【正文】 到貨物并辦理入庫。 結(jié)算會計確認商品 入庫并收到發(fā)票 后，制作“經(jīng)銷商品結(jié)算單”，核銷供貨商的預付款。 結(jié)算會計匯總 編制 “先款后貨商品周付款 計劃 匯總表”，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于周四下午下班前上報總部資金管理部。 結(jié)算會計與供貨商 對帳 ，對帳后在 ERP中 辦理商品出庫 。 代銷商品結(jié)算流程 代銷商品 入庫 ，財務確認并打印《入庫單》結(jié)算聯(lián)。一經(jīng)確定，不得隨意變更。 ⑸ 帳期 ：供應商與銷售商在業(yè)務往來中，供應商向銷售商提供貨物后，允許銷售商欠 付貨款的時間。 承兌項目的上報。 其他主要業(yè)務： ⑴ 每天上門送取回單及票據(jù)的服務； ⑵ 免費提供并安裝網(wǎng)上銀行系統(tǒng)； ⑶ 應免費提供一定數(shù)量的點驗鈔機； ㈡ 銀行帳戶分類 ⑴ 包括主結(jié)算帳戶 （ 即收款行 ） ， 如銷售及其他業(yè)務收入款項的回 收 、 對外支付貨款的銀行帳戶；輔助結(jié)算帳戶 （ 即授信行 ） ， 指 為開立 、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶 。 ? 國美系商品流通企業(yè)，故對銀行融資需求主要是“銀行承兌匯票”。 ? 出納：貨款的收繳；發(fā)票管理；協(xié)助辦理商品出入庫 、 臨時頂替收款 。 ? 資金管理部：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算 。 ? 財務管理是一種綜合管理 ? 和其他部門管理相比 ， 財務管理是一種綜合管理 。 ?收入管理組：合同管理；收入計算；收入收取 。 （ 指導 ） ? 規(guī)劃公司的經(jīng)營目標 ， 規(guī)范公司的經(jīng)營行為 。（應與合 作行簽署上門收款協(xié)及封包協(xié)議） POS業(yè)務：要求合作行提供最低的 POS機收費標準，應將收費標準控制在 %以內(nèi)。 分部財務經(jīng)理要不定期對各部門的庫存資金進行抽查 。 ⑵ 代銷商品 ：按代銷合同的約定， 在貨物售出后代銷按約定的結(jié)算方式，向供應商結(jié)算相關(guān)期限內(nèi)已售出的商品的貨款。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于 7天的供貨商對帳時間統(tǒng)一為： 每周三 工作時間 。 資金管理部于周五下班前將審批后的“經(jīng)銷商品周付款計劃匯總表” 傳真回各分部。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財務辦理貨款 。 總部資金管理部于周五下班前將 審批 后的“代銷商品周付款計劃匯總表”傳真回各分部。 結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果 支付供貨商貨款 。 預付賬款采購的管理 —— 使用范圍 合同中明確約定以 “先款后貨” 方式結(jié)算的。 本部分主要內(nèi)容： 合同管理 合同審核中常見問題舉例 合同專用章管理 合同涉及的名詞 特價機合同管理 《供應商上（撤）店協(xié)議》 非商品收入概論 其他業(yè)務收入 補利收入 合同管理 —— 合同條款審核范圍、宗旨 ? 合同審核范圍 對于合同中 涉及結(jié)算、商業(yè)折扣及各項收入收取的條款 以及 授權(quán)中明確規(guī)定的 供價、零售價條款 由財務負責審核。 合同管理 —— 合同審核要求 ? 改動后的條款必須具備可操作性 。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。 對于 2023年新合同未簽訂 ， 也不按 2023年合同標準進行各項收入的繳納工作的供應商 ， 分部財務將停止對其結(jié)算工作 。 特價機 —— 概念 特價機 是我公司從供應商處以特殊供貨價格進購的商品。 所有的特價機合同的簽訂不允許出現(xiàn)虧損 。 特價機 —— 進貨超 20%應補利潤計算方法 特價機進貨超出半年度累計進貨額 20%部分 ，按照特價機進貨時間段進行劃分 ， 即以特價機進貨超過占比的時間至合同結(jié)束期為準 ， 該期間的特價機進貨統(tǒng)一按正常機點位計算應補收的綜合利潤 。 《供應商上（撤）店協(xié)議書》 《依據(jù)簽訂《供應商上（撤）店協(xié)議書》中確認的上店數(shù)，進行應收的計算；依據(jù)《供應商上（撤）店協(xié)議書》中簽訂的撤店數(shù)及撤店時間，確認為應收計算的截止日期。 特殊商業(yè)折扣： 單臺折扣、開箱費、特殊折扣、促銷費等以雙方簽定的補充協(xié)議為準。 補利收入管理⑶ 簽訂有包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的產(chǎn)品 。 ② 滯銷產(chǎn)品：指乙方從甲方購進的產(chǎn)品經(jīng)過 15天的時間，銷量與進貨量的比低于二分之一的產(chǎn)品。包括 ： 進場費 場地租賃費 廳房費 網(wǎng)上商城宣傳收入 臨時廣告費 臨時促銷費 展臺制作費 二次送貨費 商品陳列選位費 門店改造費用 1其他費用 非商品收入管理 —— 其他業(yè)務收入 （ 4） 市場推廣費收入（ 1） 市場推廣費具體包括： ⑴ 元旦、 ⑵ 春節(jié)、 ⑶ 五一節(jié)、 ⑷ 國慶節(jié)、⑸ 新公司開業(yè)彩排、⑹ 新公司正式開業(yè)、 ⑺ 現(xiàn)有地區(qū)公司新店開業(yè)、 ⑻ 現(xiàn)有門店重張開業(yè)、 ⑼ 店慶、 ⑽ 司慶、 ⑾ 彩電節(jié)、 ⑿ 制冷節(jié)、⒀ 冰洗節(jié)、 ⒁ 手機節(jié)、 ⒂ 數(shù)碼家電節(jié)、 ⒃ 廚衛(wèi)小家電節(jié)、 ⒄ 音響節(jié)、⒅ 家電節(jié) 共 18個節(jié)日及銷售支持費。 臨時促銷費是指公司與廠家聯(lián)合促銷 ， 經(jīng)與廠家協(xié)商同意而向廠家收取的贊助費 。計劃內(nèi)用款按照授權(quán)體系進行簽批，計劃外的用款履行報批手續(xù)，嚴禁無計劃、無報批的費用開支。 ㈠ 費用控制原則⑵ 歸口管理、分級監(jiān)控。嚴格按照公司規(guī)定的費用標準報銷，標準內(nèi)實報實銷，超標準自負。 （ 一 ） 、 統(tǒng)一歸口管理 。 月度費用計劃的上報要求 第一次上報的費用計劃期包括從財務完成交接至當月末的費用計劃 ，以后每個月 20日前上報下月的費用計劃 ， 直到總部給分部下達正式的半年度費用預算 。 企業(yè)發(fā)生的下列收入應交納營業(yè)稅： 應稅營業(yè)稅收入項目 包含內(nèi)容 計算收取 依據(jù) 促銷管理費 供應商向我方支付的促銷員管理費 促銷員人數(shù) 手機卡代售手續(xù)費收入 代售移動 、 聯(lián)通手機卡所收取的手續(xù)費 手機卡張數(shù) 展臺租賃費 展臺出租收入 展臺面積 廣告位租金 廣告位出租收入 廣告位位置 、 面積 培訓費 供應商向我方支付的促銷員培訓費 促銷員人數(shù) 空調(diào)安裝管理費 安裝隊向我方支付的管理費 安裝空調(diào)臺數(shù) 其他服務費 提供市場信息 、 調(diào)研報告等收取的費用 勞務量大小 、 專家人數(shù) 應稅營業(yè)稅收入項目 包含內(nèi)容 計算收取 依據(jù) 促銷管理費 供應商向我方支付的 促銷員管理費 促銷員人數(shù) 手機卡代售手續(xù)費收入 代售移動 、 聯(lián)通手機卡所收取的手續(xù)費 手機 卡張 數(shù) 展臺租賃費 展臺出租收入 展臺面積 廣告位租金 廣告位出租收入 廣告位位置 、 面積 培訓費 供應商向我方支付的促銷員培訓費 促銷員人數(shù) 空調(diào)安裝管理費 安裝隊向我方支付的管理費 安裝空調(diào)臺數(shù) 其他服務費 提供市場信息 、 調(diào)研報告等收取的費用 勞務量大小 、 專家人數(shù) ㈢ 稅收優(yōu)惠政策 ⑴ 根據(jù)《所得稅暫行條理》規(guī)定，新開分部應與當?shù)囟悇諜C關(guān)積極協(xié)商，爭取獲得第一年免稅的優(yōu)惠政策。 對于要求開具增值稅專用發(fā)票的顧客，要收回普通專用發(fā)票 。 ㈣ 遠期票據(jù) ： 各分部以遠期票據(jù)支付供應商貨款時 ， 從票據(jù)的付出日起計算稅票的欠收日期 ， ㈤ 前票未清 ， 后款不付 ： 對上一次欠付稅票尚未付清的供應商 ， 不得再次給予結(jié)算貨款 。 將上述需移交內(nèi)容根據(jù)實際情況列出清單 ， 由開發(fā)人員和新開分部財務人員在清單上簽字 ， 同時由新開分部總經(jīng)理簽字確認 ， 清單一式三份 ， 開發(fā)人員 、 新開分部財務部 、 總部財務中心各存一份 。 新開分部銀行存款的移交 ① 新開分部財務部與北京分部核對銀行存款往來情況 ， 逐筆核對銀行進帳單 。 ③ 根據(jù)收到與支出現(xiàn)金的差額盤點實際庫存現(xiàn)金。 第一聯(lián)：存根聯(lián) 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 第三聯(lián)：記賬聯(lián) 第四聯(lián)：提貨聯(lián) ⑶ 出納單據(jù)： 借款單、費用報銷單、業(yè)務招待費申請清單、交通費申請單、差旅費報銷單、出差任務書 。 以上需移交的內(nèi)容由新開分部總辦負責清點 ， 根據(jù)實際清點情況在書面清單上簽字 ， 經(jīng)新開分部總經(jīng)理簽字認可后報 ， 雙方各存一份 。 ③ 根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表 ， 對未達帳項進行逐筆說明 ， 并注明處理意見 。雙方分部掛往來帳。 ㈦ 關(guān)于賬扣款項發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 （ 一 ） 賬扣廠家商業(yè)折扣款 、 退殘款 、 降價款時 ， 廠家可以按以下幾種 方式開票： 廠家按應付賬款的全額開具稅票 ， 公司可給供應商開具銷售發(fā)票或辦理退稅證明； 發(fā)票上注明應付賬款全額 ， 折扣金額和折扣后金額 ， 公司不再給供應商開具任何發(fā)票； 廠家按實付貨款凈額開具發(fā)票 ， 公司不再給供應商開具任何發(fā)票 ， 取消供應商必須開具現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)定 。年、月、日、驗票人、起止號碼、作廢份等內(nèi)容要齊全、規(guī)范。財政部、國家稅務總局財稅字 [2023]208號文《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》第二條之規(guī)定。 ㈤ 新開分部預算管理 一 、 新開分部費用預算的確定 新開分部正式開業(yè)一個月后 ， 分部應根據(jù)新開門店的市場環(huán)境 、消費水平 、 營銷策略等預計門店的銷售情況 ， 上報銷售計劃 ， 經(jīng)總部采銷中心以文件正式確認后 ， 分部應在一周的時間內(nèi)上報新開分部從開業(yè)至考核期末的費用預算及編制說明 ， 要求費用預算期與銷售任務期保持一致 ， 各項費用預算及編制說明須由分部各歸口部門編制 ， 分部財務部負責審核 、 匯總 ， 分部各部門經(jīng)理 、 總經(jīng)理簽字確認 。 “收支兩條線”的概念 （ 二 ） 、 各類繳款須直接交至公司財務部門 ， 其他部門或人員無權(quán)代收或直接收取 ， （ 三 ） 、 所有收費項目和收費標準 ， 必須按規(guī)定得到批準 ，不得違反規(guī)定越權(quán)新設(shè)收費項目 ， 擴大收費范圍 ， 提高收費標準 。嚴格合同