某品牌臺式電腦事業(yè)部99大預算點滴體會(完整版)
【正文】 化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 0 單臺凈收入 天花板 每臺價格 折扣折讓 貢獻利潤 廣告費 部門費用 財務成本 積壓成本 技服成本 運輸成本 制造成本 材料成本 臺式電腦 的屋頂圖 細分成本費用段，進行量化 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 費用 成本 X% X% X% X% X% X% X% X% 97年數(shù)據(jù) 天花板 每臺價格 折扣折讓 貢獻利潤 廣告費 部門費用 財務成本 積壓成本 技服成本 運輸成本 制造成本 材料成本 定義職責，分工節(jié)流，形成量化經(jīng)營核算體系 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 市場部 經(jīng)營管理部 資材部 資材部 技服部 運輸處 制造廠 資材部 X% X% X% X% X% X% X% X% 97年數(shù)據(jù) 使經(jīng)營者直觀了解產(chǎn)品的成本構成 使經(jīng)營問題清晰化 意義之一 屋頂圖對事業(yè)部經(jīng)營工作的意義 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 樹立各部門及全員的經(jīng)營意識 達到有效節(jié)流 意義之二 屋頂圖對事業(yè)部經(jīng)營工作的意義 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 積壓成本率及單臺積壓成本比較%%%%%%%單臺積壓成本（元） 積壓成本率單臺積壓成本（元）積壓成本率97 年 98 年 99 年注：呈下降趨勢 有利于經(jīng)營者抓住主要的問題點 意義之三 屋頂圖對事業(yè)部經(jīng)營工作的意義 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 歷年成本費用與凈收入比%%%%97財年 98財年 99財年410月97財年98財年99財年410月技服成本廣告費財務成本運輸成本制造成本積壓成本部門費用量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 略 把事業(yè)部的發(fā)展推入了良性循環(huán)的軌道 聯(lián)想電腦成本競爭力逐年提高 意義之四 屋頂圖對事業(yè)部經(jīng)營工作的意義 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 成本費用項合計歷年比較0112%%%%%%%單臺成本費用項合計 與凈收入比單臺成本費用項合計與凈收入比97 財年 98 財年 99 財年注：呈下降趨勢 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 技服成本、研發(fā)費與凈收入比歷年比較%%%%%%%%%研發(fā)費 技服成本研發(fā)費技服成本97 財年 98 財年 99 財年注：呈上升趨勢 制造成本、運輸成本、積壓成本、財務成本與凈收入比 總體呈下降趨勢 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 面對激烈的市場競爭： 在有效的經(jīng)營控制及各部門努力下，聯(lián)想電腦依靠不斷增強的有競爭力的成本，在不斷加強價格競爭力、大幅擴大市場的同時，贏得了利潤！ 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 意義之五 ——是準確預算的基礎 屋頂圖對事業(yè)部經(jīng)營工作的意義 ? 為科學的成本費用預算提供了宏觀角度的參考指標 ? 預算的達成不再是事業(yè)部總經(jīng)理一個人的目標，而是全員的目標 一、準確預算成本（不含材料）費用 ? 結合平均單價、銷量和產(chǎn)品毛利率的預測形成準確的經(jīng)營預算 二、建立預算體系 貢獻利潤 =單價銷量產(chǎn)品毛利率 –成本 –費用 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 意義之五 ——是準確預算的基礎 （不含材料） ? 準確的核算 有效屋頂圖的基礎 ? 歷史數(shù)據(jù)的積累與分析 ? 清晰、穩(wěn)定的成本費用項定義 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 ? 設立過程監(jiān)控點 （ 指標分解 ） ? 按產(chǎn)品做，逐步清晰細化 使用中注意要點 ? 核算體系與部門職責相對應 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 量化的經(jīng)營核算體系 經(jīng)營預算體會 材料成本、財務成本、積壓成本 均與運作速度相關 運作對于事業(yè)部經(jīng)營至關重要 ! 經(jīng)營預算體會 臺式電腦事業(yè)部 99大預算點滴體會 ? 通過屋頂圖建立量化的經(jīng)營核算體系 ? 建立供應鏈數(shù)據(jù)模型，保證整體運作效率 發(fā)出定單 入材料庫 生產(chǎn)領料 入成品庫 接到定單 定單錄入 定單確認 商務開票 發(fā)貨出庫 到 貨 建立供應鏈數(shù)據(jù)模型 經(jīng)營預算體會 建模，量化 供應周期 T供 材料庫存周期 T材 生產(chǎn)周期 T產(chǎn) 成品庫存周期 T成 錄入周期 T錄 確認周期 T確 開票周期 T開 發(fā)貨周期 T發(fā) 運輸周期 T運 臺式電腦供應鏈模型 接收鏈 交付鏈 提出雙鏈運籌策略 建立供應鏈數(shù)據(jù)模型 經(jīng)營預算體會 在保證運籌效率的基礎上更好地服務于客戶 將接收鏈壓縮 將交付鏈壓縮 資材部統(tǒng)一協(xié)調(diào)，各部門分工負責 發(fā)出定單 入材料庫 生產(chǎn)領料 入成品庫 接到定單 定單錄入 定單確認 商務開票 發(fā)貨出庫 到
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