某咨詢廣電5_改善資金管理舉措(完整版)
【正文】 賬貨嚴(yán)重不一致 ?審計(jì)人力薄弱 ?缺乏對下屬公司的流程審計(jì) ?總部對下屬公司流動資金無管控 ?下屬公司對現(xiàn)金的管理運(yùn)作各自為營，獎金運(yùn)作效率低 資料來源 : 小組訪談 規(guī)章制度不完善 1 SVA/010604/SHDISC(2023GB) 加強(qiáng)廣電股份資金管理可實(shí)施四方面舉措 等級財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)調(diào)整 加強(qiáng)監(jiān)控審計(jì) 資金的集中管理 2 SVA/010604/SHDISC(2023GB) 公司總部對下屬業(yè)務(wù)單位的財(cái)務(wù)管理應(yīng) 采用等級制度 等級財(cái)務(wù)管理制度 A B C ?所有下屬公司一開始定為 B級 ?一般半年一次的重新評定 ?特殊情況下財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出、總經(jīng)理批準(zhǔn)后可作調(diào)整 下屬公司 A B C 下屬公司 等級財(cái)務(wù)管理制度 3 SVA/010604/SHDISC(2023GB) 等級財(cái)務(wù)管理制度評定的考慮因素 評定權(quán)重 評定等級的因素 有利因素 不利因素 審計(jì)結(jié)果 ? 無審計(jì)問題 ? 少數(shù)輕微審計(jì)問題 ? 有嚴(yán)重審計(jì)問題 ? 有很多的審計(jì)問題 公司財(cái)務(wù)操作的規(guī)范性 ? 財(cái)務(wù)流程清晰，嚴(yán)格遵守 ? 出納票據(jù)、帳單等規(guī)范統(tǒng)一 ? 報(bào)表內(nèi)容制作規(guī)范 ? 財(cái)務(wù)流程模糊或執(zhí)行不力 ? 出納票據(jù)、帳單等種類、格式混亂不統(tǒng)一 ? 報(bào)表內(nèi)容不一目了然，讓人疑問 對總部管理制度的配合 ? 充分配合，尤其在資金與信貸的管理上 ? 不配合或勉強(qiáng)配合 公司的財(cái)務(wù)狀況 ? 主營業(yè)務(wù)收入增長 ? 盈利 ? 正的現(xiàn)金流 ? 主營業(yè)務(wù)收入增長停滯或降低 ? 虧損 ? 負(fù)的現(xiàn)金流 財(cái)務(wù)上報(bào)的完整性 ? 報(bào)表現(xiàn)狀與歷史有連續(xù)性 ? 各報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)一致 ? 現(xiàn)有數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)脫節(jié) ? 各報(bào)表數(shù)據(jù)對不上 財(cái)務(wù)上報(bào)的準(zhǔn)時(shí)性 ? 準(zhǔn)時(shí)上報(bào)，不拖欠 ? 遲報(bào)，拖欠 IT財(cái)務(wù)系統(tǒng) ? IT系統(tǒng)與總部的系統(tǒng)一致或兼容 ? IT系統(tǒng)與總部聯(lián)網(wǎng)，總部有監(jiān)察許可 ? IT系統(tǒng)功能強(qiáng)，能主動顯示差異分析及拒絕不規(guī)范操作 ? 有經(jīng)驗(yàn)的系統(tǒng)使用者 ? 無 IT系統(tǒng) ? IT系統(tǒng)功能原始，漏洞多 ? 財(cái)務(wù)人員無 IT使用經(jīng)驗(yàn) 財(cái)務(wù)歷史 ? 公司無財(cái)務(wù)歷史（如新業(yè)務(wù)） 大 小 4 SVA/010604/SHDISC(2023GB) 總部對下屬業(yè)務(wù)單位的等級財(cái)務(wù)管理制度補(bǔ)充 * 7. 現(xiàn)金支取 – 限額 8. 對外支票及轉(zhuǎn)賬、匯款 – 要求 會簽的數(shù)額 （ i） 生產(chǎn)性采購 （ ii） 費(fèi)用支出 9. 流動資產(chǎn)付款審批：合同預(yù)付 10. 流動資產(chǎn)付款審批：合同到貨 11. 固定資產(chǎn)投資等資本性開支的審批 12. 對外付款的手續(xù) 16. 存貨與價(jià)值核對、上報(bào)頻率 **
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