【正文】 全國(guó)納稅人的貢獻(xiàn)。 二十三、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)疑難問(wèn)題處理 .doc ? 第一條：所有的餐費(fèi)都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 ? 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告 .doc 假 47號(hào)公告： 全年一次性獎(jiǎng)金 .doc ? 單位繳費(fèi)基數(shù)以本單位上年度全部職工工資總額確定。 ? 1企業(yè)投資者因出資額不足而產(chǎn)生的借款利息支出不能在稅前扣除。 ? 關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生壞帳損失有條件扣除。 ? 5，規(guī)避房產(chǎn)稅的常見(jiàn)思路（流程再造） 十六、財(cái)政性資金認(rèn)定做為不征稅收入爭(zhēng)議問(wèn)題處理 ? 1，不征稅收入，總局把權(quán)力下放給縣級(jí)政府了。 ? 2，營(yíng)業(yè)稅不應(yīng)按 《 稅收征收管理法 》 第三十五條、三十六條進(jìn)行調(diào)整。 九、企業(yè) 向國(guó)外支付費(fèi)用代扣所得稅爭(zhēng)議處理 ? 1，向國(guó)外支付設(shè)計(jì)費(fèi)，應(yīng)憑什么協(xié)議和收據(jù)入賬。 五、企業(yè)以資本公積、 盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本征收個(gè)人所得稅爭(zhēng)議問(wèn)題處理方法 ? 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管控專題 .doc ? 天龍光電整體改制，通過(guò)盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本。 規(guī)避評(píng)估補(bǔ)稅：轉(zhuǎn)讓前加大流動(dòng)資產(chǎn)。 ? 4；在發(fā)達(dá)地區(qū)設(shè)總機(jī)構(gòu)或子公司。貨物出資。 前言九、財(cái)稅 [2023]15號(hào) ? 關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知 ? 財(cái)稅 [2023]15號(hào) ? 自 2023年 12月 1日起， 增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi) (以下稱二項(xiàng)費(fèi)用 )可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減 。加名征收。 ? 國(guó)家稅務(wù)總局 ? 二○一一年十一月二十四日 前言六、稅務(wù)局讓提前、延期交稅、非法定扣繳如何處理 ? 1，稅局違規(guī)要求分析 ? 2，應(yīng)對(duì)措施 ? 【 1】 ，合法性是對(duì)企業(yè)最好的保護(hù)。 ? 第四、做好會(huì)計(jì)核算工作 \發(fā)票管理。對(duì)地方的影響 ? 2023年 4月 23日國(guó)稅總局貨物勞務(wù)稅司營(yíng)改增進(jìn)展介紹 .doc 國(guó)務(wù)院決定擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍。 ? 會(huì)計(jì)離任，煩惱很多，處理得當(dāng)，互道珍重，好聚好散。 ? 會(huì)計(jì)最高境界：記住該記住的，忘記該忘記的 。 ? 正確認(rèn)識(shí)內(nèi)外賬問(wèn)題。 17號(hào)文：辦理電子、服裝、家具類產(chǎn)品出口退（免）稅企業(yè)檢查方案 ? 一、檢查對(duì)象 ? （一）自營(yíng)或代理出口電子、服裝、家具類產(chǎn)品的外貿(mào)企業(yè) ； ? （二）自營(yíng)或委托出口電子、服裝、家具類產(chǎn)品的自營(yíng)生產(chǎn) 型企業(yè) ? （三）供外貿(mào)出口電子、服裝、家具類產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)。 ? 河北省國(guó)稅局 2023年第 7號(hào)公告關(guān)于增值稅若干問(wèn)題的公告 .doc 稅收專項(xiàng)檢查指導(dǎo)性項(xiàng)目： ? ① 房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)； ? ②地方股份制銀行、地方商業(yè)銀行； ? ③高收入者個(gè)人所得稅； ? ④非居民企業(yè)； ? ⑤各地根據(jù)本地實(shí)際開(kāi)展的其他項(xiàng)目。2023嚴(yán)稽查下化解風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理 66方法 前言一：正確理解稅收 ? 哥爾柏說(shuō)：稅收就像撥鵝毛，管理者希望撥最多的鵝毛，聽(tīng)最少的鵝 叫 ? 肖宏偉說(shuō)： 財(cái)政剛性支出決定稅收任務(wù) ? 結(jié)構(gòu)性減稅，就是結(jié)構(gòu)性增稅 ? 應(yīng)對(duì)稽查：七分靠業(yè)務(wù)，三分靠溝通。 國(guó)稅發(fā) [2023]17號(hào) 2023稅收專項(xiàng)檢查工作通知 .doc ? 接受成品油增值稅專用發(fā)票的企業(yè)檢查方案 ? 一、檢查對(duì)象 ? （一）接受成品油增值稅專用發(fā)票的企業(yè) ? （二）開(kāi)具成品油增值稅專用發(fā)票的企業(yè) ? 二、檢查年度 ? 一般檢查 2023 年至 2023 年兩個(gè)年度的稅款繳納情況，有涉 及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前年度。 ? 二、檢查年度 一般檢查 2023 年至 2023 年兩個(gè)年度的稅款繳納情況，有涉 及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前年度。外帳與內(nèi)帳會(huì)計(jì)的區(qū)別： 稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定帳外帳、兩套帳偷稅的申辯理由 ? 帳外收入被查的后果。 ? 面試：遇大事矜持者，小事必縱弛；處明庭檢飾者，暗室必放逸。 與稅務(wù)局打交道，稱呼是個(gè)大問(wèn)題 ? 同志？先生？小姐？大叔？大爺？哥？姐？美女？帥哥？稅官？ ? 直呼其名？愛(ài)叫啥叫啥？ ? 張會(huì)計(jì)？張經(jīng)理？張總？小張？ ? 張會(huì)計(jì)師？張師？ “ 江師 ” 、 “ 邊師 ” ？ ? “ 組長(zhǎng)？師傅？科長(zhǎng)？局長(zhǎng)？ ? 張局？張?zhí)?？張科？主任？某稅官? ? 某某老師最安全 。 ? 會(huì)議決定： ? 自 2023年 8月 1日起至年底 ，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至 ? 北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門(mén)、深圳 10個(gè)省 (直轄市、計(jì)劃單列市 )。 “ 營(yíng)改增 ” 以后，企業(yè)需要增加設(shè)置會(huì)計(jì)科目，初步稅負(fù)測(cè)算。 ? 【 2】 ，合理性原則。 ? 2，婚姻法司法解釋（三）引發(fā)了契稅。 會(huì)計(jì)分錄 ? 借：管理費(fèi)用（固定資產(chǎn)） 400 ? 貸：銀行存款 400 ? 抵稅時(shí)： ? 借：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 抵減稅額 400 ? 貸：營(yíng)業(yè)外收入 400 ? 優(yōu)惠的金額時(shí)填寫(xiě)在主表的第 23欄 前言十：虧損企業(yè)出現(xiàn)虛報(bào)虧損問(wèn)題如何處理 ? 失效文件 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)虛報(bào)虧損適用稅法問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函 [2023]190號(hào)）： ? 對(duì)企業(yè)故意虛報(bào)虧損的，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用 《 稅收征管法》 第六十三條第一款規(guī)定； ? 對(duì)企業(yè)依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠年度或 處于虧損年度發(fā)生的虛報(bào)虧損行為，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度未造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用 《 稅收征管法 》 第六十四條第一款規(guī)定。 ? 解決辦法：只有減資。 ? 5；要核定征收就不能跨地區(qū)設(shè)分公司。 ? 27號(hào)公告：“對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、房屋、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等合計(jì)占資產(chǎn)總額比例達(dá) 50%以上的企業(yè)，凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估核實(shí)”。國(guó)稅函發(fā)[1998]333 號(hào)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 ? 轉(zhuǎn)股視同分配，上市公司股票溢價(jià)除外。 ? 2，財(cái)稅 [2023]111號(hào)正列舉免稅外，其它支付要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。 遼寧地稅營(yíng)業(yè)稅關(guān)聯(lián)方調(diào)整利息文件 .doc ? 3，房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅是 2023全國(guó)反避稅工作的重點(diǎn) ? 4，房產(chǎn)稅調(diào)整方法：出租房屋價(jià)格，按所在地段最低價(jià)格核定 十四、如何利用違約金處理費(fèi)用疑難問(wèn)題 ? 賠償金違約金稅務(wù)爭(zhēng)議處理 .doc ? 購(gòu)買(mǎi)（承租）方支付違約金是價(jià)外費(fèi)用，征稅。 ? 2，不征稅收入是征稅收入。 ? 企業(yè)向個(gè)人支付借款利息支出需要開(kāi)具發(fā)票才能扣除。 ? 1企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一向銀行借款分?jǐn)偸褂玫娜绾翁幚恚? ? 1企業(yè)向非金融企業(yè)及個(gè)人借款發(fā)生的利息支出，利率按國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第 34號(hào)省內(nèi)任何一家金融企業(yè)同期同類利率。單位繳費(fèi)基數(shù)不得低于全部參保職工當(dāng)期個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和。 ? 第二條：如果認(rèn)為有些餐費(fèi)不是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，請(qǐng)參照第一條 。 國(guó)稅函[2023]854號(hào) %標(biāo)準(zhǔn)的由來(lái) ? （財(cái)建 〔 2023〕 317號(hào)）企業(yè)職工參加社會(huì)學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)，不屬于企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。 ? 3，政策性搬遷企業(yè)所得稅處理：有搬遷計(jì)劃的的五年后計(jì)所得。 ? 4，財(cái)稅（ 2023） 121號(hào)與財(cái)稅 [2023]152號(hào)文件第一條規(guī)定的關(guān)系。 ? 4，手機(jī)等價(jià)值較小，使用時(shí)間不等的資產(chǎn)，按重要性原則認(rèn)定為固定資產(chǎn)。 ? 5，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的用于廠區(qū)綠化的樹(shù)木發(fā)生的支出，可于發(fā)生當(dāng)期在稅前扣除。 ? 2，創(chuàng)維逃稅案新解 — 十年來(lái)最成功的避稅方法 ? 3，美國(guó)國(guó)際貨運(yùn)代理公司管理費(fèi)問(wèn)題分析。 ? 會(huì)議費(fèi)證明材料應(yīng)包括： ? 會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、預(yù)算、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等 。此規(guī)定在新稅法下是否有效？如果上述項(xiàng)目在申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)是否允許扣除？ ? 繆慧頻：文件作廢 15號(hào)公告：關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題 ? 根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 》 的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò) 5年。會(huì)計(jì)信息失真。 ? 4，資產(chǎn)損失分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。 ? 3，契稅，財(cái)稅（ 2023） 4號(hào)不征。 ? 優(yōu)惠政策之股息紅利所得優(yōu)惠綜合利用等等 .doc ? 四十五、 36號(hào)公告“國(guó)債利息優(yōu)惠人的爭(zhēng)議終結(jié) ? 股息紅利所得優(yōu)惠爭(zhēng)議處理 ? 非營(yíng)利組織收入免稅優(yōu)惠機(jī)構(gòu)認(rèn)定 ? 企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目?jī)?yōu)惠 ? 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 .doc 第四部分： 稅收優(yōu)惠 的政策變化爭(zhēng)議問(wèn)題處理 四十六、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠認(rèn)定 —研發(fā)費(fèi)用歸集的爭(zhēng)議處理 ? 匯總： 稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)署的態(tài)度。 ? （ 2）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的 材料、 燃料和動(dòng)力費(fèi)用。 ? 殘疾人員的范圍適用 《 中華人民共和國(guó)殘疾人保障法 》 的有關(guān)規(guī)定。 ? 4，財(cái)政撥付資金購(gòu)置專用設(shè)備投 資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 五十二、稅收領(lǐng)域最 彪悍的文件 安置軍轉(zhuǎn)干部稅收優(yōu)惠政策 .doc ? 彪悍的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免稅政策：財(cái)稅[2023]26號(hào) ? 2，公司人數(shù)符合條件的免稅效果。 ? 企業(yè)日常會(huì)計(jì)處理如何避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) .doc ? 企業(yè)無(wú)法取得合法憑證，但有確鑿證據(jù)證明業(yè)務(wù)支出真實(shí)且取得收入方相關(guān)收入已入賬的，可予以稅前扣除。 六十、納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅爭(zhēng)議處理 ? 《 關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告 》 國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第 1號(hào) ? 增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依 4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票： ? 2023年 1號(hào)公告解決了哪些爭(zhēng)議問(wèn)題（課件） .doc ? 一、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。 手續(xù)費(fèi)。 ? 國(guó)稅喜歡沃爾瑪，地稅喜歡家樂(lè)福 ? 綜合起來(lái)，家樂(lè)福的稅負(fù)更高。 . ? 四川國(guó)稅公告 2023年第 6號(hào) ? 銷售貨物和隨同銷售贈(zèng)送的貨物品名、數(shù)量以及按各項(xiàng)商品公允價(jià)值的比例分?jǐn)偞_認(rèn)的 價(jià)格和金額在同一張發(fā)票上注明。 ? 寧波市國(guó)稅熱點(diǎn)問(wèn)題審核版 .doc 六十三； 如何規(guī)避其他應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn) 如何規(guī)避其他應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn) .doc ? （一）其他應(yīng)收款產(chǎn)生的原因 ? ①虛假出資、抽逃資本 ②企業(yè)灰色支出 ③高管年薪支出 ④老板年終個(gè)人分紅⑤關(guān)聯(lián)方占用資金 ? （二）虛假出資抽逃資本的成因、風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì) ? （三）高管年薪、買(mǎi)車房支出 ? （四）老板個(gè)人分紅處理 ? （五）其它應(yīng)收款的關(guān)聯(lián)方占用資金問(wèn)題 六十四； 如何避免其他應(yīng)付款的風(fēng)險(xiǎn) ? 如何避免其他應(yīng)付款的風(fēng)險(xiǎn) .doc ? （一）其他應(yīng)付款的風(fēng)險(xiǎn)分析 ? （二）其他應(yīng)付款常見(jiàn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì) ? ? ? 六十五、 企業(yè)注銷的稅收政策處理分析 .doc ? 企業(yè)注銷的稅收政策處理實(shí)戰(zhàn)操作分析 ? 1，企業(yè)注銷是規(guī)避持續(xù)經(jīng)營(yíng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。 ? 財(cái)務(wù)不要一力承擔(dān)，成功則利小，失敗損失大。 ? 3，不迷信高手，不崇拜權(quán)威。世界上最昂貴的東西是免費(fèi)。 總結(jié) ? 1；掌握”法無(wú)授權(quán)即禁止” ,是規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的保障，也是應(yīng)對(duì)稽查的關(guān)鍵。 ? 4；克服人性的弱點(diǎn) 貪婪與恐懼 。 經(jīng)驗(yàn)分享：解決爭(zhēng)議途徑時(shí)注意事項(xiàng) ? 12366不是可以輕松撥打的 .doc ? 1；咨詢爭(zhēng)議問(wèn)題的處理要隱瞞自己的身份。解釋權(quán)在地市一級(jí) ? 5，如何利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)查詢。一切皆有可能 ? 二、和諧征納不吃明虧，自強(qiáng)不息不吃暗虧 ? 三、應(yīng)對(duì)規(guī)格適中，級(jí)