中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(完整版)
【正文】 費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)；若虧損，則做相反的分錄，同時(shí)不必再進(jìn)行以下分配。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量這就更需要人們關(guān)注如何在這一協(xié)議過程中實(shí)現(xiàn)利益均衡的問題。與同樣具有消滅債權(quán)債務(wù)關(guān)系功能的破產(chǎn)程序相比，困難債務(wù)重組體現(xiàn)為雙方當(dāng)事人之間的談判與協(xié)議的過程,法律干預(yù)程度較低，與破產(chǎn)程序的3．商品銷售收入的確認(rèn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，也即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)可在稅前扣除的金額。1．計(jì)提長(zhǎng)期借款利息*元3．銷售產(chǎn)品一批，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無法估計(jì)退貨率）；上月賒銷產(chǎn)品貨款502借：應(yīng)收帳款58應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）8借：庫(kù)存股5．因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額*元；貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅借:庫(kù)存商品5000021借：應(yīng)付賬款—債務(wù)重組300借：應(yīng)收賬款13．分配職工薪酬（包括生產(chǎn)工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員）；用銀行存款支付職工薪酬同時(shí)代扣個(gè)人所得稅000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)655公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為100萬，增值稅率為17%，營(yíng)銷條件如下：條件一：購(gòu)貨方若能在1個(gè)月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣，具體條件為2/1/n/30。（2）根據(jù)營(yíng)銷條件二，計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額。要求計(jì)算：⑴3.⑵⑷參考答案：第四季度借款費(fèi)用資本化金額=30萬2000000033000應(yīng)收賬款—甲18000（貸）100000（借）參考答案：年初余額400000700000900000（3）2011年底甲公司用該設(shè)備抵債：要求：124實(shí)際利息費(fèi)用=上期期末攤余成本5%247。第二期：應(yīng)收利息=應(yīng)收利息=面值4%247。000=80073906+80073=190742820744009790001202141．分別采用直線法、雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)設(shè)備2010年、2011年度的折舊額；80000減少150000減少200000減少200000變化金額應(yīng)收賬款=15000+13000=28000元5000（貸）庫(kù)存商品20000（貸）15000（借）年末支付利息：借：應(yīng)付利息貸：長(zhǎng)期借款編制年初借款：借：銀行存款4=30萬其他有關(guān)資料如下：=10000000100000+20000080000+120000購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。2．已知12月31日部分賬戶年初余額和年末余額，如下表所示。銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=每期應(yīng)付款額年金現(xiàn)值系數(shù)=25貸：銀行存款000貸：銀行存款貸：銀行存款貸：盈余公積—法定盈余公積3萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)27．發(fā)現(xiàn)去年購(gòu)入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊，經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計(jì)，經(jīng)查系記賬憑證填制錯(cuò)誤，且屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)予更正（經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。500元，本月按價(jià)款確認(rèn)銷售折讓，已開具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；試銷新產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬，成本12
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