【正文】 生的材料費(fèi)、工資、制造費(fèi)等各項(xiàng)支出。要預(yù)付款項(xiàng)， 必須了解對(duì)方單位財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)及合同約定等情況，預(yù)付貨款由支用部門申請(qǐng)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)且對(duì)方必須提供發(fā)票 （？） 。 （ 3） 債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償 債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)證明無法收回或收回的可能性極小。 作好應(yīng)收帳款的日常結(jié)算，及時(shí)清理與對(duì)帳，杜絕呆帳、壞帳的發(fā)生，免受損失。 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和定期支票。 借款原則上 “前款不清，后款不借”。 出納人員必須序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。 （ 4）滯留帳外公款及公款私存。 零星采購物資必須使用現(xiàn)金的， 在限額內(nèi)辦理借款手續(xù)。 第三十二條 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格劃分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。 中長(zhǎng)期借款主要用于：購置長(zhǎng)期性固定資產(chǎn)、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模 、 重大科技項(xiàng)目投資 及 經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的其他用途。 第二十六條 公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額、接受捐 贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額， 計(jì)入資本公積金。 第四章 資金籌集管理 第二十一條 第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和 公司 章程的規(guī)定及時(shí)籌集資本金。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備 利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)資產(chǎn)物資的毀壞等，都應(yīng)及時(shí)作好完整的原始記 錄。在一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)（年度）不得隨意變更。 第五條 企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期核算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 第三條 本制度需經(jīng)企業(yè)法人代表簽發(fā)后 方可 生效執(zhí)行。會(huì)計(jì)記錄采用中文文字，會(huì)計(jì)核算以人 民幣作為記帳本位幣。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān) 的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 第十八條 公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能。 第二十四條 公司籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由公司據(jù) 此 發(fā) 給投資者出資證明。 中長(zhǎng)期銀行借款經(jīng)總經(jīng) 理 辦公會(huì) 審議， 500 萬元以內(nèi)的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)， 500 萬元以上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。 公司長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息，屬于籌建期間不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；屬于發(fā)生的與固定 資產(chǎn)購建有關(guān)的專門借款，在固定資產(chǎn) 達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應(yīng)予以資本化的，應(yīng)計(jì)入在建工程；固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的以及按規(guī)定不能予以資本化的，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （二）臨時(shí)支付現(xiàn)金的管理： 銷售、采購、外協(xié)人員因公出差借支差旅費(fèi)，可根據(jù)出差人數(shù)天數(shù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核定后，辦理借款手續(xù)。 （ 1）用“白條”頂替庫存現(xiàn)金。 出納 不得兼任其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格實(shí)行出納和帳務(wù)分管、銀行印鑒章分管的制度。原則上按實(shí)際需要核定，銷售人員出差借款按 100 元 /天核定，副總經(jīng)理備用金不得超過 5000 元。如有差額，必須查明原因。批準(zhǔn)賒銷以后，應(yīng)根據(jù)不同客戶的信用狀況，給予不同的信用期間和信用條件，以促使客戶及時(shí)付款。每年底，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）賬齡分析法計(jì)提，根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流 量等情況，確定提取比例分別為：賬齡 1 年以內(nèi)（含 1 年，以下類推）的，按其余額的 5%計(jì)提 ； 賬 齡 為 12年的，按余額的 10%計(jì)提 ； 賬 齡 為 23 年的，按其余額的 30%計(jì)提；賬齡 在 3 年以上的，按其余額的 70%計(jì)提 ， 有確鑿證據(jù)表明極有可能無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)按其余額的 100%提取壞帳準(zhǔn)備金，記 入壞帳準(zhǔn)備帳戶，作為處理壞帳損失的來源。 關(guān)聯(lián)公司的往來款應(yīng)定時(shí)清理。對(duì)于代銷商品，在售出前，所有權(quán)屬于委托方。 （ 6） 公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入存貨的，按照應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際的成本。 存貨實(shí)物數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。對(duì)貨到發(fā)票已到款未付的 ， 應(yīng)按正常 程序 將發(fā)票和材料驗(yàn)收“入庫單”送到財(cái)務(wù)部門，掛入“應(yīng)付帳款”，不得積壓在個(gè)人手中 。 1)、材料記帳員根據(jù)“材料驗(yàn)收入庫單”、“領(lǐng)料單”的內(nèi)容逐筆登記 數(shù) 量、金額，月底匯總各庫材料，進(jìn)出情況，編寫（期初、購進(jìn)、發(fā)出、期末存貨）材料庫存明細(xì)表（附件十）及按庫別編寫材料收發(fā)存 月報(bào)表（附件十一），兩表要對(duì)應(yīng)，明細(xì)表庫存合計(jì)數(shù)應(yīng)于財(cái)務(wù)帳面數(shù)核對(duì)相符，并在每月二十八日上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)及留底一份（一式四聯(lián)）。 生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)在產(chǎn)品、協(xié)作件、自制半成品的采 購、保管、發(fā)放等業(yè)務(wù)管理。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用年限超過 2 年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)受債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入帳價(jià)值。 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的帳面價(jià)值 加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入帳價(jià)值。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率（ 3%），確定折舊年限如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率 房屋、建筑物 20 年 至 40年 %至 % 機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備 10 年 % 運(yùn)輸工具、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具 ,電子設(shè)備 ,辦公設(shè)備 5 年 % （三）期末計(jì)價(jià) 期末由于市價(jià)持續(xù)不跌、技術(shù)陳舊、損壞或長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價(jià)值；按單項(xiàng)資產(chǎn)可收回金額低于固定資產(chǎn)帳面價(jià)值的差額，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?！对O(shè)備驗(yàn)收鑒定報(bào)告書》由采購部門存檔，并抄送財(cái)務(wù)部（見附表） 。 已滿使用年限，并提足折舊的固定資產(chǎn)，由設(shè)備部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，并填制“設(shè)備報(bào)廢單”，經(jīng)董事長(zhǎng) 審批，報(bào)董事會(huì)通過，交財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)。 工程項(xiàng)目在未動(dòng)工前，要先編制工程預(yù)算，工程預(yù)算要經(jīng)有關(guān)部門審批。 （ 2） 項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。 第四十七條 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià) （一） 企業(yè)的無形資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以 下規(guī)定確定受讓的無形資產(chǎn)的實(shí)際成本： 收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為實(shí)際成本。如預(yù)計(jì)使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定： （一） 合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過合同規(guī)定的受益年限； （二） 合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過法律規(guī)定的受益年限； （三） 合同規(guī)定受益年限，法律也規(guī)定有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過受益年限和有效年限二者之中較短者； （四） 合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期不應(yīng)超過 10 年。 第五十一條 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)一般包括國(guó)家批準(zhǔn)的特準(zhǔn)物資、銀行凍結(jié)存款以及臨時(shí)設(shè)施和涉及訴 訟中的財(cái)產(chǎn) 等。出售短期投資結(jié)轉(zhuǎn)的投資成本，按加權(quán)平均法計(jì)算確定。 支付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資成本。 第五十六條 長(zhǎng)期股權(quán)投資，以取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)支付的全部?jī)r(jià)款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。 企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （三） 生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配，在產(chǎn)品的材料費(fèi)按定額保留，對(duì)月末在產(chǎn)品數(shù)量較少或各月之間比較均衡的產(chǎn)品可不分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)和制造費(fèi)，全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。 （十） 產(chǎn)品成本系公司機(jī)密未經(jīng)批準(zhǔn)所有資料，不得外傳。 （二）、各采購部門做好采購成本的預(yù)測(cè)，包括采購數(shù)量和采購價(jià)格兩方面的預(yù)測(cè)。 （二）、供應(yīng)部門在采購?fù)赓復(fù)鈪f(xié)件時(shí)， 財(cái)務(wù)部 有權(quán) 派人 參加 價(jià)格談判 ，財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)合同所簽定的價(jià)格提出意見，直接向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 （二） 財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理 財(cái)務(wù)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門控制，主要對(duì)利息進(jìn)行控制： 壓縮短期借款和長(zhǎng)期借款。 應(yīng) 收帳款及其他應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)。 第六十八條 資產(chǎn)清查的盤盈、盤虧處理 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，明確 責(zé)任，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，分別情況處理。其他業(yè)務(wù)收入主要包括：轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入、銷售材料取得的收入、包裝物出租的收入等。但如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，或檢驗(yàn)是為最終確定合同價(jià)款所必須進(jìn)行的程序，則可以在商品發(fā)出時(shí)或商品裝運(yùn)時(shí)確認(rèn)收入。 第七十一條 公司在確定產(chǎn)品銷售收入時(shí)，不考慮各種預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣、銷售折讓。未收到購買方退回的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。其中： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) — 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 管理費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入 — 營(yíng)業(yè)成本 — 營(yíng)業(yè)稅金及附加 第七十五條 公司按月計(jì)算利潤(rùn)，每年的 12 月 31 日為年度利潤(rùn)的結(jié)帳截止日。 （三） 可供分配的利潤(rùn)減去前兩項(xiàng)后的余額，為可供股東分配的利潤(rùn)。 對(duì)今后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部管理等提出建議和措施。 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容有： 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)能力分析、成本費(fèi)用分析、應(yīng)收帳款分析、負(fù)債分析、損益分析及其他重大事項(xiàng)分析等。包括日記總帳備注 第九十條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案保管人員提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 三、 倉庫管理員的工作職責(zé) ： 倉庫管理員工作應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格細(xì)致，制止無關(guān)人員隨意進(jìn)入倉庫； 根據(jù)本制度做好物資的入庫和出庫工作，在本職工作內(nèi)盡量使物資儲(chǔ)存、供應(yīng)、銷售等各環(huán)節(jié)平衡銜接； 做好物資的保管工作，如實(shí)登記倉庫賬目，經(jīng)常清查、盤點(diǎn)庫存物資，做到賬物相符，并對(duì)保 管的賬、物的完整與安全負(fù)責(zé)； 做好廢舊物資、設(shè)備、生產(chǎn)余料的回收、整理、利用以及協(xié)助有關(guān)部門對(duì)多余設(shè)備的調(diào)撥代保工作，協(xié)助處理積壓物資； 建立健全倉庫安全制度，做好倉庫物資的防火、防水、防盜、防鼠蟲害等安全保衛(wèi)工作，確保倉庫和物資的安全。 四、 廢舊物資、設(shè)備、余料等，類比上述辦法 辦理入庫手續(xù)。記賬聯(lián)作為倉庫記帳員登記帳簿的依據(jù)。 九、 當(dāng)倉庫庫存不足時(shí)，倉管員可以延遲發(fā)貨或說明情況拒絕發(fā)貨，并及時(shí)通知供應(yīng)部，協(xié)商領(lǐng)用事宜。 （ 4）每一年度終了，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同供應(yīng)部、倉庫 有關(guān)人員對(duì)倉庫存貨物資進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。 g) 保 管員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必 須辦理移交手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交并簽字，辦妥移交手續(xù)后才可離開工作崗位。其中，《銷售合 同明細(xì)臺(tái)帳》由營(yíng)銷編制 ，財(cái)務(wù) 部由專人負(fù)責(zé)登記合同項(xiàng)目臺(tái)賬 。 三、營(yíng)銷部每月應(yīng)做好銷售收入預(yù)測(cè)和應(yīng)收賬款的回籠預(yù)測(cè)工作，并按事先的計(jì)劃及時(shí)回收應(yīng)收賬款。 第 一百零二 條 本制度未及。開票時(shí)以開票申請(qǐng)單、《銷售合同設(shè)備清 單》， “用戶設(shè)備收條”或“設(shè)備驗(yàn)收清單”、《工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書》或《工程安裝確認(rèn)書》為依據(jù)。 第九十九條 銷售合同收款 一、收款工作由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部及相關(guān)工程部門配合。對(duì)《合同管理制度及執(zhí)行規(guī)范》中未盡的有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按本規(guī)定執(zhí)行。盤點(diǎn)報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理審核處理。 部門借用倉庫物資，必須到財(cái)務(wù)部填制倉庫物資借據(jù)一式二聯(lián)（倉庫和財(cái)務(wù)部各一聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)審核簽字后到倉庫辦理出借手續(xù)。 四、 資產(chǎn)領(lǐng)用按本制度第六章《實(shí)物資產(chǎn)管理制度》之《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。 五、 入庫后，倉管人員及時(shí)根據(jù)入庫單“驗(yàn)收聯(lián)”登記倉庫代管實(shí)物賬，月末全部編制物資收、發(fā)、存月報(bào)表（注代管物資）。 二、 入庫前，應(yīng)對(duì)所購物資或生產(chǎn)的產(chǎn)成品進(jìn)行驗(yàn)收。 第九十一條 會(huì)計(jì)檔案的借用 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因工作需要要查閱會(huì)計(jì)檔案，必須按規(guī)定及時(shí)歸還原處，若查閱入庫資料，必須辦理有關(guān)借閱手續(xù)。 第八十八條 會(huì)計(jì)檔案的整理裝訂 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明年度、季度、月份起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名 蓋章，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保管，并分類填制目錄。其中資產(chǎn)負(fù)債表（附件一）、利潤(rùn)表（附件二）、現(xiàn)金流量表（附件三）、 產(chǎn)成品銷售明細(xì)表（附件七）、期間費(fèi)用表（附件八）、生產(chǎn)成本表（附件九）及總公司規(guī)定 的其他內(nèi)部報(bào)表，應(yīng)按月編制報(bào)表。 b) 應(yīng)付普通股股利，或轉(zhuǎn)作資本或股東的普通股股利。每年年初，營(yíng)銷部根據(jù)公司的年度計(jì)劃，預(yù)算和盈利目標(biāo)，制訂年度利潤(rùn)指標(biāo)。 ii. 在購買方已付貨款；或者貨款未付但已做帳務(wù)處理后，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的 情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交銷貨方，作為銷售方開具紅字 專用發(fā)票；收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)格或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。已經(jīng)確認(rèn)收入的售出產(chǎn)品銷售退回的