， 產(chǎn)出合格尿素和合成氨 ， 實(shí)現(xiàn)了一次試車成功的目標(biāo)； 五 、 審計(jì)評(píng)價(jià)及結(jié)論 工程質(zhì)量經(jīng)質(zhì)量監(jiān)督站檢查評(píng)定 ， 90個(gè)單位工程 、7個(gè)單項(xiàng)工程合格率為 100%， 優(yōu)良率為 %， 建設(shè)項(xiàng)目工程質(zhì)量達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量預(yù)控目標(biāo) 。 【 例子 】 項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)人員超編 ， 建設(shè)單位管理費(fèi)等支出超過概算金額 。 各項(xiàng)工程費(fèi)用審計(jì)情況如下： 一、基本情況 工程費(fèi) 用名稱 建安工程費(fèi) 設(shè)備 購置費(fèi) 其它費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 報(bào)審金額 31, 60, 16, 11, 初步審定金額 30, 60, 16, 9, 3 審增 ( ) 審減 (+) 額 2, 審增審減原因 1 、工程結(jié)算多計(jì)工程款核減 萬元；2 、工程剩余料 5 0 8 . 2 0萬元調(diào)入鋪底流動(dòng)資金； 3 、核減評(píng)估增值進(jìn)入工程成本 萬元 核減資產(chǎn)評(píng)估增值計(jì)入設(shè)備 費(fèi)投資 核減裝置計(jì)提折舊 萬元（考慮到辦公設(shè)備和車輛已經(jīng)使用，同意將辦公設(shè)備和車輛提取的折舊 萬元，計(jì)入到其它費(fèi)用） 多列貸款利息2, 萬元 一、基本情況 （ 2）投資完成及概算執(zhí)行情況 主要內(nèi)容 ● 總投資及各分項(xiàng)投資的節(jié)超額（列表說明） ● 投資節(jié)超的原因分析 ● 建設(shè)資金的到位和占用情況 ● 審計(jì)時(shí)未結(jié)算投資的金額及明細(xì) 【推薦的格式】 經(jīng) 審 計(jì) ， 初 步 認(rèn) 定 完 成 投 資116, ， 與概算投資 143,元相比 ， 節(jié)余約 26, 。 合成氨 、 尿素裝置的專利及核心設(shè)備由國外引進(jìn) 。 對(duì)審計(jì)調(diào)查時(shí)未完成的主要工作和不具備條件的審計(jì)資料 ， 要求建設(shè)單位逐
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