【正文】 化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 0 單臺(tái)凈收入 天花板 每臺(tái)價(jià)格 折扣折讓 貢獻(xiàn)利潤(rùn) 廣告費(fèi) 部門(mén)費(fèi)用 財(cái)務(wù)成本 積壓成本 技服成本 運(yùn)輸成本 制造成本 材料成本 臺(tái)式電腦 的屋頂圖 細(xì)分成本費(fèi)用段，進(jìn)行量化 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 費(fèi)用 成本 X% X% X% X% X% X% X% X% 97年數(shù)據(jù) 天花板 每臺(tái)價(jià)格 折扣折讓 貢獻(xiàn)利潤(rùn) 廣告費(fèi) 部門(mén)費(fèi)用 財(cái)務(wù)成本 積壓成本 技服成本 運(yùn)輸成本 制造成本 材料成本 定義職責(zé)，分工節(jié)流，形成量化經(jīng)營(yíng)核算體系 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 市場(chǎng)部 經(jīng)營(yíng)管理部 資材部 資材部 技服部 運(yùn)輸處 制造廠 資材部 X% X% X% X% X% X% X% X% 97年數(shù)據(jù) 使經(jīng)營(yíng)者直觀了解產(chǎn)品的成本構(gòu)成 使經(jīng)營(yíng)問(wèn)題清晰化 意義之一 屋頂圖對(duì)事業(yè)部經(jīng)營(yíng)工作的意義 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 樹(shù)立各部門(mén)及全員的經(jīng)營(yíng)意識(shí) 達(dá)到有效節(jié)流 意義之二 屋頂圖對(duì)事業(yè)部經(jīng)營(yíng)工作的意義 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 積壓成本率及單臺(tái)積壓成本比較%%%%%%%單臺(tái)積壓成本（元） 積壓成本率單臺(tái)積壓成本（元）積壓成本率97 年 98 年 99 年注：呈下降趨勢(shì) 有利于經(jīng)營(yíng)者抓住主要的問(wèn)題點(diǎn) 意義之三 屋頂圖對(duì)事業(yè)部經(jīng)營(yíng)工作的意義 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 歷年成本費(fèi)用與凈收入比%%%%97財(cái)年 98財(cái)年 99財(cái)年410月97財(cái)年98財(cái)年99財(cái)年410月技服成本廣告費(fèi)財(cái)務(wù)成本運(yùn)輸成本制造成本積壓成本部門(mén)費(fèi)用量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 略 把事業(yè)部的發(fā)展推入了良性循環(huán)的軌道 聯(lián)想電腦成本競(jìng)爭(zhēng)力逐年提高 意義之四 屋頂圖對(duì)事業(yè)部經(jīng)營(yíng)工作的意義 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 成本費(fèi)用項(xiàng)合計(jì)歷年比較0112%%%%%%%單臺(tái)成本費(fèi)用項(xiàng)合計(jì) 與凈收入比單臺(tái)成本費(fèi)用項(xiàng)合計(jì)與凈收入比97 財(cái)年 98 財(cái)年 99 財(cái)年注：呈下降趨勢(shì) 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 技服成本、研發(fā)費(fèi)與凈收入比歷年比較%%%%%%%%%研發(fā)費(fèi) 技服成本研發(fā)費(fèi)技服成本97 財(cái)年 98 財(cái)年 99 財(cái)年注：呈上升趨勢(shì) 制造成本、運(yùn)輸成本、積壓成本、財(cái)務(wù)成本與凈收入比 總體呈下降趨勢(shì) 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)： 在有效的經(jīng)營(yíng)控制及各部門(mén)努力下，聯(lián)想電腦依靠不斷增強(qiáng)的有競(jìng)爭(zhēng)力的成本，在不斷加強(qiáng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力、大幅擴(kuò)大市場(chǎng)的同時(shí)，贏得了利潤(rùn)！ 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 意義之五 ——是準(zhǔn)確預(yù)算的基礎(chǔ) 屋頂圖對(duì)事業(yè)部經(jīng)營(yíng)工作的意義 ? 為科學(xué)的成本費(fèi)用預(yù)算提供了宏觀角度的參考指標(biāo) ? 預(yù)算的達(dá)成不再是事業(yè)部總經(jīng)理一個(gè)人的目標(biāo)，而是全員的目標(biāo) 一、準(zhǔn)確預(yù)算成本（不含材料）費(fèi)用 ? 結(jié)合平均單價(jià)、銷(xiāo)量和產(chǎn)品毛利率的預(yù)測(cè)形成準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)預(yù)算 二、建立預(yù)算體系 貢獻(xiàn)利潤(rùn) =單價(jià)銷(xiāo)量產(chǎn)品毛利率 –成本 –費(fèi)用 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 意義之五 ——是準(zhǔn)確預(yù)算的基礎(chǔ) （不含材料） ? 準(zhǔn)確的核算 有效屋頂圖的基礎(chǔ) ? 歷史數(shù)據(jù)的積累與分析 ? 清晰、穩(wěn)定的成本費(fèi)用項(xiàng)定義 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) ? 設(shè)立過(guò)程監(jiān)控點(diǎn) （ 指標(biāo)分解 ） ? 按產(chǎn)品做，逐步清晰細(xì)化 使用中注意要點(diǎn) ? 核算體系與部門(mén)職責(zé)相對(duì)應(yīng) 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 材料成本、財(cái)務(wù)成本、積壓成本 均與運(yùn)作速度相關(guān) 運(yùn)作對(duì)于事業(yè)部經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要 ! 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 臺(tái)式電腦事業(yè)部 99大預(yù)算點(diǎn)滴體會(huì) ? 通過(guò)屋頂圖建立量化的經(jīng)營(yíng)核算體系 ? 建立供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)模型，保證整體運(yùn)作效率 發(fā)出定單 入材料庫(kù) 生產(chǎn)領(lǐng)料 入成品庫(kù) 接到定單 定單錄入 定單確認(rèn) 商務(wù)開(kāi)票 發(fā)貨出庫(kù) 到 貨 建立供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)模型 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 建模，量化 供應(yīng)周期 T供 材料庫(kù)存周期 T材 生產(chǎn)周期 T產(chǎn) 成品庫(kù)存周期 T成 錄入周期 T錄 確認(rèn)周期 T確 開(kāi)票周期 T開(kāi) 發(fā)貨周期 T發(fā) 運(yùn)輸周期 T運(yùn) 臺(tái)式電腦供應(yīng)鏈模型 接收鏈 交付鏈 提出雙鏈運(yùn)籌策略 建立供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)模型 經(jīng)營(yíng)預(yù)算體會(huì) 在保證運(yùn)籌效率的基礎(chǔ)上更好地服務(wù)于客戶(hù) 將接收鏈壓縮 將交付鏈壓縮 資材部統(tǒng)一協(xié)調(diào)，各部門(mén)分工負(fù)責(zé) 發(fā)出定單 入材料庫(kù) 生產(chǎn)領(lǐng)料 入成品庫(kù) 接到定單 定單錄入 定單確認(rèn) 商務(wù)開(kāi)票 發(fā)貨出庫(kù) 到