【正文】 詢會 批準(zhǔn)預(yù)算計劃 匯總修正后各營業(yè)本部計劃，形成股份公司經(jīng)營預(yù)算計劃， (a) 陳述營業(yè)本部經(jīng)營預(yù)算計劃 形成營業(yè)本部經(jīng)營預(yù)算計劃，(b) 按需要參與質(zhì)詢會 修正營業(yè)本部計劃， (b) 每月匯總、分析各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位計劃完成情況，匯報明顯業(yè)績差異，見 指導(dǎo) /核準(zhǔn) 下屬業(yè)務(wù)單位財務(wù) /計劃部門 實際業(yè)績和計劃差異過大時進(jìn)行干預(yù) 批準(zhǔn)預(yù)算計劃 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 指導(dǎo)核準(zhǔn) 匯總 分析 初步修改意見 修正業(yè)務(wù)單位預(yù)算，(c) 季度 /年度營業(yè)本部業(yè)績考核會 季度 /年度業(yè)務(wù)單位業(yè)績考核會 按需要參與考核會 審批 * 實行事業(yè)部制后，由事業(yè)部財務(wù)部門驅(qū)動本事業(yè)部經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程 40 經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程（遠(yuǎn)景期） 按本事業(yè)部規(guī)劃的第一年目標(biāo)和公司期望目標(biāo)，起草預(yù)算， (b)* 股份公司總經(jīng)理 股份公司財務(wù)中心 事業(yè)部 負(fù)責(zé)人 董事會 /集團(tuán) 根據(jù)公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定財務(wù)業(yè)績期望目標(biāo) 下達(dá)期望業(yè)績指標(biāo) 經(jīng)營 /預(yù)算計劃的起草 匯總 /質(zhì)詢 /修正經(jīng)營 /預(yù)算計劃 經(jīng)營 /預(yù)算計劃的最終確定 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 分解、初定各營業(yè)本部的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 匯總各營業(yè)本部經(jīng)營 /預(yù)算計劃，提出初步調(diào)整意見 提供分析技術(shù)支持 股份公司預(yù)算質(zhì)詢會 批準(zhǔn)預(yù)算計劃 匯總修正后各營業(yè)本部計劃，形成股份公司經(jīng)營預(yù)算計劃， (a) 陳述營業(yè)本部經(jīng)營預(yù)算計劃 修正營業(yè)本部計劃， (b) 指導(dǎo) 批準(zhǔn)預(yù)算計劃 每月匯總、分析各事業(yè)部計劃完成情況，匯報明顯業(yè)績差異，見 實際業(yè)績和計劃差異過大時進(jìn)行干預(yù) 季度 /年度事業(yè)部業(yè)績考核會 按需要參與考核會 事業(yè)部 財務(wù)部 * 僅 SVA網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)事業(yè)部下屬單位仍需制定本業(yè)務(wù)單位預(yù)算，再由事業(yè)部財務(wù)部門匯總 核準(zhǔn) 審批 每月匯總、分析各業(yè)務(wù)單位計劃完成情況，匯報明顯業(yè)績差異，見 季度 /年度業(yè)務(wù)單位業(yè)績考核會 按需要參與考核會 41 (a) 股份公司經(jīng)營 /預(yù)算計劃主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 各營業(yè)本部、主要業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) ?經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃主要前提假設(shè) 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃 ?年度及月度銷售計劃 – 分各營業(yè)本部 – 主要業(yè)務(wù)單位 – 主要產(chǎn)品 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求 ?綜合營業(yè)本部及主要業(yè)務(wù)單位舉措 ?股份公司層面的舉措（如公司品牌形象，政府關(guān)系） ?相應(yīng)的人力 /技術(shù)支持 現(xiàn)計劃和總公司目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 影響經(jīng)營計劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃（主要為各營業(yè)本部預(yù)算的匯總） (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負(fù)債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4) 資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算 (5) 費(fèi)用預(yù)算 (6) 投資及投資收益預(yù)算 (7) 固定資產(chǎn)預(yù)算 (8) 貸款規(guī)模預(yù)算 42 SVA010709SH(2023GB)_Process (b) 營業(yè)本部經(jīng)營 /預(yù)算計劃主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 營業(yè)本部戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) ?經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃主要前提假設(shè) 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃 ?年度及月度銷售計劃 – 主要業(yè)務(wù)單位 – 主要產(chǎn)品 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求 ?主要新業(yè)務(wù) /產(chǎn)品的開發(fā) ?主要營銷、生產(chǎn)、采購、服務(wù)舉措 ?營業(yè)本部層次的舉措，包括整合營銷、采購、生產(chǎn)調(diào)度等 ?跨部門的協(xié)調(diào)舉措（如轉(zhuǎn)移價格） ?相應(yīng)的人力 /技術(shù)支持 現(xiàn)計劃和營業(yè)本部目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 影響經(jīng)營計劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃（主要為下屬業(yè)務(wù)單位預(yù)算的匯總） (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負(fù)債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4) 資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算 (5) 費(fèi)用預(yù)算 (6) 投資及投資收益預(yù)算 (7) 固定資產(chǎn)預(yù)算 (8) 貸款規(guī)模預(yù)算 43 SVA010709SH(2023GB)_Process (c) 下屬業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算計劃主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 本業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) – 各產(chǎn)品市場、份額、增長速度、價位 – 新產(chǎn)品的投放時間表 ?經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃主要前提假設(shè) 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃 ?年度及月度銷售計劃 – 分產(chǎn)品、型號 – 分地域 – 產(chǎn)量、銷量、銷售額、資金回籠率等 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的主要經(jīng)營舉措、時間表、責(zé)任人及資源需求 ?新業(yè)務(wù) /產(chǎn)品的開發(fā) ?市場及客戶的開拓 ?生產(chǎn)、采購、服務(wù)舉措 ?相應(yīng)的人力 /技術(shù)支持 現(xiàn)計劃和目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 影響經(jīng)營計劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃 (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負(fù)債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4) 資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算 (5) 費(fèi)用預(yù)算 (6) 投資及投資收益預(yù)算 (7) 固定資產(chǎn)預(yù)算 (8) 貸款規(guī)模預(yù)算 44 SVA010709SH(2023GB)_Process 不同層面經(jīng)營 /預(yù)算計劃內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)各有不同 a. 股份公司側(cè)重點(diǎn) b. 營業(yè)本部側(cè)重點(diǎn) c. 業(yè)務(wù)單位側(cè)重點(diǎn) 戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃 主要經(jīng)營舉措、時間表及資源 計劃與目標(biāo)差異及缺口補(bǔ)償措施 風(fēng)險分析及防范措施 財務(wù)預(yù)算計劃 ?匯總各營業(yè)本部、主要業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述，進(jìn)行合理平衡、調(diào)整 ?按業(yè)務(wù)條塊、產(chǎn)品線匯總各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位業(yè)績指標(biāo)和計劃 ?根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營活動重點(diǎn)確定公司關(guān)鍵指標(biāo) ?綜合、統(tǒng)籌各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的舉措 ?關(guān)鍵新業(yè)務(wù)投資舉措 ?在股份公司層面開展全局性工作 ?匯總并綜合各營業(yè)本部、業(yè)務(wù)單位的計劃，以及新投資計劃，與公司目標(biāo)進(jìn)行比較 ?對營業(yè)本部和業(yè)務(wù)單位的計劃進(jìn)行合理提升要求 ?匯總、評估各營業(yè)本部的風(fēng)險分析，提出綜合防范方案和措施 ?主要為各營業(yè)本部預(yù)算計劃的匯總 ? 匯總各下屬業(yè)務(wù)單位規(guī)劃及第一年的目標(biāo)，進(jìn)行合理調(diào)整，努力達(dá)到股份公司的目標(biāo)要求 ? 按業(yè)務(wù)單位、產(chǎn)品線匯總各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位業(yè)績指標(biāo)和計劃 ? 根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營活動重點(diǎn)確定營業(yè)本部關(guān)鍵指標(biāo) ?綜合、統(tǒng)籌下屬單位的舉措 ?在營業(yè)本部層面開展整合、協(xié)調(diào)，進(jìn)一步發(fā)揮規(guī)模、協(xié)同效應(yīng) ?匯總并綜合下屬業(yè)務(wù)單位的計劃 ?與營業(yè)本部目標(biāo)進(jìn)行比較，進(jìn)一步提出整合、調(diào)整舉措 ?匯總、評估下屬業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險分析，提出綜合防范方案和措施 ?主要為下屬業(yè)務(wù)單位預(yù)算計劃的匯總 ?細(xì)化、分解本業(yè)務(wù)單位第一年目標(biāo)，落實到具體的產(chǎn)品、區(qū)域 /細(xì)分市場 ?業(yè)績指標(biāo)和計劃按產(chǎn)品、型號、地域市場進(jìn)一步細(xì)化 ?按月具體落實銷量、利潤、資金，以及費(fèi)用和成本計劃 ?圍繞本單位主營業(yè)務(wù)，提出具體產(chǎn)品、市場和競爭舉措 ?比較現(xiàn)有計劃和第一年規(guī)劃目標(biāo)，提出一些非常規(guī)或風(fēng)險較高的舉措，及相應(yīng)的得失分析 ?根據(jù)經(jīng)營活動影響關(guān)鍵因素進(jìn)行風(fēng)險分析，提出防范方案和措施 ?根據(jù)本單位經(jīng)營計劃制定詳細(xì)、準(zhǔn)確的財務(wù)預(yù)算報表 45 SVA010709SH(2023GB)_Process 預(yù)算計劃報告樣板 第一年戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo) ?銷售收入 ?生產(chǎn)成本 ?毛利 ?費(fèi)用 ?稅息前營業(yè)收益 ?現(xiàn)金流 ?投資需求 ?投資資本回報率 、 戰(zhàn)略規(guī)劃概述 終端設(shè)備營業(yè)本部 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備營業(yè)本部 綜合業(yè)務(wù)營業(yè)本部 預(yù)算計劃基本前提假設(shè) 總計 46 SVA010709SH(2023GB)_Process 預(yù)算計劃報告樣板 目標(biāo)細(xì)分 銷售收入 ? 終端設(shè)備本部 ? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部 ? 綜合業(yè)務(wù)本部 生產(chǎn)成本 ? 終端設(shè)備本部 ? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部 ? 綜合業(yè)務(wù)本部 毛利 ? 終端設(shè)備本部 ? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部 ? 綜合業(yè)務(wù)本部 費(fèi)用 ? 銷售費(fèi)用 – 終端設(shè)備本部 – 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部 ? 行政管理費(fèi)用 – 終端設(shè)備本部 – 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部 – 綜合業(yè)務(wù)本部 – 公司總部 稅息前營業(yè)收益 投資需求 ? 終端設(shè)備本部 ? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部 ? 綜合業(yè)務(wù)本部 ? 總部新業(yè)務(wù)投資 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 、 股份公司主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)計劃 總計 47 SVA010709SH(2023GB)_Process 預(yù)算計劃報告樣板 銷售收入 ? 單位價格 – 分品種 – 分渠道 – 分地域 ? 銷量 – 分品種 – 分渠道 – 分地域 生產(chǎn)成本 ? 分品種單位成本 ? 分品種銷量 毛利 費(fèi)用 ? 銷售費(fèi)用 ? 行政管理費(fèi)用 稅息前營業(yè)收益 流動資產(chǎn) ? 現(xiàn)金 ? 應(yīng)收帳款 ? 庫存 流動負(fù)債 ? 短期貸款 ? 應(yīng)付帳款 流動資金 固定資產(chǎn)投資需求 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 、 營業(yè)本部 /業(yè)務(wù)單位主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)計劃 總計 48 SVA010709SH(2023GB)_Process 預(yù)算計劃報告樣板 目標(biāo) 、戰(zhàn)略目標(biāo)實施具體時間表 舉措 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 時間表（月份） 負(fù)責(zé)人 /部門 49 SVA010709SH(2023GB)_Process 預(yù)算計劃報告樣板 現(xiàn)有舉措目標(biāo) 、差異分析 公司設(shè)定目標(biāo) 差異解釋 差異彌補(bǔ)方式 差異 50 SVA010709SH(2023GB)_Process 預(yù)算計劃報告樣板 、預(yù)算實施風(fēng)險及規(guī)避方法 主要風(fēng)險 規(guī)避方式 風(fēng)險來源 51 SVA010709SH(2023GB)_Process 投資項目的財務(wù)預(yù)算表 預(yù)算計劃報告樣板 損益表 2023 預(yù)算 2023 預(yù)計 2023 預(yù)算 銷售收入 銷售成本 銷售毛利 經(jīng)營費(fèi)用 + 其他利潤 /收入 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 稅前利潤 所得稅 凈利潤 營業(yè)額 /收入預(yù)算表 經(jīng)營項目 ? ? ? 重要項目營業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表 管理費(fèi)用預(yù)算表 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表 投資和投資收益預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債平衡表 現(xiàn)金流量表 資金需求預(yù)算表 主要表格 輔助表格 2023 預(yù)算 2023 預(yù)計 2023 預(yù)算 、財務(wù)預(yù)算計劃 （應(yīng)附詳細(xì)財務(wù)預(yù)算表） 52 SVA010709SH(2023GB)_Process 經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 主要內(nèi)容 ?根據(jù)整體市場情況，制定總體市場份額和銷量目標(biāo) ?銷售價格預(yù)測 ?提出具體市場舉措 ?預(yù)測這些市場舉措可能帶來的效應(yīng) ?根據(jù)上兩個年度有關(guān)報表分析預(yù)算目標(biāo)歷史完成情況，修正下一年度銷售預(yù)測 銷售預(yù)測 ?分析上一年度有關(guān)報表 ?制定總體成本目標(biāo) (通常是營業(yè)收入的百分比 ) ?根據(jù)下一年度的銷售預(yù)測和成本目標(biāo)，制定各項運(yùn)營成本 ?匯總具體市場舉措及成本舉措，從而確定成本預(yù)算 ?預(yù)測行業(yè)