【正文】 導致銀行或客戶資金 (資產(chǎn) )風險或損失的情況。三是業(yè)務(wù)部門對本條線的操作風險管理負直接責任； 四是內(nèi)部審計部門不直接參與風險管理，具體負責內(nèi)部控制、風險管理制度執(zhí)行的評估，在審計內(nèi)容上由過去以審查財務(wù)、賬務(wù)為主轉(zhuǎn)向以審計風險為主，審計目標更側(cè)重于銀行內(nèi)部控制和風險管理的有效性。 第三十二條 農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)建立科學嚴密的分級授權(quán)管理體系。建立事后監(jiān)督機制，具備條件的機構(gòu)逐步實施事后集中監(jiān)督制度。 防范操作風險的“十三條”意見 （一）高度重視防范操作風險的規(guī)章制度建設(shè)。對權(quán)力過大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點加強監(jiān)督，促其及時整改；要強加對權(quán)力的監(jiān)管和監(jiān)控，防止權(quán)力濫用和監(jiān)督缺位。對已發(fā)生的大案，可以披露的，要加強信息披露工作，及時詳細介紹整改規(guī)劃和具體措施，正確引導公眾輿論，爭取主動。發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒、以及未報告的股票買賣和經(jīng)商辦企業(yè)等行為的，要即行調(diào)離原崗位，并對其進行審計。 （十一）嚴格印章、密押、憑證的分管與分存及銷毀制度，堅決執(zhí)行制度規(guī)定，并對此進行嚴格檢查，對違規(guī)者進行嚴厲懲處。對于不配合的企業(yè)，要嚴格審核以前發(fā)生的業(yè)務(wù)，并采取相應(yīng)的控制措施。 （四）加強銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計力量，增強自我糾錯能力。 防范操作風險的“十個聯(lián)動” （一）針對票據(jù)業(yè)務(wù)案件高發(fā)，實行按規(guī)定收取保證金和推行由他行托管保證金的聯(lián)動，禁止各銀行業(yè)金融機構(gòu)自開、自貼和自管保證金的做法； （二）一線業(yè)務(wù)的卡、證、章管理和基層機構(gòu)行政章的管理聯(lián)動； （三）基層行行長、營業(yè)網(wǎng)點主任定期進行交流輪崗與會計主管實行委派制的配套與聯(lián)動； （四）重要崗位的強制性休假與崗位審計的配套與聯(lián)動； （五）激勵基層員工揭發(fā)舉報與對員工保護制度的配套與聯(lián)動； （六）貸款“三查”盡職調(diào)查與三查檔案（紙質(zhì)或電子介質(zhì)）妥善保管責任制的配套與聯(lián)動； （七）完善審計體制、提升審計職能與加強對審計問責制度建設(shè)的配套與聯(lián)動； （八）查案、破案同處分到位的雙向考核制度建設(shè)的配套與聯(lián)動； （九）案件查處與信息披露制度建設(shè)的配套與聯(lián)動； （十）對基層操作風險管控獎（表揚、獎勵）懲（懲戒、處分）并舉的激勵約束機制建設(shè)的配套聯(lián)動； 防范操作風險的“六個重點環(huán)節(jié)” 授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假六個重點環(huán)節(jié)。按照定義，不僅損失的可能性是風險，盈利能力下降的可能性同樣是風險，風險既是損失的來源，同時也是盈利的基礎(chǔ)。2022年，銀監(jiān)會 《 商業(yè)銀行操作風險監(jiān)管資本計量指引 》 對計量監(jiān)管資本作出規(guī)定。 從干部員工管理機制、道德文化環(huán)境、預(yù)警預(yù)報機制、制度規(guī)范建設(shè)、法律保障、監(jiān)督獎懲等方面，系統(tǒng)建立起風險管理的措施、方法和技術(shù)手段。特別是班子成員要按照分工抓案件風險，業(yè)務(wù)條線承擔本條線的案件風險責任，改變目前只有董事長、分管風險工作的領(lǐng)導和案防部門抓案件風險的狀況。要深挖問題產(chǎn)生的制度根源，不斷修訂完善內(nèi)控制度。四是建立應(yīng)急處置機制。以客戶為中心的經(jīng)營管理展開的基礎(chǔ)是對客戶的了解。即使業(yè)務(wù)人員能最大限度地發(fā)揮自身的專長、高效地辦理每筆業(yè)務(wù)，又能形成有效的相互監(jiān)督和制衡。一旦進入流程，便有風險提示，使各崗位始終帶著風險意識運作。 二是按照崗位制約，縮短管理鏈條，增強控制能力。在人員的安排上允許一人多崗。 配套完善各種監(jiān)督制度。 .是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實施和保持。尤其要體現(xiàn)銀行的風險偏好和風險容忍度。重大操作風險事件界定時以潛在損失金額為主，同時考慮對銀行產(chǎn)生的其他重大影響。 基層機構(gòu)、重點崗位案發(fā)集中。個別機構(gòu)的主要負責人對案件形勢的嚴峻性、案件風險的危害性、案件治理的重要性認識不足；許多基層網(wǎng)點缺乏風險意識，風險責任不明確；有的單位沒有設(shè)立獨立的風險、合規(guī)部門，未配備風險、合規(guī)管理人員，風險、合規(guī)管理基本處于空白狀態(tài)；有的單位對省聯(lián)社、銀監(jiān)部門部署的案件治理、風險排查的工作要求沒有引起足夠的重視，有的照本宣科，原文轉(zhuǎn)發(fā)，不能結(jié)合本單位管理實際和業(yè)務(wù)風險狀況制定案防措施；有的根本不對下傳達部署，基層員工對案防工作不了解，對案件風險缺乏防控意識，未能形成高壓態(tài)勢。部分員工原則性差，人情大于制度，對個別管理人員違法違規(guī)行使權(quán)力不抵制，屈從或盲從領(lǐng)導意志，甚至同流合污。導致一些重大違法違規(guī)問題久犯不察，長期潛藏，且人為放大風險和損失?？己藱C制不科學、不合理，簡單地以存款、貸款、利潤等規(guī)模性指標考核經(jīng)營業(yè)績，而且每年都累進式增長，對宏觀經(jīng)濟形勢、客觀情況、風險考慮不夠，部分指標嚴重超出基層網(wǎng)點實際承受能力和當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平，以致為了完成任務(wù)，弄虛作假，違法違規(guī)，造成經(jīng)營不實，時間一長無法掩蓋，勢必釀成風險甚至直接導致案件。 （三）督促相關(guān)部門建立常態(tài)檢查機制。強調(diào)風險的過程化管理而不是單純的目標管理，著力實施并達到以點帶面，檢查一個，整改一片，影響全部的目的。要把 “ 四項制度 ” 的落實，印證押卡、金庫尾箱、查詢對賬、授權(quán)復(fù)核、監(jiān)控安保等重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)作為持續(xù)檢查項目，上級機構(gòu)領(lǐng)導和各部門到下級機構(gòu)指導工作，每次應(yīng)先查上述幾個環(huán)節(jié)，然后再開展其他工作，通過常態(tài)的檢查始終保持案防的高壓態(tài)勢。 （七）機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。 功能測試：查明制度執(zhí)行是否發(fā)揮了控制作用，還要進行功能分析。 (2)以錯報金額占相關(guān)賬戶金額的百分比來比較判斷錯報是否重要。 為什么稽核監(jiān)察在檢查中總會發(fā)現(xiàn)同質(zhì)同類、屢查屢犯的問題？ 第五個問號： 打開第五個問號的思路： 讓該承擔責任的人承擔責任?。? 稽核監(jiān)察評估并報告全面風險管理機制存在的問題是稽核監(jiān)察工作者義不容辭的責任?。? 第六部分：小結(jié) ★ 組織抓 、 抓組織 ★流程防、防流程 ★工具控、控工具 不當之處，敬請批評指正！ 聯(lián)系方式： 省聯(lián)社稽核監(jiān)察部 陳 飛 聯(lián)系電話： 07918597065（辦公） Email: 。 (4)以錯報金額占資產(chǎn)的百分比來比較判斷錯報是否重要。 實質(zhì)性測試。 健全性測試是評價被審計單位各項業(yè)務(wù)活動是否建立了內(nèi)部控制制度；各項內(nèi)部控制制度是否符合內(nèi)部控制的基本原則 (全面、制衡、成本效益、權(quán)責利對稱 )；控制環(huán)節(jié)是否設(shè)置齊全；關(guān)鍵控制點是否存在；控制強點與控制弱點。 （四）加大案件責任追究力度 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引 :第十七條 內(nèi)部審計事項主要包括： （一）經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況。確保所有審計項目都有報告、有處理，被審計單位有反饋、有整改，從根本上解決問題。 （四）加大案件責任追究力度。在選人用人上，沒有形成客觀、公正的高管人員和重要崗位人員使用、考核、評價、監(jiān)督和獎懲管理機制。一是培訓教育指導思想不對頭，有的機構(gòu)不能正確認識員工政治、文化和業(yè)務(wù)素質(zhì)狀況，忽視對員工相關(guān)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)知識、技能和風險等應(yīng)知應(yīng)會知識的培訓，有的只請大學教授、金融理論專家講授國際金融理論、國外銀行經(jīng)驗、公式模型等，嚴重脫離自身實際。三是重要案防制度落實不力。 （二）案件防控存在的主要問題 ，監(jiān)督約束缺失。網(wǎng)點負責人、信貸、會計、出納和儲蓄崗位案件占全部案件的 86％。 三、（二 )五個層次 完善企業(yè)法人治理機構(gòu) 科學的內(nèi)部控制 有效的行業(yè)管理 依法的外部監(jiān)管 黨組織的監(jiān)督保證 以全面實施操作流程為重點的規(guī)范化業(yè)務(wù)操作機制； 以完善會計委派制度、優(yōu)化各項后臺管理為重點的事中、事后監(jiān)督機制； 以 1104工程應(yīng)用為主，應(yīng)用核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理信息系統(tǒng)等成果的非現(xiàn)場風險監(jiān)測評價機制； 以強化稽核總隊、大隊和法人單位內(nèi)審職能建設(shè)為重點的現(xiàn)場監(jiān)督檢查機制； 以政銀、銀企互動、建立信用共同體等方式為主要內(nèi)容的業(yè)務(wù)風險分散機制； 以責任追究、違紀處罰、扣分、零容忍規(guī)則、經(jīng)濟賠償制度、風險金制度為主的處罰機制； 以小額信貸等重點產(chǎn)品標準化模式操作為主要內(nèi)容的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制機制； 以資質(zhì)認證上崗、嚴格績效掛鉤，并強化培訓提升的人力資源管理機制； 以信貸管理、財務(wù)管理、客戶服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)為主要內(nèi)容的借助信息化手段的科學管理機制； 以黨的建設(shè)融入法人治理機制之中、充分發(fā)揮黨組織在決策、科學管理中的有效作用的黨建機制 三、（三）十大機制 為什么要把全面風險管理的要求用于案件防控的制度安排？ 第三個問號： 建立全面的風險管理體系把案件堵在門外！ 打開第三個問號的思路： 第四部分：案件防控面臨的主要問題 （一）近年來 案件特點 大要案呈增加態(tài)勢。 防范操作風險： 敢問路在何方？ 運用合規(guī)管理： 紅燈停、綠燈行！ 合規(guī)管理工具 工具維度之其它： ★操作風險與控制自我評估 ：是指各部門對自身經(jīng)營管理中存在的操作風險點進行識別，評估固有風險，再通過分析現(xiàn)有控制活動的有效性，評估剩余風險，并提出優(yōu)化控制活動的方案。 .。 借助信息網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)管理信息系統(tǒng)，通過各種授權(quán)操作及過程控制，進行規(guī)范化流程操作和控制。既使監(jiān)督到位，又不多用員工。 三是注重團隊作用和體現(xiàn)行為規(guī)范。 最終實現(xiàn)信息化。在互相制約的前提下，實行一人多崗，使每個崗位的職能設(shè)定，都是流程線上的一顆“螺絲釘”，避免職能重疊、人浮于事和監(jiān)督缺位。因此業(yè)務(wù)管理活動應(yīng)建立在對客戶信息真實掌握的基礎(chǔ)之上。 組織維度之組織目標： 一是業(yè)務(wù)操作流程；二是根植業(yè)務(wù)操作流程的風險流程；三是操作風險管理流程，主要是：緊密圍繞風險評估、風險審批、文件管理、風險監(jiān)控以及問題處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展實際，通過風險與控制自我