【正文】 最佳的實(shí)務(wù)不斷進(jìn)行檢討 3. 企業(yè)的內(nèi)部控制有效嗎？企業(yè)要對其內(nèi)控系統(tǒng)不 間 斷地進(jìn)行監(jiān)控和測試，以確保其對風(fēng)險(xiǎn)控制的能力理想的情況： 企業(yè)把各類風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平，并在這基準(zhǔn)上賺取合理的回報(bào) 4. 哪一些內(nèi)部控制必須改進(jìn)？企業(yè)內(nèi)部和內(nèi)部環(huán)境的變化會不停地影響企業(yè)所面對的風(fēng)險(xiǎn)和所應(yīng)采取的監(jiān)控措施理想的情況： 企業(yè)能建立一套具前瞻性的信息管理系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)能及時識別新生的風(fēng)險(xiǎn)，并對相關(guān)的業(yè)務(wù)計(jì)劃、政策和程序進(jìn)行修正 南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷什么是風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用應(yīng)用 風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用極為廣泛：小到開車系安全帶，大到國家能源政策，都有風(fēng)險(xiǎn)管理的理論應(yīng)用。21953年，通用汽車的變速器生產(chǎn)車間發(fā)生大火。南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷風(fēng)險(xiǎn)處理風(fēng)險(xiǎn)評估 風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)效果評估風(fēng)險(xiǎn)管理的基本過程南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷（ 1）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理 公共關(guān)系投資財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷效果評估風(fēng)險(xiǎn)處理 風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)識別目標(biāo)確立（ 2）風(fēng)險(xiǎn)識別南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷風(fēng)險(xiǎn)識別u 對大量信息資料進(jìn)行系統(tǒng)分析，初步了解風(fēng)險(xiǎn)特性，把握其發(fā)展趨勢。內(nèi)審?fù)ㄟ^系統(tǒng)的方法，評價和改進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理流程的效益，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷風(fēng)險(xiǎn)識別目標(biāo)確立 效果評估風(fēng)險(xiǎn)處理風(fēng)險(xiǎn)處理風(fēng)險(xiǎn)衡量(4) 風(fēng)險(xiǎn)處理南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷多樣的風(fēng)險(xiǎn)處理手段風(fēng)險(xiǎn)處理綜合應(yīng)用自留中和保險(xiǎn)……規(guī)避預(yù)防抑制……南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷(5)效果評估u 對風(fēng)險(xiǎn)處理手段的適用性和效益進(jìn)行分析、檢查、修正和評估。萌芽階段 成熟階段 創(chuàng)新階段南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展過程u “ 風(fēng)險(xiǎn)管理 ” 最早出現(xiàn)于 1950年 Gallagher的調(diào)查報(bào)告 — 《 Risk Management, New Phase of Cost Control》u 20世紀(jì) 50年代以前，保險(xiǎn)是唯一處理風(fēng)險(xiǎn)的方法，并且僅憑直覺和經(jīng)驗(yàn)來判斷所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理手段即為如何購買保險(xiǎn)。南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷風(fēng)險(xiǎn)管理思想的演變近代風(fēng)險(xiǎn)思想近代風(fēng)險(xiǎn)思想現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理古代傳統(tǒng)思想古代傳統(tǒng)思想《夏箴》《夏箴》 ： “ 天有四殃，水旱饑荒，其至無時，非務(wù)積聚，何以備之。 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理？企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一套由企業(yè)董事會與管理層共同設(shè)立、和 與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合 的管理流程。 19X9年的 5年間，一直未能調(diào)試投產(chǎn)，亦未有竣工驗(yàn)收， 最終，該國企以大幅度低于成本的價錢，把該汽車公司出售，造成嚴(yán)重虧損。u 　　為控制局面，化解金融風(fēng)險(xiǎn)，國務(wù)院和中國人民銀行當(dāng)機(jī)立斷，宣布 1998年 6月 21日關(guān)閉海南發(fā)展銀行。因此，許多在原信用社可以收取 20%以上利息的儲戶在兼并后只能收取 7%的利息。成立于 1995年 8月 18日的海發(fā)行，因生來背負(fù) 44億元債務(wù)，被業(yè)內(nèi)稱為 “怪胎 ” ，高息攬存的浮華表象掩蓋了巨大的信用危機(jī)， 1998年 6月 21日，海發(fā)行終因嚴(yán)重資不抵債被國務(wù)院、央行下令關(guān)閉，成為新中國建立以來政府關(guān)閉的首家地方性銀行。u 雷克公司利用美元融資購置了 5架 DC10S客機(jī)。南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)u責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的損失原因主要是由于疏忽或過失對他人的人身或財(cái)產(chǎn)造成的損害，但這種風(fēng)險(xiǎn)也可能是由有意的損害引起。南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷風(fēng)險(xiǎn)的分類純粹風(fēng)險(xiǎn)純粹風(fēng)險(xiǎn)只有損失機(jī)會沒有盈利可能的風(fēng)險(xiǎn)。Frank Hyneman Knight南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷什么是風(fēng)險(xiǎn)？u 風(fēng)險(xiǎn) risk是指未來收益的不確定性。u缺乏有效監(jiān)管。諾基亞想搶先于微軟，阻止后者同樣的智能手機(jī)軟件率先進(jìn)入市場。中國金融出版社， 南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷教學(xué)要求u講課：課堂講授 +討論u成績：平時成績 50%（出勤、討論、作 業(yè)） 考試成績： 50% 南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷課程大綱u第一章 風(fēng)險(xiǎn)管理概述u第二章 風(fēng)險(xiǎn)識別與分析u第三章 風(fēng)險(xiǎn)衡量與評價u第四章 市場風(fēng)險(xiǎn) —VaR 測度u第五章 市場風(fēng)險(xiǎn) — 歷史模擬法u第六章 信用風(fēng)險(xiǎn)管理u第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理決策南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷第一章 風(fēng)險(xiǎn)管理概述一、什么是風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)與不確定性風(fēng)險(xiǎn)分類風(fēng)險(xiǎn)衡量二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性三、風(fēng)險(xiǎn)管理框架風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展與趨勢風(fēng)險(xiǎn)管理流程全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷一、什么是風(fēng)險(xiǎn)？風(fēng)險(xiǎn)的含義風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的種類什么是風(fēng)險(xiǎn)？什么是風(fēng)險(xiǎn)？生活中面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題 …u 辛辛苦苦寫的文章沒有備份，由于計(jì)算機(jī)硬盤的意外損壞，導(dǎo)致所有的努力全都白費(fèi)了！u 企業(yè)廠房隔壁就是一個加油站，結(jié)果某一天加油站發(fā)生火災(zāi)，波及到企業(yè)的倉庫，大量原料被燒毀，嚴(yán)重影響企業(yè)生產(chǎn)！u 政府組織節(jié)日慶典，結(jié)果因人流涌動、組織不力造成踩踏事故。 2023年諾基亞智能手機(jī)收益 550萬美元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于 1000萬的預(yù)期。事先無法確定事件未來發(fā)生的概率分布。風(fēng)險(xiǎn)因素構(gòu)成u 物質(zhì)危險(xiǎn)因素（ Physical hazard）指引起或增加各種損失原因發(fā)生損失的機(jī)會的物質(zhì)條件u 道德危險(xiǎn)因素（ Moral hazard）指由于被保險(xiǎn)人的犯罪意圖或不誠實(shí)品質(zhì)引起或增加損失機(jī)會的條件。財(cái)產(chǎn)損失又可分為兩類：直接財(cái)產(chǎn)損失和間接損失。u例如，承包商未按預(yù)定計(jì)劃完成建筑施工，可能使建設(shè)單位無法及時使用或出租房屋而造成損失；債務(wù)人未按規(guī)定償付借款，可能使債權(quán)人蒙受損失。南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 王艷海南發(fā)展銀行的倒閉u 海南人曾驕傲地說： “ ?？诘你y行數(shù)量多過米鋪。后來隨著房地產(chǎn)泡沫的破滅，許多信用社都出現(xiàn)了大量的不良資產(chǎn)，而對儲戶承諾的高利息也加劇了這些信用社經(jīng)營困境。但是由于擠提存款問題嚴(yán)重，次數(shù)和限額規(guī)定一變再變，使得儲戶每次能取到的錢越來越少，而每月可以取款的次數(shù)也變得越來越少，加劇了個人儲戶的不滿情緒，而公司儲戶幾乎都難以從海發(fā)行提出款項(xiàng)。 該 馬來西亞公司時，并未充分考慮對方的信譽(yù)和償付能力，亦未有利用買賣協(xié)議為可能出現(xiàn)的違約事件提供保障。 ”4. 合理制定績效評估與激勵機(jī)制? “ 如果你發(fā)現(xiàn)精明的員工做出蠢事，你應(yīng)意識到這可能是因?yàn)樗麄兪艿焦镜目冃c激勵機(jī)制的誘導(dǎo)而產(chǎn)生的結(jié)果。目標(biāo)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理是要把風(fēng)險(xiǎn)降低到一個合適的限度內(nèi)。由于所有的汽車、卡車的自動變速器零件都由該廠供應(yīng)，造成所有制造部門停工，并波及到其他子公司，總損失近一億美元。u 風(fēng)險(xiǎn)識別的重點(diǎn) —— 潛在風(fēng)險(xiǎn)因素u 風(fēng)險(xiǎn)識別是一個持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作。 ” 美國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會第三道防線：內(nèi)審單位防線u 第三道防線涉及一個獨(dú)立于業(yè)務(wù)單位的部門，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控和其他企業(yè)關(guān)心的問題u 內(nèi)部審計(jì)的定義：內(nèi)部審計(jì)的三大功能u 財(cái)務(wù)監(jiān)督– 財(cái)務(wù)賬的可用性– 內(nèi)部管理和