【正文】 管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 ――― 10分 或： 借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 稅收管理員能手考試試題庫(kù) 一、 單項(xiàng)選擇選題 （下列各題所給選項(xiàng)中只有一個(gè)符合題意的正確答案，答錯(cuò)、不答或多答均不得分。該辦公樓原價(jià) 620 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限 20年，預(yù)計(jì)凈殘值 20 萬(wàn)元。投資入股的房產(chǎn)經(jīng)評(píng)估價(jià)值 300 萬(wàn)元。設(shè)置的原材料耗用率預(yù)警值為 60%，成本變動(dòng)率預(yù)警值為20%30%。 解： （ 1）存在問題。本部分共 2 題，每題 10 分，共 20 分。（ ） ，即使是由企業(yè)擁有或者控制的，也不能作為企業(yè)的資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。） ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò) 3 個(gè)月。 合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸貨物的金額 4. 非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（ ABC ）。 A．凈利潤(rùn) B．資本公積 C．盈余公積 8. 某企業(yè) 2020 年 12 月 31 日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值 90萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值 6 萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)算折舊。 稅收管理員能手考試試題庫(kù) 一 .單項(xiàng)選擇選題 （下列各題所給選項(xiàng)中只有一個(gè)符合題意的正確答案，答錯(cuò)、不答或多答均不得分。該設(shè)備 2020 年計(jì)提的折舊額為（ C ）萬(wàn)元。 、城建稅、印花稅 20%加計(jì)的費(fèi)用 5. 下列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中，屬于流動(dòng)負(fù)債的有（ ABD ）。（ ） 2. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（ √） 10. 為固定資產(chǎn)發(fā)生的大修理費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次計(jì)入當(dāng)期損益。） 1. 案情： 2020 年 3 月 1 日 ,永洲市順利建筑公司承包了寧城市 A 項(xiàng)目工程，工期為 2020 年 4 月 1 日至 2020 年 5 月 30日， 2020 年 3 月 10日又承包了蘇城市 B 項(xiàng)目工程，工期為 2020 年 6 月 3日至 2020 年9 月 30 日。兩個(gè)施工工地只辦理了一份《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》（ 065 號(hào)），根據(jù)一地一證的原則，兩個(gè)施工工地，應(yīng)辦理兩份《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》；該證明有效日期為： 2020年 4月 1日至2020年 9月 30日，按天算是 183天，有效日期已超過(guò) 180天。 （ 1）請(qǐng)運(yùn)用成本類分析指標(biāo)對(duì) 2020 年度進(jìn)行納稅評(píng)估。 根據(jù)以上資料分別計(jì)算每項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，并計(jì)算該公司 8 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。 （ 3） 公司總部的一輛轎車使用期滿予以報(bào)廢。本部分共 10 題，每題 1 分，共 10 分。 B．長(zhǎng)期借款 債 D．一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 9. 某企業(yè) 2020 年 12 月 31 日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值 90萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值 6 萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)算折舊。 、客房又開設(shè)商場(chǎng) 3. 下列收入項(xiàng)目中，應(yīng)并入所得征收企業(yè)所得稅的是（ ABD） A. 教育費(fèi)附加返還款 4. 下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（ AD）。（ √ ） 3. 房地產(chǎn)開發(fā)公司，在商品房建造期間用地 .免征土地使用稅。（ ） 四、簡(jiǎn)答題（ 本部分共 4 題，每題 5 分，共 20 分 ） 。（要求指出法律依據(jù)） 問：（ 1）該縣地稅局作出的行政處罰是否正確，為什么？ （ 2）該縣地稅局是否違反了 ’一事不二罰 ’的原則，為什么？ （ 3）對(duì)王某的行政復(fù)議申請(qǐng)，市地稅局應(yīng)當(dāng)受理嗎？ （ 1） 該縣作出的行政處罰是正確的。請(qǐng)利用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率三個(gè)指標(biāo)進(jìn)行配比分析并寫出納稅評(píng)估結(jié)論。 應(yīng)納個(gè)人所得稅：（ 320209600） *30%2020=4720元 （ 3）個(gè)人購(gòu)買福利彩票和體育彩票中獎(jiǎng)?lì)~度在一萬(wàn)元以下的免證個(gè)人所得稅（或者指出本項(xiàng)目應(yīng)納個(gè)人所得稅為 0）（ 2分） （ 4）利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅： 5000*20%=1000元（ 1分） （ 5）本月應(yīng)納個(gè)人所得稅 1250+4720+1000=6970元（ 2分） 3. 甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，并按應(yīng)收賬款年末余額的 5%計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備。 即（ 3 000 000＋ 5 000 000＋ 850 000－ 10 000＋ 8 000－ 8 000－ 4 000 000） 5% ＝ 4840 0005% ＝ 242 000（元） ―――――――――――――― 7分 （其中 5 000 000和 850 000 是業(yè)務(wù)（ 1）中發(fā)生的應(yīng)收賬款； 4 000 000是業(yè)務(wù)（ 4）中收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 A． 30000 B． 30333 C． 32040 D． 33000 9. 某企業(yè)出售一幢辦公樓，該辦公樓賬面原價(jià) 370萬(wàn)元，累計(jì)折舊 115 萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)得到的贈(zèng)品 3. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目中，計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的費(fèi)用是（ ABCD） ，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ BC）。（ √） ，不征收資源稅。（ ） 10. 企業(yè)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，無(wú)法收回的應(yīng)收賬款則計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（ 2分） 二是根據(jù)《征管法》 64條規(guī)定，納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款 50%以上 5倍以下的罰款。 （ 2）假設(shè) 2020年度，該企業(yè)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)中生產(chǎn)成本總額為 350 萬(wàn)元，其中，耗用原材料為 160 萬(wàn)元。（小數(shù)點(diǎn)后保留兩位） 解： （ 1）自建行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅： 【 460*（ 1+10%） /(13%)】 *3%= 銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅： 1800*5%=90 （ 2分） （ 2）按銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 5000*5%=250 （ 2分） (3) （ 1200100+50） *3%= （ 2分） （ 4）以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，不征營(yíng)業(yè)稅（指出應(yīng)納稅額為零的也正確）（ 2分） （ 5） +90+250+= （ 2分） 2. 某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工 100人， 2020年取得銷售收入 5000萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為 3400萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用 400 萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用 120 萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 35 萬(wàn)元）；發(fā)生管理費(fèi)用 600萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬(wàn)元）；營(yíng)業(yè)外支出記載直接向貧困地區(qū)捐款 20萬(wàn)元，通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng) 28 萬(wàn)元；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 120萬(wàn)元（當(dāng) 地月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800元）并按照實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。 （ 3）本月攤銷自用無(wú)形資產(chǎn)成本 64 萬(wàn)元。 （ 5）該公司所得稅按應(yīng)付稅款法處理，適用所得稅稅率為 33%.假定該公司本年無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)。 解： （ 1）調(diào)整前的應(yīng)納稅所得額 50003400400600=600萬(wàn)元（ 1分） （ 2）捐贈(zèng)應(yīng)扣除標(biāo)準(zhǔn)： 600*3%=18 萬(wàn)元直接捐贈(zèng)不能扣除，應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)增 4818=30萬(wàn)元 （ 2分） （ 3）廣告費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)： 5000*2%=100萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增 120100=20萬(wàn)元，（ 1分）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：5000*5‰ =25萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增 3525=10 萬(wàn)元（ 1分） （ 4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)： 3+5000*3‰ =18萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增 3018=12萬(wàn)元（ 2分） （ 5）工資及 “三費(fèi) ”扣除標(biāo)準(zhǔn)： 100**12*（ 1+%） = ，應(yīng)調(diào)增 120*（ 1+%） =萬(wàn)元（ 2分） （ 6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為 600+30+20+10+12+=（ 1分） ，為增值稅一般納稅人，適用 17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。 解：（ 1） 2020 年度： 單位產(chǎn)成品原材料耗用率 =150/260*100%=% 主應(yīng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率 =（ 260200） /200*100%=30% （得出正確結(jié)果得 3 分） 上述計(jì)算結(jié)果與所設(shè)置的預(yù)警值近似，說(shuō)明該納稅人成本類申報(bào)數(shù)據(jù)基本正常。（ 2分） （ 3）市地稅局應(yīng)當(dāng)接受王某的復(fù)議申請(qǐng)。 稅款核定建議權(quán)，納稅評(píng)估權(quán) ，調(diào)查核實(shí)權(quán)，處罰建議權(quán)，日常檢查權(quán)，協(xié)助依法執(zhí)行稅收保全及強(qiáng)制執(zhí)行權(quán) 2.《稅收征管法》規(guī) 定在哪些情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？ 納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額： （ 1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； （ 2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的； （ 3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的； （ 4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的； （ 5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的； （ 6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的； ？ 重 視對(duì)重點(diǎn)稅源的管理，重視對(duì)薄弱稅源的管理，重視對(duì)隱性稅源的管理，重視對(duì)流動(dòng)稅源的管理 ？ 為納稅人提供高質(zhì)量和高效率的服務(wù)；提高納稅人的滿意度；引導(dǎo)納稅