【正文】 稅務(wù)部門納稅證明資料復(fù)印件。 ? 保證人提供的資料。調(diào)查人員穩(wěn)定性及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。 ? 是否存在下列現(xiàn)象： ? 1）無(wú)自有房產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)場(chǎng)所為租賃形式；設(shè)備長(zhǎng)期閑置； ? 2）員工士氣消沉、怨聲載道，工作閑散，消極怠工，不愿溝通； ? 3）由于疏于管理或長(zhǎng)期積壓，存貨已經(jīng)過(guò)期或變質(zhì)； ? 4）辦公場(chǎng)所、交通工具過(guò)于奢華，與客戶業(yè)績(jī)和形象不符。 ? 調(diào)查銀企關(guān)系及銀行信用記錄情況 ? 1）客戶的開(kāi)戶行、基本帳戶行、主要結(jié)算行及其結(jié)算記錄，在其他銀行授信額度、實(shí)際使用額度和敞口余額情況； ? 2）與本行的業(yè)務(wù)關(guān)系，包括：開(kāi)戶時(shí)間、開(kāi)戶幣種、結(jié)算記錄、授信額度、實(shí)際使用額度和敞口余額情況； ? 3）核實(shí)貸款卡的真實(shí)情況，與銀行授信使用余額有出入的、有逾期及不良記錄的必須以書(shū)面形式作出詳盡說(shuō)明； ? 4）曾經(jīng)或者仍然在金融機(jī)構(gòu)有逾期融資或欠息； ? 5）在金融機(jī)構(gòu)中資信情況不佳，合作誠(chéng)意較差，有逃廢債行為，核心關(guān)聯(lián)公司在金融機(jī)構(gòu)中資信不佳； ? 6）曾經(jīng)或者仍然被人行和本行列為黑名單客戶。 ? 調(diào)查客戶主要產(chǎn)品及產(chǎn)品主要市場(chǎng)，包括主導(dǎo)產(chǎn)品（對(duì)工業(yè)企業(yè)而言，產(chǎn)品指其生產(chǎn)的產(chǎn)品；對(duì)流通企業(yè)而言，產(chǎn)品指其購(gòu)銷的商品；對(duì)服務(wù)企業(yè)而言，產(chǎn)品指其提供的服務(wù)）及每種產(chǎn)品的銷售情況和銷售特點(diǎn)（包括銷售的淡旺季、以代理或直銷方式進(jìn)行銷售等等），以及產(chǎn)品的主要市場(chǎng)（包括產(chǎn)品銷售對(duì)象和銷售區(qū)域）。收集與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告同期的納稅申報(bào)表和稅收繳款證實(shí)書(shū)，及反映企業(yè)近兩年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的相關(guān)合同、協(xié)議等，通過(guò)稅收、合同等驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)告的銷售收入，納稅和現(xiàn)金流量等相關(guān)內(nèi)容。未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告須由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章并加蓋企業(yè)公章（原件或復(fù)印件加章）。 調(diào)查企業(yè)及其控股子公司的股權(quán)投資情況，包括投資金額、股權(quán)比例、被投資企業(yè)的代碼證號(hào)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的調(diào)查與核查工作須按照下述要求進(jìn)行，并須重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的帳帳（總帳與明細(xì)帳）、帳證（帳務(wù)與原始憑證）、帳實(shí)（帳務(wù)與實(shí)物）的匹配與對(duì)應(yīng)。 ? 其他應(yīng)付款，至少對(duì)金額最大的三名債權(quán)人進(jìn)行調(diào)查，了解債務(wù)形成的原因及與債權(quán)人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以判斷企業(yè)資金來(lái)源的穩(wěn)定性。 ? ◆待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn) ? 正常情況下，此類科目的金額相對(duì)不應(yīng)很大，否則須調(diào)查形成的原因及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。結(jié)合增值稅納稅申報(bào)表、完稅證明等外部資料判斷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性；根據(jù)銀行對(duì)帳單反映的收款記錄，現(xiàn)金流量表反映的銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入三者之間的鉤稽關(guān)系判斷銷售收入的真實(shí)性、質(zhì)量（收現(xiàn)能力）。 ? 投資現(xiàn)金流量：與長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)科目的變化情況對(duì)比，調(diào)查分析各項(xiàng)投資的現(xiàn)金回收周期及其回收方式，評(píng)價(jià)當(dāng)期投資和投資變化對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流的影響。評(píng)估客戶申請(qǐng)額度及產(chǎn)品組合方案是否符合客戶的經(jīng)營(yíng)情況及資金流轉(zhuǎn)周期。 ? 對(duì)于調(diào)查環(huán)節(jié)有關(guān)盡職要求未能展開(kāi)調(diào)查或難以分析、判斷和評(píng)估的，以及調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的其他異常情況，調(diào)查人員應(yīng)在調(diào)查報(bào)告中予以披露。 ? 查閱資產(chǎn)負(fù)債表日后大額收款記錄，判斷應(yīng)收帳款的真實(shí)性、對(duì)關(guān)鍵客戶的賒銷政策、壞帳發(fā)生的可能性等。 ? 要求調(diào)查企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)偏好，股權(quán)投資和權(quán)益投資的占比情況；投資決策機(jī)制，對(duì)投資的控制力度，是否參與實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理；投資后管理制度，是否建立投資退出機(jī)制。 ? c)信用觀念強(qiáng)，資信良好，具備貸款清償?shù)哪芰Α? ? d)購(gòu)置耐用消費(fèi)品、建房、購(gòu)房、子女教育等消費(fèi)類資金需求。對(duì)守信用、還款能力強(qiáng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的純農(nóng)戶、兼業(yè)農(nóng)戶和專業(yè)農(nóng)戶，授信額度可增加到其上年度家庭純收入的 2—3倍。 符合條件的創(chuàng)業(yè)者向當(dāng)?shù)貓F(tuán)委、婦聯(lián)等相關(guān)部門或組織提出申請(qǐng)并提供以下資料： ? a)申請(qǐng)書(shū)； ? b)本人和財(cái)產(chǎn)共有人戶口簿及有效身份證件； ? c)個(gè)人房產(chǎn)及其他資產(chǎn)證明； ? d)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目規(guī)劃報(bào)告； ? e)在行社開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶的折或卡； ? f)其他資料。貸款證以每個(gè)創(chuàng)業(yè)主體為單位，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓；貸款期限一般設(shè)定在 3年以內(nèi)，最長(zhǎng)不超過(guò) 5年；貸款以信用方式發(fā)放為主，額度原則上控制在 3萬(wàn)元以內(nèi)，一般不超過(guò) 5萬(wàn)元，以抵押、質(zhì)押和保證等方式進(jìn)行擔(dān)保的，可在信用貸款額度基礎(chǔ)上適度提高。 ? 6)評(píng)級(jí)授信情況 :貸款不設(shè)置準(zhǔn)入門檻，不強(qiáng)調(diào)評(píng)級(jí)，遵循手續(xù)簡(jiǎn)化、流程 快捷、注重效率、靈活方便的原則，并采用貸款證方式發(fā)放。 ? 流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考 : ? 流動(dòng)資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額（即流動(dòng)資金缺口）確定。 ? 固定資產(chǎn)貸款，是指貸款人向企（事）業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人新建、擴(kuò)建、改造、開(kāi)發(fā)、購(gòu)置等方式增加固定資產(chǎn)投資的貸款。 ? h)貸款人要求的其他條件及申請(qǐng)材料。 六、項(xiàng)目貸款 ? 項(xiàng)目貸款按項(xiàng)目性質(zhì)和貸款用途劃分，主要有以下幾種： ? a)基本建設(shè)項(xiàng)目貸款，指用于經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)的基礎(chǔ)設(shè)施、市政工程、公共服務(wù)設(shè)施和以外延擴(kuò)大再生產(chǎn)為主的新建或擴(kuò)建生產(chǎn)性工程等基本建設(shè)項(xiàng)目而發(fā)放的貸款。 ? 2）申請(qǐng)項(xiàng)目貸款應(yīng)具備以下基本條件 ? a)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或核準(zhǔn)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告由具備國(guó)家或行業(yè)主管部門規(guī)定資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具，并有明確的結(jié)論。 ? ④鐵路、公路、城市軌道交通、化肥（鉀肥除外）項(xiàng)目，最低資本金比例為 25%。 ? d)經(jīng)有權(quán)部門審計(jì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)報(bào)表及資料等。廠址選擇和土地征用的落實(shí)情況，資源條件和原輔材料供應(yīng)的落實(shí)情況；配套水、電、汽條件的落實(shí)情況，交通、運(yùn)輸、通訊和生活保障措施及投資區(qū)域環(huán)境等條件與項(xiàng)目需要的落實(shí)情況；施工企業(yè)的資質(zhì)、繼往施工紀(jì)錄、在行業(yè)內(nèi)的信譽(yù)情況，并盡量要求施工企業(yè)在我行授信評(píng)級(jí)及相應(yīng)提供外部評(píng)級(jí)信息；項(xiàng)目建設(shè)工期、進(jìn)度、資金投入計(jì)劃等情況，評(píng)估項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃的實(shí)施和執(zhí)行情況是否正常；在建項(xiàng)目是否投保了商業(yè)保險(xiǎn)。在分析測(cè)算基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度及有關(guān)規(guī)定，測(cè)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益指標(biāo)，評(píng)估項(xiàng)目的盈利能力和償債能力。根據(jù)項(xiàng)目情況也可將取值的浮動(dòng)比例擴(kuò)大，但一般不超過(guò) 177。抵押的一個(gè)重要特征是債務(wù)人仍保持對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)的占有權(quán)，而債權(quán)人 (抵押權(quán)利人 )則取得所有權(quán)或部分所有權(quán)，或者當(dāng)債務(wù)人未按期償還債務(wù)時(shí)獲得對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的權(quán)利。 ? 信貸經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)債務(wù)人信用狀況、信貸品種、金額、期限、風(fēng)險(xiǎn)程度以及各種擔(dān)保方式的特點(diǎn)，合理要求客戶采用不種的擔(dān)保方式。 ? b)保證人評(píng)價(jià) ? 信貸人員應(yīng)對(duì)保證人進(jìn)行嚴(yán)格的調(diào)查、評(píng)價(jià)。 ? 本行不可接受下列單位作為保證人 ? ? ④保證率的計(jì)算 ? 在計(jì)算出保證限額后，還應(yīng)計(jì)算保證率。 ? ②企業(yè)法人出具的保證是否符合該法人章程規(guī)定的宗旨或經(jīng)營(yíng)范圍，對(duì)已規(guī)定對(duì)外不能擔(dān)保的，本行不能接受為保證人。 ? B）抵押方式的貸款。抵押物的估價(jià)是評(píng)估抵押物的現(xiàn)值。對(duì)可轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)的估價(jià)，取決于該土地的用途、土地的供求關(guān)系。對(duì)變現(xiàn)能力較差的，抵押率應(yīng)適當(dāng)降低。 ? c)質(zhì)押材料 。如果不是，則要求出示取得權(quán)利憑證的合法證明，如判決書(shū)或他人同意授權(quán)質(zhì)押的書(shū)面證明。 ? ⑤對(duì)于用票據(jù)設(shè)定質(zhì)押的，還必須對(duì)其直接前手真實(shí)交易背景資料和背書(shū)的連續(xù)性進(jìn)行審查： ? 以公司最近的財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)，測(cè)算公司未來(lái)現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值，所估算的質(zhì)押品的價(jià)值； ? ?調(diào)查抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)時(shí)占有情況，分析其變現(xiàn)的可能性，或者變現(xiàn)的限制條件。重點(diǎn)科目，詳細(xì)了解該科目具體構(gòu)成、期限結(jié)構(gòu)、期限較長(zhǎng)的應(yīng)收帳是否已形成壞帳、逐戶列示金額較大的應(yīng)收方。需詳細(xì)了解存貨構(gòu)成，是否有積壓品，滯銷品，計(jì)算周轉(zhuǎn)率。 ?報(bào)表五： ?說(shuō)明：該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)較慢，主要由于產(chǎn)品生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，且交貨后還需較長(zhǎng)的調(diào)試期。 ?報(bào)表四： ?說(shuō)明：該公司從 05年開(kāi)始其他應(yīng)收款大幅增加，主要原因是公司將 3872萬(wàn)元資金拆借給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況較為嚴(yán)重，加之行業(yè)特點(diǎn)導(dǎo)致的應(yīng)收帳款較高，企業(yè)整體資金被占用情況較為明顯。 四、客戶財(cái)務(wù)信息分析 ?資產(chǎn)方分析： ?貨幣資金：必須詳細(xì)了解貨幣資金中企業(yè)能夠自由支配的資金量 ? 報(bào)表一： ?說(shuō)明：該企業(yè)貨幣資金存量較少，企業(yè)必須依靠非常先進(jìn)的資金管理制度和較高的現(xiàn)金管理水平來(lái)保持資金的高速流動(dòng)，從而保證正常的對(duì)外支付。 ?質(zhì)押率的確定 ?①信貸人員應(yīng)根據(jù)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的價(jià)值和質(zhì)押財(cái)產(chǎn)價(jià)值的變動(dòng)因素，科學(xué)地確定質(zhì)押率。票據(jù)質(zhì)押應(yīng)辦理質(zhì)押權(quán)背書(shū)手續(xù)，辦理了質(zhì)押權(quán)背書(shū)手續(xù)的票據(jù)應(yīng)記明“質(zhì)押”、“設(shè)質(zhì)”等字樣。 ? ④如質(zhì)押財(cái)產(chǎn)為共有財(cái)產(chǎn)，出質(zhì)是否經(jīng)全體共有人同意。 ? ③出質(zhì)人須提供有權(quán)作出決議的機(jī)關(guān)作出的關(guān)于同意提供質(zhì)押的文件、決議或其他具有同等法律效力的文件或證明 (包括但不限于授權(quán)委托書(shū)、股東會(huì)決議、董事會(huì)決議 )。一般可從下列方面進(jìn)行分析： ? 信貸人員應(yīng)根據(jù)抵押物的評(píng)估現(xiàn)值，分析其變現(xiàn)能力，充分考慮抵押物價(jià)值的變動(dòng)趨勢(shì)，科學(xué)地確定抵押比率，抵押率計(jì)算公式為：抵押率 =擔(dān)保債權(quán)本金總額／抵押物評(píng)估價(jià)值額 100％ ? .貸款抵押額度的確認(rèn)。 ? ③抵押率的確定。 ? 估價(jià)方法。 ? 不得抵押的財(cái)產(chǎn)有： ? ①土地所有權(quán)； ? ②耕地、宅基地 (但有特別規(guī)定的除外 )，自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)； ? ③學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施； ? ④所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)； ? ⑤依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)； ? ⑥依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。未經(jīng)上述機(jī)構(gòu)同意的，本行不應(yīng)接受為保證人。保證率計(jì)算公式為 :保證率 =申請(qǐng)保證貸款本息／可接受保證限額 100％ ? 經(jīng)評(píng)價(jià)符合保證人條件的，由信貸人員撰寫(xiě)擔(dān)保評(píng)價(jià)報(bào)告隨信貸審批材料一并報(bào)送評(píng)價(jià)審查人員。以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，包括學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院、科學(xué)院、圖書(shū)館、廣播電臺(tái)、電視臺(tái)等； ? ? ①審查保證人的主體資格 ? 經(jīng)本行認(rèn)可的具有較強(qiáng)代為清償能力的、無(wú)重大債權(quán)債務(wù)糾紛的以下單位和個(gè)人可以接受為保證人 : ? ? a)保證人資格 ? 首先，作為保證人必須是具有民事行為能力的人，只有具有行為能力的人所從事的法律行為才有效。 ? 2)特殊形式 ? 。 ? .中長(zhǎng)期項(xiàng)目需考慮對(duì)本行資產(chǎn)流動(dòng)性的影響。計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)，進(jìn)行盈利能力和償債能力分析，測(cè)算是否可以在授信期內(nèi)覆蓋貸款本息。調(diào)查主要原材料供應(yīng)情況、主要供應(yīng)商在相應(yīng)的原材料行業(yè)中的地位、主要供應(yīng)商與借款人的結(jié)算方式及談判地位關(guān)系、與主要供應(yīng)合作的歷史情況；調(diào)查項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)定位、市場(chǎng)開(kāi)拓計(jì)劃、營(yíng)銷策略、銷售網(wǎng)絡(luò)和售后服務(wù)措施等情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的市場(chǎng)營(yíng)銷能力 ,預(yù)測(cè)市場(chǎng)銷售前景。 ? 貸款人應(yīng)對(duì)借款人提供申請(qǐng)材料的方式和具體內(nèi)容提出要求，并要求借款人恪守誠(chéng)實(shí)守信原則，承諾所提供材料真實(shí)、完整、有效。 ? ⑥其他項(xiàng)目的最低資本金比例為 20%。 ? c)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)調(diào)整、土地使用、環(huán)境保護(hù)、資源利用、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等政策法規(guī)要求，并持有相關(guān)批準(zhǔn)文件。 ? c)科技開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款，指用于新技術(shù)和新產(chǎn)品的研制開(kāi)發(fā)、科技成果向生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)化或應(yīng)用而發(fā)放的貸款。 ? b)貸款項(xiàng)目的情況。 ? b)借款人（含新設(shè)項(xiàng)目的控股股東）信用狀況良好，無(wú)重大不良記錄，對(duì)外權(quán)益性投資比例符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。同時(shí)，還會(huì)受到借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。 ? 2)借款人申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款，須同時(shí)具備以下條件 ? a)借款人依法設(shè)立，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法、合規(guī)； ? b)借款用途明確、合法； ? c)借款人具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，有合法的還款來(lái)源和按期還本付息的能力； ? d)借款人信用狀況良好，無(wú)重大不良信用記錄； 四、流動(dòng)資金貸款 ? e)在貸款人已開(kāi)立基本賬戶或一般存款賬戶，自愿接受信貸監(jiān)管和結(jié)算監(jiān)督，如實(shí)提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)報(bào)表； ? f)有限公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定； ? g)持有人民銀行頒發(fā)并年審有效的貸款卡； ? h)除不需要經(jīng)工商部門核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商部門辦理年檢手續(xù)，事業(yè)法人應(yīng)當(dāng)向事業(yè)單位登記管理部門辦理年檢手續(xù)，特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證； ? i)貸款人要求的其他條件。 ? 3）貸款用途 主要用于個(gè)體工商戶、經(jīng)營(yíng)戶、微小企業(yè)主等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的流 動(dòng)資金不足，個(gè)人生活消費(fèi)等。 ? 5)貸款調(diào)查 。對(duì)種養(yǎng)大戶、專業(yè)戶金額較大的資金需求，可要求借款人提供保證、抵押、質(zhì)押或聯(lián)保等擔(dān)保方式。 ? 4）戶主建立經(jīng)濟(jì)檔案應(yīng)包括以下項(xiàng)目 ? a)姓名、住址、婚姻狀況、聯(lián)系方式、身份證復(fù)印件和婚姻情況證明文件等。 ? e)貸款用途明確。 ? 要求