中國(guó)大陸企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的法令解析(完整版)
【正文】 Proprietary Material of Deloitte Touche designed for presentation purposes only. Reproduction without prior written permission of Deloitte Touche is strictly prohibited by law. ? 關(guān)聯(lián)企業(yè)定義 ? 相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達(dá)到 25％或以上的； ? 直接或間接同為第三者所擁有或控制股份達(dá)到 25％或以上的； ? 企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金佔(zhàn)企業(yè)自有資金 50％或以上，或企業(yè)借貸資金總額的 10％是由另一企業(yè)擔(dān)保的； ? 企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)管理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的； 大陸轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)（續(xù)） 6 Copyright 169。 2023 Deloitte Touche. All rights reserved. Confidential and Proprietary Material of Deloitte Touche designed for presentation purposes only. Reproduction without prior written permission of Deloitte Touche is strictly prohibited by law. 大陸稅務(wù)當(dāng)局轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查與審計(jì) ? 轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查物件的選擇 ? 根據(jù) 59號(hào)文，具有下列特徵的企業(yè)有可能被選作轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的對(duì)象 ? 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理決策權(quán)受關(guān)聯(lián)企業(yè)控制的企業(yè)； ? 與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)數(shù)額較大的企業(yè)； ? 長(zhǎng)期虧損的企業(yè)（連續(xù)虧損 2年以上的）； ? 長(zhǎng)期微利或微虧卻不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的企業(yè)； ? 跳躍性盈利的企業(yè)（指隔年盈利或虧損，違反常規(guī)獲取經(jīng)營(yíng)效益的企業(yè)）； 11 Copyright 169。 2023 Deloitte Touche. All rights reserved. Confidential and Proprietary Material of Deloitte Touche designed for presentation purposes only. Reproduction without prior written permission of Deloitte Touche is strictly prohibited by law. 如何避免重複課稅 （完成轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)劃後） 臺(tái)灣母公司 大陸子公司 300 營(yíng)業(yè)收入 230 (230) 銷(xiāo)貨成本 (190) (50) 銷(xiāo)售管理費(fèi)用 (39) 20 稅前淨(jìng)利（臺(tái)灣同業(yè)利潤(rùn)率 12％，大陸銷(xiāo)貨成本加成 2%） 1 (5) 應(yīng)納稅額 (25%, 33%) () 15 稅後淨(jìng)利 集團(tuán)稅後淨(jìng)利 =15+= 因規(guī)劃降低集團(tuán)整體稅負(fù) = =5 19 Copyright 169。 2023 Deloitte Touche. All rights reserved. Confidential and Proprietary Material of Deloitte Touche designed for presentation purposes only. Reproduction without prior written permission of Deloitte Touche is strictly prohibited by law. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)交易分析報(bào)告（續(xù)） ? 報(bào)告主要內(nèi)容： ? 概述 ? 報(bào)告目的 ? 分析範(fàn)圍 ? 公司背景 ? 基本情況 ? 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及市場(chǎng)分佈 ? 關(guān)聯(lián)交易 ? 功能風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 功能 ? 風(fēng)險(xiǎn) ? 小結(jié) 25 Copyright 169。 2023 Deloitte Touche. All rights reserved. Confidential and Proprietary Material of Deloitte Touche designed for presentation purposes only. Reproduction without prior written permission of Deloitte Touche is strictly prohibited by law. 如何應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)之實(shí)地調(diào)查 ? 有效控制調(diào)查過(guò)程 ? 對(duì)稅務(wù)當(dāng)局採(cǎi)取有原則的合作態(tài)度 ? 有效地控制整個(gè)過(guò)程 ? 堅(jiān)定的立場(chǎng) ? 必要的人力及資源投入 ? 協(xié)調(diào) 33 Copyright 169。 2023 Deloitte Touche. All rights reserved. Confidential and Proprietary Material of Deloitte Touche designed for presentation purposes only. Reproduction without prior written permission of Deloitte Touche is strictly prohibited by law. 41 Copyright 169。 2023年 2月 1日星期三 上午 4時(shí) 21分 16秒 04:21: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 04:21:1604:21:1604:21Wednesday, February 1, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 04:21:1604:21:1604:212/1/2023 4:21:16 AM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 上午 4時(shí) 21分 16秒 上午 4時(shí) 21分 04:21: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看 專(zhuān)家告訴 。 04:21:1604:21:1604:21Wednesday, February 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 2023年 2月 1日星期三 上午 4時(shí) 21分 16秒 04:21: ? 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 2023年 2月 上午 4時(shí) 21分 :21February 1, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023 Deloitte Touche. All rights reserved. Confidential and Proprietary Material of Deloitte Touche designed for presentation purposes only. Reproduction without prior written permission of Deloitte Touche is strictly prohibited by law. ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 2023 Deloitte Touche. All rights reserved. Confidential and Proprietary Material of Deloitte Touche designed for presentation purposes only. Reproduction without prior written permission of Deloitte Touche is strictly prohibited by law. ? 同稅務(wù)當(dāng)局的談判與協(xié)商（續(xù)） ? 即使最終協(xié)商解決，也應(yīng)考慮採(cǎi)取合理抗辯措施 ? 抗辯增加談判的籌碼 ? 有助於瞭解實(shí)際情況，爭(zhēng)取更好的協(xié)商結(jié)果 如何應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)之實(shí)地調(diào)查（續(xù)） 35 Copyright 169。 2023 Deloitte Touche. All rights reserved. Confidential and Proprietary Material of Deloitte Touche designed for presentation purposes only. Reproduction without prior
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