某集團(tuán)公司預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告(完整版)
【正文】 F分公司作為非獨(dú)立法人的經(jīng)營(yíng)單位，定位于 “ 人為 ” 利潤(rùn)中心F縣公司作為報(bào)賬單位，定位于收入中心F集團(tuán)公司職能部門(mén)定位于成本費(fèi)用中心F無(wú)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)不納入預(yù)算體系，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)近期將其作為利潤(rùn)中心XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定現(xiàn)狀分析：FXX電信運(yùn)營(yíng)商現(xiàn)行預(yù)算管理內(nèi)容主要是對(duì)子公司的資金預(yù)算F預(yù)算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，資本支出預(yù) 算同資金預(yù)算未能整合成為有機(jī)的預(yù)算管理體系F集團(tuán)公司在下達(dá)子公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)，未能完整編制基本 業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算體系存有缺陷，預(yù)算 管理同實(shí)際業(yè)務(wù)狀況存有脫節(jié)預(yù)算管理內(nèi)容界定 全面預(yù)算管理建議：F以全面預(yù)算管理體系涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容，具體包括： 業(yè)務(wù)收支預(yù)算 資本支出及籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告網(wǎng)絡(luò)部市場(chǎng)部財(cái)務(wù)部分公司子公司營(yíng)銷(xiāo)中心 三產(chǎn)管理費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 1分公司可控利潤(rùn)非付現(xiàn)成本費(fèi)用付現(xiàn)成本費(fèi)用分公司不可控成本費(fèi)用可控成本費(fèi)用業(yè)務(wù)收入管理費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 3 收入 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 4 利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 2管理費(fèi)用 F通過(guò)預(yù)算管理協(xié)調(diào)所有組織成員，強(qiáng)化公司理念、可控業(yè)務(wù)成本可控營(yíng)業(yè)費(fèi)用可控管理費(fèi)用如網(wǎng)絡(luò)設(shè)備折舊費(fèi)、利息費(fèi)用、頻率占用費(fèi)等，分別計(jì)入子公司相應(yīng)職能部門(mén)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中集團(tuán)公司職能部門(mén)可控成本費(fèi)用F營(yíng)銷(xiāo)中心作為收入中心，主要負(fù)責(zé)收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其相關(guān)成本費(fèi)用按照成本動(dòng)因分析，將其計(jì)入子公司相關(guān)職能部門(mén)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用之中。信息反饋以及對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核F集團(tuán)公司職能部門(mén)對(duì)子公司對(duì)口職能分公司層次： 670 1000 230 620 900 220 減：子公司成本費(fèi)用總額 740 540 200 100 180 200 60 預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目 日?qǐng)?bào) 周報(bào) 月報(bào) 季報(bào) 年報(bào)業(yè)務(wù)收入 √ √ √XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)對(duì)口部門(mén)分層反饋和 監(jiān)控的觀念F下一級(jí)部門(mén)將本部門(mén)的專(zhuān)業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況向上一級(jí) 對(duì)口單位定期反映F同級(jí)預(yù)算管理工作小組（分公司為財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)匯總 整理、分析各專(zhuān)業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況；向上一級(jí)預(yù)算管 理工作組（小組）反映預(yù)算執(zhí)行情況；監(jiān)控各單位的 預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算前提發(fā)生重大變化，使得某些預(yù)算指標(biāo)需要重新 分配、歸并或修正，從而對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的過(guò)程XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F 調(diào)整次數(shù)的固化為強(qiáng)調(diào)預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性，每年只能進(jìn)行一到兩次預(yù)算調(diào)整F調(diào)整程序與安排預(yù)算 調(diào)整的提出預(yù)算調(diào)整的審議 預(yù)算批準(zhǔn)F調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo) 公司預(yù)算按調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行通過(guò)統(tǒng)一的信息平臺(tái)，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的可靠和準(zhǔn)確F技術(shù)支持（ ERP） 三月 2110:53 下午 三月 2122:53March 22, 20231行 動(dòng) 出成果，工作出 財(cái) 富。 22 三月 202310:53:03 下午 22:53:03三月 211楚塞三湘接， 荊門(mén) 九派通。 勝 人者有力，自 勝 者 強(qiáng) 。 22 三月 202310:53:03 下午 22:53:03三月 211最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過(guò) 于提升自我。 2023/3/22 22:53:0322:53:0322 March 20231空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 10:53:03 下午 10:53 下午 22:53:03三月 21沒(méi)有失 敗 ，只有 暫時(shí) 停止成功！。 三月 21三月 21Monday, March 22, 2023雨中黃葉 樹(shù) ，燈下白 頭 人。劃掛鉤 反饋報(bào)告主體與財(cái)務(wù)部門(mén)關(guān)系XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F預(yù)算監(jiān)控體系是一個(gè)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，包括 √ √ √ √管理費(fèi)用 C項(xiàng)目 集團(tuán)公司稅前利潤(rùn)減：所得稅（按 33%計(jì)算）2200 減：集團(tuán)公司管理費(fèi)用 200 子公司利潤(rùn) 2400 1500 900 集團(tuán)公司層次： F預(yù)算指標(biāo)體系包括： （ 1）基本指標(biāo) （ 2）輔助指標(biāo) （ 3）修正指標(biāo) （ 4）否決指標(biāo)四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)子公司與集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的相互對(duì)接集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的確認(rèn) 預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團(tuán)公司預(yù)期確定的凈利潤(rùn)指標(biāo)預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤(rùn)目
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