某公司財務管理診斷案例分析(完整版)
【正文】 略目標 ?目前的預算目標主要是利潤，容易導致企業(yè)唯利是圖，因眼前小利，而失長遠大局 利潤并不代表現(xiàn)金，在“現(xiàn)金為王”的時代，應考慮是否有足夠的現(xiàn)金流量，資金的運營效率如何。 預算和公司戰(zhàn)略的銜接較差 以創(chuàng)造股東財富為衡量企業(yè)成功的準繩 公司戰(zhàn)略 只有一個 范圍、性質(zhì)、目標 選擇主業(yè) 公司計劃 業(yè)務戰(zhàn)略 每種業(yè)務一個 產(chǎn)品 市場 競爭優(yōu)勢的來源 為每個重要職位設立戰(zhàn)略 職能戰(zhàn)略 財務、市場、人力資源 業(yè)務計劃 財務計劃 業(yè)務預算、資本預算、財務預算 全面預算 目前橫店集團的預算內(nèi)容尚不全面 長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預算 資本預算 生產(chǎn)預算 期末存貨預算 銷售及管理費用預算 直接人工預算 制造費用預算 直接材料預算 當期實施方案 現(xiàn)金預算 產(chǎn)品成本預算 預算損益表 預算資產(chǎn)負債表 全面預算的內(nèi)容包括：業(yè)務預算、資本預算和財務預算，目前集團執(zhí)行的預算主要是業(yè)務預算，缺乏財務預算和資本預算 圖例說明 : ? 尚未執(zhí)行 ? 已經(jīng)執(zhí)行 全面預算過程是一個循環(huán) 確定落實 控制實施 符合要求 證保 下達執(zhí)行 達成 推動實現(xiàn) 激勵優(yōu)化 比較分析 總結改進 多數(shù)員工認為目前預算管理中預算執(zhí)行、預算目標制定和預算考評等方面比較薄弱 %%%%%0%5%10%15%20%25%30%35%40%45%50%預算目標制定 預算的編制 預算執(zhí)行 預算調(diào)控 預算考評 全面預算管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用 ?戰(zhàn)略管理作用：預算作為一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具，可以將既定戰(zhàn)略通過預算的形式加以固化與量化，以確保最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。 決定和指導 支持和促進 集團財務戰(zhàn)略是什么？ 子公司對此的認知度程度？ 最佳資本結構？ 投資應控制額度還是方向？ 收益分配是否根據(jù)籌、投資確定？ 籌資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略 財務戰(zhàn)略隨企業(yè)集團發(fā)展周期的不同 其側(cè)重點也不盡相同 發(fā)展期 成熟期 更新調(diào)整期 股權資本型籌資戰(zhàn)略 一體化集權型投資戰(zhàn)略 零股利分配政策 規(guī) 模 大 小 相對穩(wěn)健型籌資戰(zhàn)略 適度分權型投資戰(zhàn)略 剩余股利政策 激進型籌資戰(zhàn)略 一元核心下多樣性投資戰(zhàn)略 高比率現(xiàn)金股利政策 高負債率籌資戰(zhàn)略 一體化集權式投資戰(zhàn)略 高支付率股利政策 初創(chuàng)期 集團目前處于哪個發(fā)展階段？ 財務戰(zhàn)略定位是否準確？ 財務戰(zhàn)略的側(cè)重點是哪方面？ 集團財務戰(zhàn)略實施的保障體系尚不健全 整個集團業(yè)務戰(zhàn)略欠缺梳理，財務戰(zhàn)略模糊 集團目前尚無系統(tǒng)的財務政策來規(guī)范理財行為 預算剛開始試行，各子公司水平參差不齊 整個集團的信息系統(tǒng)尚未建立，監(jiān)控力度不足 強化競爭觀念，確立戰(zhàn)略意識 制定財務政策，規(guī)范理財行為 實施預算控制，提高資源配置效率 優(yōu)化信息系統(tǒng)，加大監(jiān)控力度 改進措施 存在的問題 財務政策主要包括六項內(nèi)容，并以制度的形式表現(xiàn) 財務政策 是管理總部基于戰(zhàn)略發(fā)展結構與整體利益最大化目標，而對集團整體及各成員企業(yè)的財務組織管理活動確立的基本行為規(guī)范與價值判斷趨向標準，是 一套自主的理財行動指南。 導讀 —— 財務管理 基礎管理 財務戰(zhàn)略與政策 重點領域管理 財務政策 財務戰(zhàn)略 運營監(jiān)控 集團業(yè)務戰(zhàn)略不明晰，使得財務戰(zhàn)略概念模糊 財務戰(zhàn)略 (職能戰(zhàn)略 ) 業(yè)務戰(zhàn)略 公司戰(zhàn)
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