支付結算風險的表現(xiàn)(完整版)
【正文】 實；對重點崗位、重要人員缺乏有效的監(jiān)督制約等內(nèi)控制度不嚴產(chǎn)生的風險，主要表現(xiàn)為： (l)憑證管理失控，存在嚴重隱患。近年來，銀行內(nèi)部會計人員通過偽造進賬單、聯(lián)行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發(fā)生。1997年1月3日至3月13日，建設銀行南京分行下關支行票據(jù)交換員，利用職務之便采用自制進賬單、偷蓋印章、空提票據(jù)交換等手法，；工行南京分行城北支行漢口分理處會計員胡某，利用代班接柜、掌管壓數(shù)機之機，并偷蓋印章，簽發(fā)金額為900萬元和700萬元兩份銀行匯票，內(nèi)外勾結交由深圳某公司經(jīng)理行騙。隨著銀行支付結算渠道的擴大，票據(jù)市場化進程的推進，各商業(yè)銀行在注重加強支付結算服務的同時，卻忽視了對支付結算的管理和風險的防范。支付結算風險一旦轉化成現(xiàn)實的損失，將直接影響著銀行、企業(yè)資金的安全和社會經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展。主要表現(xiàn)為兩大類。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。該匯票到期后農(nóng)行向工行劃款，工行以背書不連續(xù)而拒付，從而引起票據(jù)糾紛。 (3)管理松弛，內(nèi)控制度不落實?！ ?。有的行同城票據(jù)交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監(jiān)督不嚴，匯出匯款管理薄弱，印、押(壓
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