會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試-財(cái)經(jīng)法規(guī)分析計(jì)算題(完整版)
【正文】 化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的貨款180萬(wàn)元、款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，已收到運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。【解析】《票據(jù)法》第36條規(guī)定：匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)槐硶?shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。學(xué)會(huì)計(jì)，更多押題資料下載 法規(guī)分析計(jì)算題一、2010年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)開(kāi)出一張付款期限為3個(gè)月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項(xiàng)，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；（2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。《票據(jù)法》第27條規(guī)定：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。（2）外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的貨款50萬(wàn)元、款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)。A、 (運(yùn)輸發(fā)票稅率7%，+10*7%=)B、外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0 ()C、外購(gòu)辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元 (普通發(fā)票不得做抵扣項(xiàng))D、外購(gòu)紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元 （外購(gòu)貨物用于員工福利進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣）該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ C）。王某的開(kāi)戶(hù)銀行是廣州市城南支行，賬戶(hù)余額只有15000元。2010年度該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷(xiāo)售收入總額1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。 （10010+60+10）*25%25=15A、40萬(wàn)元 B、15萬(wàn)元 C、 D、計(jì)算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)20082010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為（B ）。A、未標(biāo)明付款地的支票 B、未標(biāo)明出票地的支票C、未標(biāo)明無(wú)條件支付委托的支票 D 、未標(biāo)明“支票”字樣的支票支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提示付款（D）。 A、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 B、無(wú)條件支付的委托C、出票日期 D、收款人名稱(chēng)商業(yè)匯票的提示付款期限是（D）。A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模納稅人B、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模納稅人C、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅D、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購(gòu)進(jìn)貨物沒(méi)有關(guān)系，購(gòu)進(jìn)貨物的全部支出都將計(jì)入貨物的成本小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（A ）。A、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B、C、 D、該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ A）。A、 B、400萬(wàn)元 C、 D、該企業(yè)開(kāi)展汽車(chē)租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（C ）。甲公司開(kāi)展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有（BC ）。該企業(yè)5月份開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ABC ）。下列情形中，可以辦理銷(xiāo)戶(hù)的有（D）。另外，該公司還經(jīng)營(yíng)客車(chē)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬(wàn)元。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類(lèi)化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類(lèi)化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類(lèi)化妝品同類(lèi)貨物價(jià)格）；（3）銷(xiāo)售本企業(yè)生產(chǎn)的C類(lèi)化妝品，取得銷(xiāo)售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類(lèi)化妝品，該批化妝品市場(chǎng)零售價(jià)格為8000元（不含稅）。A、246000元 B、450000元 C、315000元 D、該企業(yè)B類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ A）。 A、3000元 B、2250元 C、6000元 D、1500元吳某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（A ）。所以，吳某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為640+1344+2240+2250=6474（元）。A、174000元 B、176400元 C、150769元 D、151118元十五、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開(kāi)了一家書(shū)店并取得個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書(shū)店全年銷(xiāo)售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。該企業(yè)進(jìn)口A類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項(xiàng)中處理正確的是（C ）。A、公司可以將資金人基本存款賬戶(hù)中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡B、公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金C、公司可以將其銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入持有的信用卡D、公司管理人員可以將個(gè)人的收入及公司的暫時(shí)款項(xiàng)存入其持有的信用卡公司的下列做法中，錯(cuò)誤的有（ABCD）。A、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)B材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（B ）。A、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84萬(wàn)元 B、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額90萬(wàn)元C
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