【正文】 到貨物并辦理入庫。 結(jié)算會計(jì)確認(rèn)商品 入庫并收到發(fā)票 后，制作“經(jīng)銷商品結(jié)算單”，核銷供貨商的預(yù)付款。 結(jié)算會計(jì)匯總 編制 “先款后貨商品周付款 計(jì)劃 匯總表”，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于周四下午下班前上報總部資金管理部。 結(jié)算會計(jì)與供貨商 對帳 ，對帳后在 ERP中 辦理商品出庫 。 代銷商品結(jié)算流程 代銷商品 入庫 ，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印《入庫單》結(jié)算聯(lián)。一經(jīng)確定，不得隨意變更。 ⑸ 帳期 ：供應(yīng)商與銷售商在業(yè)務(wù)往來中，供應(yīng)商向銷售商提供貨物后，允許銷售商欠 付貨款的時間。 承兌項(xiàng)目的上報。 其他主要業(yè)務(wù)： ⑴ 每天上門送取回單及票據(jù)的服務(wù)； ⑵ 免費(fèi)提供并安裝網(wǎng)上銀行系統(tǒng)； ⑶ 應(yīng)免費(fèi)提供一定數(shù)量的點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)； ㈡ 銀行帳戶分類 ⑴ 包括主結(jié)算帳戶 （ 即收款行 ） ， 如銷售及其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)的回 收 、 對外支付貨款的銀行帳戶；輔助結(jié)算帳戶 （ 即授信行 ） ， 指 為開立 、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶 。 ? 國美系商品流通企業(yè)，故對銀行融資需求主要是“銀行承兌匯票”。 ? 出納：貨款的收繳；發(fā)票管理；協(xié)助辦理商品出入庫 、 臨時頂替收款 。 ? 資金管理部：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算 。 ? 財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理 ? 和其他部門管理相比 ， 財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理 。 ?收入管理組：合同管理；收入計(jì)算；收入收取 。 （ 指導(dǎo) ） ? 規(guī)劃公司的經(jīng)營目標(biāo) ， 規(guī)范公司的經(jīng)營行為 。（應(yīng)與合 作行簽署上門收款協(xié)及封包協(xié)議） POS業(yè)務(wù)：要求合作行提供最低的 POS機(jī)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制在 %以內(nèi)。 分部財(cái)務(wù)經(jīng)理要不定期對各部門的庫存資金進(jìn)行抽查 。 ⑵ 代銷商品 ：按代銷合同的約定， 在貨物售出后代銷按約定的結(jié)算方式，向供應(yīng)商結(jié)算相關(guān)期限內(nèi)已售出的商品的貨款。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于 7天的供貨商對帳時間統(tǒng)一為： 每周三 工作時間 。 資金管理部于周五下班前將審批后的“經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表” 傳真回各分部。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款 。 總部資金管理部于周五下班前將 審批 后的“代銷商品周付款計(jì)劃匯總表”傳真回各分部。 結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果 支付供貨商貨款 。 預(yù)付賬款采購的管理 —— 使用范圍 合同中明確約定以 “先款后貨” 方式結(jié)算的。 本部分主要內(nèi)容： 合同管理 合同審核中常見問題舉例 合同專用章管理 合同涉及的名詞 特價機(jī)合同管理 《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議》 非商品收入概論 其他業(yè)務(wù)收入 補(bǔ)利收入 合同管理 —— 合同條款審核范圍、宗旨 ? 合同審核范圍 對于合同中 涉及結(jié)算、商業(yè)折扣及各項(xiàng)收入收取的條款 以及 授權(quán)中明確規(guī)定的 供價、零售價條款 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)審核。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 改動后的條款必須具備可操作性 。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。 對于 2023年新合同未簽訂 ， 也不按 2023年合同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行各項(xiàng)收入的繳納工作的供應(yīng)商 ， 分部財(cái)務(wù)將停止對其結(jié)算工作 。 特價機(jī) —— 概念 特價機(jī) 是我公司從供應(yīng)商處以特殊供貨價格進(jìn)購的商品。 所有的特價機(jī)合同的簽訂不允許出現(xiàn)虧損 。 特價機(jī) —— 進(jìn)貨超 20%應(yīng)補(bǔ)利潤計(jì)算方法 特價機(jī)進(jìn)貨超出半年度累計(jì)進(jìn)貨額 20%部分 ，按照特價機(jī)進(jìn)貨時間段進(jìn)行劃分 ， 即以特價機(jī)進(jìn)貨超過占比的時間至合同結(jié)束期為準(zhǔn) ， 該期間的特價機(jī)進(jìn)貨統(tǒng)一按正常機(jī)點(diǎn)位計(jì)算應(yīng)補(bǔ)收的綜合利潤 。 《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》 《依據(jù)簽訂《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》中確認(rèn)的上店數(shù)，進(jìn)行應(yīng)收的計(jì)算；依據(jù)《供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書》中簽訂的撤店數(shù)及撤店時間，確認(rèn)為應(yīng)收計(jì)算的截止日期。 特殊商業(yè)折扣： 單臺折扣、開箱費(fèi)、特殊折扣、促銷費(fèi)等以雙方簽定的補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。 補(bǔ)利收入管理⑶ 簽訂有包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的產(chǎn)品 。 ② 滯銷產(chǎn)品：指乙方從甲方購進(jìn)的產(chǎn)品經(jīng)過 15天的時間，銷量與進(jìn)貨量的比低于二分之一的產(chǎn)品。包括 ： 進(jìn)場費(fèi) 場地租賃費(fèi) 廳房費(fèi) 網(wǎng)上商城宣傳收入 臨時廣告費(fèi) 臨時促銷費(fèi) 展臺制作費(fèi) 二次送貨費(fèi) 商品陳列選位費(fèi) 門店改造費(fèi)用 1其他費(fèi)用 非商品收入管理 —— 其他業(yè)務(wù)收入 （ 4） 市場推廣費(fèi)收入（ 1） 市場推廣費(fèi)具體包括： ⑴ 元旦、 ⑵ 春節(jié)、 ⑶ 五一節(jié)、 ⑷ 國慶節(jié)、⑸ 新公司開業(yè)彩排、⑹ 新公司正式開業(yè)、 ⑺ 現(xiàn)有地區(qū)公司新店開業(yè)、 ⑻ 現(xiàn)有門店重張開業(yè)、 ⑼ 店慶、 ⑽ 司慶、 ⑾ 彩電節(jié)、 ⑿ 制冷節(jié)、⒀ 冰洗節(jié)、 ⒁ 手機(jī)節(jié)、 ⒂ 數(shù)碼家電節(jié)、 ⒃ 廚衛(wèi)小家電節(jié)、 ⒄ 音響節(jié)、⒅ 家電節(jié) 共 18個節(jié)日及銷售支持費(fèi)。 臨時促銷費(fèi)是指公司與廠家聯(lián)合促銷 ， 經(jīng)與廠家協(xié)商同意而向廠家收取的贊助費(fèi) 。計(jì)劃內(nèi)用款按照授權(quán)體系進(jìn)行簽批，計(jì)劃外的用款履行報批手續(xù)，嚴(yán)禁無計(jì)劃、無報批的費(fèi)用開支。 ㈠ 費(fèi)用控制原則⑵ 歸口管理、分級監(jiān)控。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報銷，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報實(shí)銷，超標(biāo)準(zhǔn)自負(fù)。 （ 一 ） 、 統(tǒng)一歸口管理 。 月度費(fèi)用計(jì)劃的上報要求 第一次上報的費(fèi)用計(jì)劃期包括從財(cái)務(wù)完成交接至當(dāng)月末的費(fèi)用計(jì)劃 ，以后每個月 20日前上報下月的費(fèi)用計(jì)劃 ， 直到總部給分部下達(dá)正式的半年度費(fèi)用預(yù)算 。 企業(yè)發(fā)生的下列收入應(yīng)交納營業(yè)稅： 應(yīng)稅營業(yè)稅收入項(xiàng)目 包含內(nèi)容 計(jì)算收取 依據(jù) 促銷管理費(fèi) 供應(yīng)商向我方支付的促銷員管理費(fèi) 促銷員人數(shù) 手機(jī)卡代售手續(xù)費(fèi)收入 代售移動 、 聯(lián)通手機(jī)卡所收取的手續(xù)費(fèi) 手機(jī)卡張數(shù) 展臺租賃費(fèi) 展臺出租收入 展臺面積 廣告位租金 廣告位出租收入 廣告位位置 、 面積 培訓(xùn)費(fèi) 供應(yīng)商向我方支付的促銷員培訓(xùn)費(fèi) 促銷員人數(shù) 空調(diào)安裝管理費(fèi) 安裝隊(duì)向我方支付的管理費(fèi) 安裝空調(diào)臺數(shù) 其他服務(wù)費(fèi) 提供市場信息 、 調(diào)研報告等收取的費(fèi)用 勞務(wù)量大小 、 專家人數(shù) 應(yīng)稅營業(yè)稅收入項(xiàng)目 包含內(nèi)容 計(jì)算收取 依據(jù) 促銷管理費(fèi) 供應(yīng)商向我方支付的 促銷員管理費(fèi) 促銷員人數(shù) 手機(jī)卡代售手續(xù)費(fèi)收入 代售移動 、 聯(lián)通手機(jī)卡所收取的手續(xù)費(fèi) 手機(jī) 卡張 數(shù) 展臺租賃費(fèi) 展臺出租收入 展臺面積 廣告位租金 廣告位出租收入 廣告位位置 、 面積 培訓(xùn)費(fèi) 供應(yīng)商向我方支付的促銷員培訓(xùn)費(fèi) 促銷員人數(shù) 空調(diào)安裝管理費(fèi) 安裝隊(duì)向我方支付的管理費(fèi) 安裝空調(diào)臺數(shù) 其他服務(wù)費(fèi) 提供市場信息 、 調(diào)研報告等收取的費(fèi)用 勞務(wù)量大小 、 專家人數(shù) ㈢ 稅收優(yōu)惠政策 ⑴ 根據(jù)《所得稅暫行條理》規(guī)定，新開分部應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)商，爭取獲得第一年免稅的優(yōu)惠政策。 對于要求開具增值稅專用發(fā)票的顧客，要收回普通專用發(fā)票 。 ㈣ 遠(yuǎn)期票據(jù) ： 各分部以遠(yuǎn)期票據(jù)支付供應(yīng)商貨款時 ， 從票據(jù)的付出日起計(jì)算稅票的欠收日期 ， ㈤ 前票未清 ， 后款不付 ： 對上一次欠付稅票尚未付清的供應(yīng)商 ， 不得再次給予結(jié)算貨款 。 將上述需移交內(nèi)容根據(jù)實(shí)際情況列出清單 ， 由開發(fā)人員和新開分部財(cái)務(wù)人員在清單上簽字 ， 同時由新開分部總經(jīng)理簽字確認(rèn) ， 清單一式三份 ， 開發(fā)人員 、 新開分部財(cái)務(wù)部 、 總部財(cái)務(wù)中心各存一份 。 新開分部銀行存款的移交 ① 新開分部財(cái)務(wù)部與北京分部核對銀行存款往來情況 ， 逐筆核對銀行進(jìn)帳單 。 ③ 根據(jù)收到與支出現(xiàn)金的差額盤點(diǎn)實(shí)際庫存現(xiàn)金。 第一聯(lián)：存根聯(lián) 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 第三聯(lián)：記賬聯(lián) 第四聯(lián)：提貨聯(lián) ⑶ 出納單據(jù)： 借款單、費(fèi)用報銷單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請清單、交通費(fèi)申請單、差旅費(fèi)報銷單、出差任務(wù)書 。 以上需移交的內(nèi)容由新開分部總辦負(fù)責(zé)清點(diǎn) ， 根據(jù)實(shí)際清點(diǎn)情況在書面清單上簽字 ， 經(jīng)新開分部總經(jīng)理簽字認(rèn)可后報 ， 雙方各存一份 。 ③ 根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表 ， 對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行逐筆說明 ， 并注明處理意見 。雙方分部掛往來帳。 ㈦ 關(guān)于賬扣款項(xiàng)發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 （ 一 ） 賬扣廠家商業(yè)折扣款 、 退殘款 、 降價款時 ， 廠家可以按以下幾種 方式開票： 廠家按應(yīng)付賬款的全額開具稅票 ， 公司可給供應(yīng)商開具銷售發(fā)票或辦理退稅證明； 發(fā)票上注明應(yīng)付賬款全額 ， 折扣金額和折扣后金額 ， 公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票； 廠家按實(shí)付貨款凈額開具發(fā)票 ， 公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票 ， 取消供應(yīng)商必須開具現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)定 。年、月、日、驗(yàn)票人、起止號碼、作廢份等內(nèi)容要齊全、規(guī)范。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字 [2023]208號文《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》第二條之規(guī)定。 ㈤ 新開分部預(yù)算管理 一 、 新開分部費(fèi)用預(yù)算的確定 新開分部正式開業(yè)一個月后 ， 分部應(yīng)根據(jù)新開門店的市場環(huán)境 、消費(fèi)水平 、 營銷策略等預(yù)計(jì)門店的銷售情況 ， 上報銷售計(jì)劃 ， 經(jīng)總部采銷中心以文件正式確認(rèn)后 ， 分部應(yīng)在一周的時間內(nèi)上報新開分部從開業(yè)至考核期末的費(fèi)用預(yù)算及編制說明 ， 要求費(fèi)用預(yù)算期與銷售任務(wù)期保持一致 ， 各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算及編制說明須由分部各歸口部門編制 ， 分部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核 、 匯總 ， 分部各部門經(jīng)理 、 總經(jīng)理簽字確認(rèn) 。 “收支兩條線”的概念 （ 二 ） 、 各類繳款須直接交至公司財(cái)務(wù)部門 ， 其他部門或人員無權(quán)代收或直接收取 ， （ 三 ） 、 所有收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ， 必須按規(guī)定得到批準(zhǔn) ，不得違反規(guī)定越權(quán)新設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目 ， 擴(kuò)大收費(fèi)范圍 ， 提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 。嚴(yán)格合同