企業(yè)償債能力分析內(nèi)容(完整版)
【正文】 ，特別是流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ? （二）企業(yè)外部因素 5/6/2023 5 二、短期償債能力指標(biāo)計(jì)算與分析 ?（一）短期償債能力的靜態(tài)分析 ? 5/6/2023 6 二、短期償債能力指標(biāo)計(jì)算與分析 ?（二）短期償債能力的動(dòng)態(tài)分析 5/6/2023 7 營(yíng)運(yùn)資本的計(jì)算與分析 ? 營(yíng)運(yùn)資本是指流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的剩余部分，也稱凈營(yíng)運(yùn)資本，表示企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在償還全部流動(dòng)負(fù)債后還有多少剩余，它是一個(gè)絕對(duì)數(shù)指標(biāo)。 5/6/2023 15 ? 速動(dòng)資產(chǎn)夠用天數(shù)是用來(lái)表示企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支水平的指標(biāo) 。 5/6/2023 22 ? 股東權(quán)益比率是所有者權(quán)益同資產(chǎn)總額的比率， 反映企業(yè)全部資產(chǎn)中有多少是投資人投資所形成的 。 其計(jì)算公式是： 100%?資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債率＝非流動(dòng)負(fù)債總額總資產(chǎn) 該指標(biāo)越大 ， 說(shuō)明每 1元資產(chǎn)中非流動(dòng)負(fù)債所占比重越高 ， 企業(yè)主要依賴長(zhǎng)期債務(wù)進(jìn)行融資， 長(zhǎng)期償債能力風(fēng)險(xiǎn)越大 。 其計(jì)算公式是： ? ???1息 稅 前 正 常 營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn) ＋ 折 舊債 務(wù) 本 息 償 付 保 障 倍 數(shù)利 息 額 ＋ 償 還 本 金 額 / 所 得 稅 率 該指標(biāo)最低標(biāo)準(zhǔn)為 1。 5/6/2023 34 ? 現(xiàn)金債務(wù)總額比率是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與期初、期末負(fù)債平均余額的比率，用來(lái)衡量企業(yè)的負(fù)債總額用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金來(lái)支付的程度。 A 現(xiàn)金 B 應(yīng)收賬款 C 其他應(yīng)收款 D 固定資產(chǎn) E 存貨 下列各項(xiàng)指標(biāo)中，反映短期償債能力的指標(biāo)有（ ）。 A 流動(dòng)比率 B 強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率 C 產(chǎn)權(quán)比率 D 銷售利息比率 E 凈資產(chǎn)負(fù)債率 5/6/2023 39 判斷題 對(duì)債權(quán)人而言，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率越高越好。該指標(biāo)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~是利息費(fèi)用的多少倍。 5/6/2023 31 （三）現(xiàn)金流量對(duì)長(zhǎng)期償債能力影響的分析 5/6/2023 32 1．到期債務(wù)本息償付比率的計(jì)算與分析 ? 到期債務(wù)本息償付比率用來(lái)衡量企業(yè)到期債務(wù)本金及利息可由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金來(lái)支
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