【正文】 ？增長(zhǎng)率是少？ （ 4）利潤(rùn)凈現(xiàn)金率是多少？ 第 4單元：公司預(yù)算編制 一、公司預(yù)算編制的基本原則 全面性 凡與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的業(yè)務(wù)、事項(xiàng)均應(yīng)在預(yù)算中得以反映。 （ 3）營(yíng)銷(xiāo)：市場(chǎng)、價(jià)格、廣告、網(wǎng)絡(luò)。 （ 3）第 50條第 2款規(guī)定： 經(jīng)理 對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)有“組織 實(shí)施公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案”的職權(quán)。（ 3 有了行動(dòng)目標(biāo)和指南。 它是企業(yè)根據(jù)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)和變化的市場(chǎng)，在給定的資源條件下制定的年度經(jīng)營(yíng)方案 。 所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計(jì)劃 。即使你僅管理一個(gè)部門(mén) ， 即使你的部門(mén)對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃不做要求 ， 你也應(yīng)根據(jù)自己的職能了解 。它是企業(yè)各級(jí)管理者日常運(yùn)作和決策的指導(dǎo)和目標(biāo)，也是股東或上層主管對(duì)企業(yè)監(jiān)控和評(píng)價(jià)的依據(jù)。（ 4）促進(jìn)權(quán)責(zé)分明高效運(yùn)營(yíng)的內(nèi)部管理體制形成。 ２ 、 國(guó)家經(jīng)貿(mào)委通知 ３、財(cái)政部： 關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo) 意見(jiàn) 二、公司預(yù)算的組成 （一）業(yè)務(wù)預(yù)算 （二）財(cái)務(wù)預(yù)算 三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié) １、確定公司預(yù)算目標(biāo) （ 1）公司總目標(biāo) （ 2）各部門(mén)的目標(biāo) ２、編制公司預(yù)算 （ 1）公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算編制 （ 2）部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算編制 ３ 、 執(zhí)行 、 調(diào)整與 監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行 包括： （ 1） 制定預(yù)算執(zhí)行中的控制制度的建立 （ 2）預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整。 （ 4）人力：招聘、任用、訓(xùn)練、技術(shù)、晉升、薪資、退 休。 真實(shí)性 預(yù)算是指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)的，虛假的預(yù)算要么是一紙 空文，要么將企業(yè)帶向危險(xiǎn)的境地。 （ 2） 10月 11－ 13日預(yù)算委員會(huì)工作要點(diǎn)： 對(duì)預(yù)算工作組提出的目標(biāo)體系和組織工作方案進(jìn)行討論，提出修改意見(jiàn)，報(bào)總裁辦公會(huì)。 （ 4） 11月 21－ 26日各預(yù)算工作小組： A、討論、匯總、調(diào)整本單位預(yù)算工作方案； B、向預(yù)算工作組報(bào)告預(yù)算草案?？偛棉k公會(huì)負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)預(yù)算委員會(huì)提交的下列議案： （ 1）公司年度整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃； （ 2）公司年度預(yù)算方案，包括公司資本性投資預(yù)算； （ 3）公司年度財(cái)務(wù)決算與整體與預(yù)算的考評(píng)結(jié)果。 案例： X公司各中心預(yù)算項(xiàng)目一覽表 單位 負(fù)責(zé)預(yù)算項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人 企劃部 公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 各利潤(rùn)中心 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算 流轉(zhuǎn)稅預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算。 預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表主要包括： 前期應(yīng)收貨款的收回； 本期現(xiàn)銷(xiāo)收入 。 （１）測(cè)定企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)值 （２）監(jiān)控預(yù)算指標(biāo)分解 （３）考評(píng)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。內(nèi)控制度與預(yù)算運(yùn)行的匹配。 預(yù)算委員會(huì)審議批注后通知工作組并傳達(dá)預(yù)算執(zhí)行單位。 ３、區(qū)分對(duì)個(gè)人和集體考評(píng)原則 ４、區(qū)分不同工作性質(zhì)的考評(píng)原則 ５、公平、公開(kāi)考評(píng)原則。 ９、對(duì)每一職位以及存在的必要性所作的說(shuō)明 第二步：做好準(zhǔn)備工作 １、計(jì)劃預(yù)算中的數(shù)據(jù)與歷史預(yù)算中的數(shù)據(jù) ２、列出可能被削減或需要增加資金的目標(biāo)項(xiàng) 目； ３、預(yù)算始終與戰(zhàn)略計(jì)劃一致。 祝你：事業(yè)更加成功！ 第九單元 工作拓展 一、完善的公司預(yù)算管理制度 預(yù) 算 組 織 制 度 預(yù) 算 指 標(biāo) 體 系 預(yù)算編制程序與方法體系 預(yù) 算 監(jiān) 控 與調(diào)整制度 預(yù) 算 報(bào) 告 制 度 預(yù) 算 考 評(píng) 制 度 公司預(yù)算管理制度體系框架 二、關(guān)于預(yù)算編制的幾個(gè)問(wèn)題 （一）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的預(yù)測(cè) 建議采用量－本－利的分析方法 （二）生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成本的編制可借鑒標(biāo)準(zhǔn)成本 標(biāo)準(zhǔn)成本體現(xiàn)了目標(biāo)成本的概念，它體現(xiàn)了以下管理理念： 規(guī)劃－－控制－－－－激勵(lì) 如何評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)成本 （ 1）標(biāo)準(zhǔn)成本必須隨著工作效率的提高而隨時(shí)改進(jìn)； （ 2）標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定必須可以達(dá)到； （ 3）標(biāo)準(zhǔn)成本的目的是為了與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較 （ 4）成本項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)的建立對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本的實(shí)施有十分重要的意義。 （四）關(guān)于資本預(yù)算 可結(jié)合項(xiàng)目管理的要求按下列流程決策： 提案 （ 1）董事會(huì)提案：從企業(yè)發(fā)展的角度，具有戰(zhàn)略性的項(xiàng)目投資； （ 2）總裁提案：從實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的角度，提出具有中期和短期效應(yīng)的項(xiàng)目投資 （ 3）管理層提案：從職務(wù)角度提出短期和緊迫性的項(xiàng)目投資 論證。 ２、數(shù)據(jù)和假設(shè)水平合理嗎？ ３、檢查控制力。 MBO目標(biāo)管理績(jī)效考核表 姓名： 馮江柱 部門(mén)： 總經(jīng)辦 職務(wù)： 考核年度： 2023 上半年 目標(biāo)績(jī)效指標(biāo) 量化績(jī)效指標(biāo) 卓越 5 優(yōu)秀 4 良好 3 一般 2 較差 1 行政成本控制與效率行為 車(chē)輛合理安排、辦公成本、通知準(zhǔn)確度 V V 行政管理體系建立與完善 符合實(shí)際的體系、政規(guī)明確度、推行力 V V 管理隊(duì)伍團(tuán)隊(duì)建設(shè)與培育 綜合素質(zhì)提升、團(tuán)隊(duì)精神和意識(shí)推行度 V V 單位整體形象和影響力 管理指南明確性、員工現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)達(dá)標(biāo) V V 文件規(guī)章、政策管理效率 文件有效保管、使用，政策宣貫力度 V V 保衛(wèi)、保密安全環(huán)境建設(shè) 各項(xiàng)安全制度教育、檢查、落實(shí)度 V V 主要成果指標(biāo) KR（業(yè)績(jī)） 主要能力指標(biāo) KP （品格） 會(huì)議組織、來(lái)訪接待效率 會(huì)議準(zhǔn)備工作設(shè)備檢查、來(lái)訪滿意度 V V 溝通力 對(duì)各部門(mén)有效溝通、信息準(zhǔn)確、一致性 V V 理解力 正確理解上級(jí)事先準(zhǔn)備程度目標(biāo)理解度 V V 條理性 工作計(jì)劃性、有序安排度、輕重緩急度 V V 持續(xù)改善管理意識(shí) 不斷改善的意識(shí)和態(tài)度、改善推動(dòng)力 V V 公正、公平性 協(xié)調(diào)各部門(mén)和員工的客觀性、一致性 V V 勤奮、努力性 不斷追求工作的圓滿、努力學(xué)習(xí)新知識(shí) V V 靈活、主動(dòng)性 處理問(wèn)題時(shí)與單位目標(biāo)相符的靈活性 V V 認(rèn)真、忍耐性 不強(qiáng)調(diào)客觀主觀，對(duì)不能理解的忍耐度 V V 8 4 21 30 12 8 考核小組評(píng)語(yǔ) 綜合分?jǐn)?shù) 審核小組評(píng)語(yǔ) 建議發(fā)展措施 自我評(píng)分： 41 考核分： 42 簽名 年 月 日 簽名： 年 月 日 分管領(lǐng)導(dǎo)簽名： 二、績(jī)效考評(píng)的目的 １、激勵(lì) ２、溝通 ３、改進(jìn) 三、績(jī)效考評(píng)的程序和方法 （一）程序 １、收集資料 ２、確定差異 ３、分析原因，明確責(zé)任。 ２、反饋方式： （１）定期書(shū)面報(bào)告 （２）例會(huì)制度。資金的使用與預(yù)算監(jiān)控的匹配 如：資金監(jiān)控卡