【正文】 2 4 , 5 6 5 102銷 售成本 1 0 , 3 5 1 , 4 0 0 9 6 , 2 2 6 107凈 利 潤 2 4 1 , 1 0 0 1 , 4 3 7 167存 貨 2 , 2 8 7 , 2 0 0 5 0 , 4 4 0 44應(yīng) 收 帳 款及票據(jù) 2 , 2 9 6 , 3 0 0 4 3 , 3 2 0 52流 動資產(chǎn) 5 , 2 6 1 , 2 0 0 1 4 1 , 9 3 4 36固定 資產(chǎn) 5 , 7 6 1 , 0 0 0 1 1 0 , 2 7 2 51總資產(chǎn) 1 3 , 1 0 2 , 6 0 0 2 6 0 , 4 4 5 49流 動負債 3 , 9 5 9 , 9 0 0 9 4 , 7 4 4 41凈資產(chǎn) 3 , 6 1 7 , 1 0 0 9 6 , 4 2 6 37公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 截至 1999年 12月 31日止年度 的 167倍 ,而同時凈資產(chǎn)只為貴州輪胎的 37倍； ，應(yīng)收帳款及存貨僅為貴州輪胎的 52倍及 44倍。 貴州輪胎集團的經(jīng)營現(xiàn)狀 ? 貴州輪胎 1999年銷售額列居全世界第 51位，中國大陸第 9位； ? 經(jīng)營狀況：利潤下滑，雖然銷售額有所增長，但成本及費用也同時增加，其他利潤和補貼收入減少，負債率高達 63%； ? 主要經(jīng)營指標略優(yōu)于作為中國輪胎龍頭企業(yè)的上海輪胎，資產(chǎn)規(guī)模相對較小；相對國內(nèi)其它企業(yè)，貴州輪胎的資產(chǎn)質(zhì)量稍占優(yōu)勢； 資料來源：中國證券報， 2023年 8月 13 貴州輪胎與中國著名輪胎企業(yè)經(jīng)營指數(shù)對比 公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) 經(jīng)營 指 數(shù) 上 海 輪 胎 貴陽輪 胎 差 異美元千元 美元千元 倍 數(shù) / 百分比差a b ( a b ) / b銷 售收入 4 0 4 , 5 5 5 1 2 4 , 5 6 5 2 . 2 5銷 售成本 3 5 9 , 1 8 5 9 6 , 2 2 6 2 . 7 3凈 利 潤 3 1 4 1 , 4 3 7 0 . 7 8存 貨 2 3 3 , 5 8 2 5 0 , 4 4 0 3 . 6 3應(yīng) 收 帳 款及票據(jù) 1 5 9 , 7 2 6 4 3 , 3 2 0 2 . 6 9流 動資產(chǎn) 4 8 1 , 4 9 6 1 4 1 , 9 3 4 2 . 3 9固定 資產(chǎn) 3 2 0 , 0 6 4 1 1 0 , 2 7 2 1 . 9 0凈資產(chǎn) 2 6 8 , 3 9 7 9 6 , 4 2 6 1 . 7 8股 份總數(shù) 8 8 9 , 4 6 7 , 7 2 2 2 5 4 , 3 2 7 , 0 6 5資料來源：上海輪胎股份有限公司 1999年年報 貴州輪胎股份有限公司 1999年年報 截至 1999年 12月 31日止年度 ,而同時凈利潤比貴輪低 ，表明貴輪的盈利能力略強； ，上輪的應(yīng)收帳款及存貨為貴輪的 ，相對于上輪對貴輪 倍的收入而言，貴輪資產(chǎn)質(zhì)量略優(yōu)于上輪。 公司經(jīng)營分析－機遇與挑戰(zhàn) ?關(guān)稅的降低將使國內(nèi)輪胎業(yè)喪失價格優(yōu)勢。 ?加入 WTO后，有利于國內(nèi)企業(yè)充分利用國際、國內(nèi)兩個市場、兩種資源、實現(xiàn)技術(shù)、勞 務(wù)、原材料及管理的全球優(yōu)化配置，有利于企業(yè)降低成本，促進產(chǎn)品更新?lián)Q代，借鑒外國先進管理經(jīng)驗，提高企業(yè)管理水平。 ?集團缺乏統(tǒng)一的帳務(wù)系統(tǒng) ,信息不共享 ,無法匯總集團整體數(shù)據(jù)為決策層服務(wù)； 綜合概述 帳務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)報告流程 28 優(yōu)化重組的工作模式 綜合概述 企業(yè)未來的策略必須在確認自身經(jīng)營戰(zhàn)略目標的基礎(chǔ)上，對組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程以及業(yè)績評估三個元素進行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。 原材料提貨由物流部（運輸和倉儲）負責，做到明確的專業(yè)分工，培養(yǎng)專業(yè)人才； Strategy E V A L U A T I O N LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and staffemployees?Purchasing efforts lackfocus and purpose.Communication ofobjectives has been adhoc. No formalmeeting has been heldand/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。 采購員從填寫付款申請到實際付款，時間過長，容易導(dǎo)致某些款項拖欠時間過長，不利于保持與供應(yīng)商的良好關(guān)系； 無應(yīng)付帳款控制報告和現(xiàn)金的實際需求統(tǒng)計，不利于從總體上把握應(yīng)付帳款及現(xiàn)金需求狀況； ?財務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金需求預(yù)算、當前現(xiàn)金存量安排各部門的資金預(yù)算； ?財務(wù)處處長根據(jù)當期現(xiàn)金存量和生產(chǎn)需求的緩急程度來審批付款申請。 2 供應(yīng)商 采購?fù)素浟鞒蹋瓋?yōu)化 第一次檢驗 不合格通知單 ? 在系統(tǒng)內(nèi)查閱檢驗結(jié)果并安排退貨，記錄入帳 －存貨帳 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 采購部 ERP 質(zhì)檢 ?進行質(zhì)檢并在系統(tǒng)中輸入檢驗結(jié)果 財務(wù)部 ? 收到紅字發(fā)票，輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動記錄入帳 －應(yīng)付帳 1 2 紅字發(fā)票 采購 通知結(jié)果 42 采購部 生產(chǎn)部 (計劃調(diào)度處 ) ? 采購訂單 ? 應(yīng)付帳款控制報告 ? 現(xiàn)金需求報告 ? 庫存日報表 ? 供應(yīng)商績效評估報告 各需求部門 ? 將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動對進行采購訂單、發(fā)票和收料單的三方核對，并記錄入帳： －應(yīng)付帳款 －暫估應(yīng)付 ? 應(yīng)付帳人員及財務(wù)部經(jīng)理定期審查應(yīng)付帳款控制報告及現(xiàn)金需求報告，合理安排付款。 系統(tǒng)自動匯總、提供原材料庫存日報表，各部門可隨時在系統(tǒng)中了解庫存情況，提高管理效率； 物料部（倉儲和運輸）負責存貨入庫，采購部負責與供應(yīng)商協(xié)調(diào)價格和簽訂供貨合同，協(xié)調(diào)供貨進度，減少舞弊機會； 存貨 1 2 3 4 1 2 3 4 1 46 混膠收發(fā)日報表匯總每月送財務(wù)部，財務(wù)部輸入電腦，月初核算上月成本，及計算上月底在制品余額，月中無法進行成本核算，無法實施即時成本控制。s activitiesimpact favorably onpany have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing objectives.Objectives may beposted in a monarea.現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 倉庫 財務(wù)部 生產(chǎn)部 生產(chǎn)計劃處 生產(chǎn)部。 計劃調(diào)度處手工編制生產(chǎn)日報表，產(chǎn)成品倉庫編制輪胎收付存日報表與臺帳，財務(wù)記錄財務(wù)明細，月底三個部門四盤帳互相核對，耗時耗力； 2 入庫流程（產(chǎn)成品）－現(xiàn)狀 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 生產(chǎn)部 財務(wù)部 生產(chǎn)部 計劃調(diào)度處 外胎成品檢驗入庫單 產(chǎn)成品輪胎臺帳 輪胎收付存 日報表 生產(chǎn)綜合日報表 輪胎外胎入庫單 手工 對帳 ? 質(zhì)檢組進行質(zhì)檢并決定是否合格 ? 合格產(chǎn)品填寫 －檢驗入庫單 －外胎入庫單 ?登記產(chǎn)成品臺帳 －規(guī)格 －數(shù)量 ?電腦編制輪胎收付存日報表 ?與計劃調(diào)度處不定期對帳 ?負責統(tǒng)計每日產(chǎn)成品數(shù)量規(guī)格 ?編制生產(chǎn)綜合日報表 ?與帳務(wù)統(tǒng)計室不定期對帳 ?根據(jù)生產(chǎn)綜合日報表登記明細帳 －存貨 －主要生產(chǎn)成本 －輔助生產(chǎn)成本 ?每月初進行上月產(chǎn)成品成本核算 2 存貨 產(chǎn)成品倉庫 1 1 財務(wù)帳 48 財務(wù)部設(shè)定計劃成本，可隨時從系統(tǒng)中提取有用數(shù)據(jù)進行各類成本核算，使每日核算各類成本成為可能； 整個流程中使用統(tǒng)一的物料調(diào)撥單，實現(xiàn)規(guī)范化管理，減低出錯的可能； 混膠在制品由倉儲部統(tǒng)一管理并錄入系統(tǒng)，將倉庫位置與生產(chǎn)車間分離； 入庫流程（混膠、產(chǎn)成品）－優(yōu)化 ?質(zhì)檢組進行對混膠質(zhì)檢并決定是否重煉 ?在物料調(diào)撥單上 填寫質(zhì)檢結(jié)果 ?負責接貨業(yè)務(wù) －輸入規(guī)格，數(shù)量 －負責實物入庫 －如為混膠則需稱重 ?系統(tǒng)自動記明細帳 －產(chǎn)成品 －生產(chǎn)成本 ERP Strategy E V A L U A T I O N LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and staffemployees?Purchasing efforts lackfocus and purpose.Communication ofobjectives has been adhoc. No formalmeeting has been heldand/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。s activitiesimpact favorably onpany results.Objectives have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing may beposted in a monarea.?制定采購計劃 ?詢價議價 ?和供應(yīng)商協(xié)議合同 ?安排送貨時間 ?評估供應(yīng)商 ?原材料和燃料需求 ?固定資產(chǎn)需求 ?設(shè)備材料需求