【正文】 津塘沽海洋石油總公司渤海分公司下屬的一 家汽車廠做修理工； 1976年，作為優(yōu)秀青工被選入公司機(jī)關(guān)，開(kāi)始做會(huì)計(jì)； 1979年，適逢總公司選拔懂英語(yǔ)的會(huì)計(jì)而調(diào)入海洋石油總公司財(cái)務(wù)部； 1982年，廈門(mén)大學(xué)選學(xué)西方會(huì)計(jì)專業(yè)； 1985年，從廈門(mén)大學(xué)畢業(yè)，回海洋石油總公司任財(cái)務(wù)分析師，負(fù)責(zé)動(dòng) 輒數(shù)十億人民幣的大型投資、信貸、財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)； 1988年，加盟惠普（中國(guó)）有限公司， 10年間，從一個(gè)財(cái)務(wù)主管，歷 經(jīng)四次躍遷，最后任職惠普中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)兼市場(chǎng)發(fā)展總監(jiān)； 1998年，離開(kāi)惠普加盟亞信科技（中國(guó)）有限公司，任職首席財(cái)務(wù)總 監(jiān)（ CFO）兼執(zhí)行副總裁至今。 投資人對(duì) CFO的要求： 你可以說(shuō)得到； 你說(shuō)到以后做到。 ?你規(guī)劃了未來(lái)，然后集中一切力量去實(shí)現(xiàn)它。 5）將計(jì)劃分解到責(zé)任人，并確保員工的激勵(lì)機(jī)制支持計(jì)劃的實(shí)施。這些支柱代表企業(yè)的價(jià)值取向，即一個(gè)企業(yè)策略的核心。 不會(huì)放慢向市場(chǎng)介紹新技術(shù)的進(jìn)程。 鼓勵(lì)員工獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。 不會(huì)因?yàn)閮r(jià)格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品。 注重提高資產(chǎn)利用率。s 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 戰(zhàn)略決策的價(jià)值取向 ——用戶至上 定義 有選擇的客戶，提供需求方案，量體裁衣。 有極其周到的產(chǎn)品和服務(wù)項(xiàng)目。 著眼于來(lái)自客戶終身利潤(rùn)的管理。 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 將企業(yè)各部門(mén)劃分為成本中心和利潤(rùn)中心 企業(yè)收入增長(zhǎng)及利潤(rùn)目標(biāo) 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心 成本中心 成本中心 成本中心 成本中心 費(fèi)用分?jǐn)? 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 利潤(rùn)中心 /成本中心的責(zé)任落實(shí)到哪一層最合適？ 對(duì)于生產(chǎn)成本，是落實(shí)到產(chǎn)品線、產(chǎn)品還是個(gè)人？對(duì)于管理費(fèi)用，是落實(shí)到職能經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理還是個(gè)人？ 權(quán)衡 ?責(zé)任人的創(chuàng)造力與靈活性 ?對(duì)員工的信任與尊重 ?徹底分解所有管理指標(biāo) ?責(zé)任明確到人 ?管理資源的合理利用 ?長(zhǎng)期穩(wěn)定的可行性 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 政治路線確定之后，干部就是決定因素。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 成本中心責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù)及工作成績(jī)的衡量標(biāo)準(zhǔn) 以 Q2財(cái)務(wù)部門(mén)主要管理指標(biāo)追蹤為例 審計(jì)重點(diǎn)： ?企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及執(zhí)行情況 ?企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性 ?應(yīng)收賬款的管理 ?收入及費(fèi)用的確認(rèn) ?過(guò)期存貨及銷售退回 ?評(píng)估程序的確認(rèn) ?第三方合作伙伴關(guān)系 供應(yīng)商選擇程序 監(jiān)督第三方業(yè)績(jī)的程序 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) Q2財(cái)務(wù)部門(mén)主要管理指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例 項(xiàng)目 中國(guó)馬來(lái)西亞香港地區(qū)臺(tái)灣澳大利亞泰國(guó)韓國(guó)印尼 新加坡 日本 合計(jì)費(fèi)用 實(shí)際 219 預(yù)算 221 當(dāng)期預(yù)計(jì)收入 234 實(shí)際費(fèi)用占預(yù)期收入 % % 實(shí)際員工人數(shù) 預(yù)計(jì)員工人數(shù) 25收入金額 實(shí)際 91567 定額 75587每一元收入所負(fù)擔(dān)成本 實(shí)際 預(yù)計(jì) 審計(jì) 不合格項(xiàng)目數(shù) 0 公司報(bào)表——有問(wèn)題項(xiàng)目數(shù) 0 內(nèi)部管理報(bào)表——錯(cuò)誤數(shù)0員工工作評(píng)定——未按期進(jìn)行數(shù)0培訓(xùn) 培訓(xùn)天數(shù) 31 培訓(xùn)人員數(shù) 平均每人培訓(xùn)天數(shù) ?管理職能部門(mén)的關(guān)鍵指標(biāo) 成績(jī)單的作用：魅力無(wú)限！ 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 員工年度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定 – 財(cái)務(wù)部為例 工資級(jí)別5應(yīng)得工資4321員工年度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定1 2 3 4 52分只可以有 1年，第 2年還是 2分，必須離開(kāi)公司。 有所控，有所不控，紅綠燈體系，不是警察。今天，亞信已經(jīng)同時(shí)進(jìn)行 200個(gè)項(xiàng)目，如還采取最初的管理方式，局面難以想象。這位將軍不甘心，回去倒查幾十年前的資料，原來(lái)以前大炮用馬拉，這個(gè)人是拉馬的兵，而現(xiàn)在大炮已經(jīng)改為車?yán)? 第四季度末，下一年培訓(xùn)內(nèi)容及課程時(shí)間表。 獎(jiǎng)勵(lì)制度 要點(diǎn)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求制定，不可盲目照搬。華爾街看企業(yè)，帳上收入很大，應(yīng)收帳款也很高，說(shuō)明收入確認(rèn)太早，會(huì)給企業(yè)打折扣。 CISCO每一個(gè)員工都知道，產(chǎn)品毛利低于 60％不能賣。 — 衡量并增加公司知識(shí)資產(chǎn)的價(jià)值（員工的技能、研發(fā)及培訓(xùn)投資）。 達(dá)此目標(biāo)的關(guān)鍵成功因素 A 充分了解客戶需求 B 制定出可被政府部門(mén)所接受的合理方案 3小時(shí)以內(nèi) /實(shí)例分析 /易學(xué)工具 /不講 HP產(chǎn)品 C 高層支持（向國(guó)務(wù)院匯報(bào)） 鄒副總理批示：小范圍試試 D 通過(guò)媒體的宣傳 七、企業(yè)計(jì)劃十步實(shí)例 解決方案 聽(tīng)眾：大型國(guó)企 CEO/政府官員 內(nèi)容： 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 企業(yè)文化 利潤(rùn)目標(biāo)和控制系統(tǒng) 人力資源管理 質(zhì)量管理 七、企業(yè)計(jì)劃十步實(shí)例 實(shí)施 障礙：管理企業(yè)的是司局級(jí)干部， 15大還沒(méi)開(kāi)。 六、財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 韓穎寄語(yǔ) 科學(xué)是大眾的 ——技術(shù)永遠(yuǎn)更新 市場(chǎng)是公平的 ——競(jìng)爭(zhēng)永遠(yuǎn)存在 生存的出路是：向 管理 要資源 將今天工作中的困難看作送你登上冠軍寶座的陪練，鍥而不舍，盡享創(chuàng)造與成功的喜悅。 承擔(dān)培訓(xùn)：中央黨校、國(guó)家行政管理學(xué)院等。 六、財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 有形資產(chǎn) 公司所有 無(wú)形資產(chǎn) 公司和個(gè)人 所有 財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 ——培訓(xùn)管理隊(duì)伍 六、財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 組織設(shè)定企業(yè)目標(biāo) 培訓(xùn)管理隊(duì)伍 評(píng)估責(zé)任人業(yè)績(jī) 評(píng)價(jià)企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況 評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略方針執(zhí)行情況 經(jīng)營(yíng)型管理者 設(shè)定業(yè)績(jī)衡量指標(biāo) 分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 六、財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 企業(yè)價(jià)值 宏觀驅(qū)動(dòng)因素 具體驅(qū)動(dòng)因素（舉例） 未來(lái)凈現(xiàn)金流 加權(quán)平均資本成本折成現(xiàn)值 減債務(wù) 收入 現(xiàn)金利潤(rùn)率流 現(xiàn)金稅賦 固定資產(chǎn) 營(yíng)運(yùn)資金 資本成本 債務(wù)成本 資金來(lái)源結(jié)構(gòu) 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)有效期 收入增長(zhǎng) 市場(chǎng)份額 價(jià)格壓力 稅務(wù)計(jì)劃 事業(yè)部結(jié)構(gòu) 工作流程 收入組合 服務(wù)成本 現(xiàn)金稅賦率 遞延稅賦 公司架構(gòu) 合資結(jié)構(gòu) 網(wǎng)絡(luò)投資 資產(chǎn)壽命 租賃費(fèi)用 不動(dòng)產(chǎn)總量 信用期限 債務(wù)人 存貨 債權(quán)人 摘自 PWC出版的 《 CFO》 財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 六、財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 定義負(fù)責(zé)人，制定目標(biāo)并量化業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn) 分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 及時(shí)與員工溝通股東的期望值及其對(duì)企業(yè)價(jià)值（股票價(jià)格）的影響 形成讓員工像股東一樣思考和行動(dòng)的價(jià)值管理文化 評(píng)估業(yè)績(jī)并建立員工激勵(lì)機(jī)制 六、財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 財(cái)務(wù)總監(jiān) ——企業(yè)價(jià)值管理的設(shè)計(jì)者 觀念重組 組織重組 流程重組 推薦書(shū)目 《 CFO—Architect of the Corporation’s Future》 提綱 一、企業(yè)為何存在 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)及盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵(lì)體制 六、財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 ——讓員工象股東一樣思考和行動(dòng) 七、企業(yè)計(jì)劃十步實(shí)例 ——從困惑到成功的全過(guò)程 七、企業(yè)計(jì)劃十步實(shí)例 96年，韓穎任 HP中國(guó)區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)及市場(chǎng)發(fā)展總監(jiān)，負(fù)責(zé)第六個(gè)目標(biāo) ——企業(yè)公民： 在我們經(jīng)營(yíng)的任何國(guó)家和社區(qū)，成為一個(gè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的財(cái)富，以盡我們對(duì)社會(huì)的義務(wù)。 30年前，中國(guó)不缺企業(yè)家（廠長(zhǎng)完成黨的任務(wù)不折不扣），缺少戰(zhàn)略家；現(xiàn)在，反過(guò)來(lái)了，大三的學(xué)生就能寫(xiě)很漂亮的 BP，但如何讓計(jì)劃書(shū)變成盈利的人才奇缺。 六、財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 培訓(xùn)管理隊(duì)伍 ——實(shí)現(xiàn)觀念重組 韓穎注解 箭頭方向非常重要。 底薪和獎(jiǎng)金的比例有 8:2， 7:3， 6:4， 5:5多種，甚至有 0:10。 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵(lì)機(jī)制 評(píng)價(jià)職位對(duì)公司的價(jià)值并以工資級(jí)別表示 決定每個(gè)職位的價(jià)值，評(píng)估因素包括每個(gè)職位的職責(zé)規(guī)模、職責(zé)范圍和工作的復(fù)雜程度，據(jù)此真實(shí)和一致地比較不同部門(mén)所有職位的級(jí)別，做出 公司職位級(jí)別全圖 。 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵(lì)機(jī)制 韓穎注解 剛進(jìn)亞信，放眼看去，就知道誰(shuí)是拉馬的兵，但如何做，需要策略。漲工資，老板給人事部打一個(gè)電話就可以。 提綱 一、企業(yè)為何存在 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)及盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵(lì)體制 六、財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 ——讓員工象股東一樣思考和行動(dòng) 七、企業(yè)計(jì)劃十步實(shí)例 ——從困惑到成功的全過(guò)程 美國(guó)鋼鐵大王 Andrew Carnegie曾經(jīng)有過(guò)這樣一句名言： “帶走我的員工，把工廠留下，不久后工廠的地板就會(huì)長(zhǎng)滿雜草；拿走我的工廠，把我的員工留下，不久后我們會(huì)有個(gè)更好的工廠。因?yàn)閱T工是干電池還是充電池，只有他的直接領(lǐng)導(dǎo)知道。 什么細(xì)分？什么粗分？要明確： 分公司管理費(fèi)用：按各部門(mén)在分公司的辦公人數(shù)分?jǐn)偅? 信息技術(shù)支持費(fèi)：按公共盤(pán)中所占空間或上網(wǎng)時(shí)間分?jǐn)偅? 電話費(fèi)用：按實(shí)際通話時(shí)間分?jǐn)偅? 培訓(xùn)費(fèi)用：按實(shí)際參加培訓(xùn)人數(shù)分?jǐn)偅? 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 提綱 一、企業(yè)為何存在 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)及盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程 四、企業(yè)內(nèi)