【正文】 在線，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是（ ）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。東奧會(huì)計(jì)在線，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（ ）。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。東奧會(huì)計(jì)在，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時(shí)限內(nèi)向人民法院起訴。所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。金基合金屬于金銀首飾，在零售環(huán)節(jié)征收增值稅和消費(fèi)稅。所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。 【參考答案】A東奧會(huì)計(jì)在線【解析】開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12 000萬元，成新率70%。2500=（萬元）東奧會(huì)計(jì)在，每艘凈噸位為3000噸；拖船1艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1800馬力。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（?。〇|奧會(huì)計(jì)在線 【參考答案】A東奧會(huì)計(jì)在線【解析】以房屋抵債的，承受房屋的丙某繳納契稅，甲某不納稅。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅(　)。答案寫在試題卷上無效。對國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議，為方便納稅人，按《行政復(fù)議法》有關(guān)規(guī)定，在上述情況下，復(fù)議申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級(jí)地方人民政府提出行政復(fù)議申請，由接受申請的縣級(jí)地方人民政府依法進(jìn)行轉(zhuǎn)送。符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（?。?。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（　）。 【參考答案】AD【解析】工業(yè)企業(yè)倉庫用地應(yīng)當(dāng)正常納稅。東奧會(huì)計(jì)在線，免征或不征契稅的有（?。?。扣分最多扣至本題型零分為止。東奧會(huì)計(jì)在線 ，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅款。（ ）東奧會(huì) 【參考答案】【解析】凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款東奧會(huì)計(jì)在線 ，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。東奧會(huì)計(jì)在線 ，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除。（1+17%）5%=（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線打成禮品包裝的，不論是否單獨(dú)核算，一并計(jì)算繳納消費(fèi)稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：東奧會(huì)計(jì)在線（1）公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；東奧會(huì)計(jì)在線（4）公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（5）公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（6）公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。東奧會(huì)計(jì)在線【答案及解析】東奧會(huì)計(jì)在線（1） 應(yīng)扣除的土地使用權(quán)扣除額=（4000+160） 1／2=2080（萬元）（2） 應(yīng)扣除的開發(fā)成本扣除額=30001／2=1500（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線（3） 應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用扣除額=（4160+3000）10%1／2=358（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線（4） 應(yīng)扣除的相關(guān)稅金=65005%（1+7%+3%）+6500‰ =+= （萬元）東奧 當(dāng)題目中出現(xiàn)“合同”字樣，就要考慮印花稅。應(yīng)納土地增值稅額=40%5%=（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線（6）應(yīng)納營業(yè)稅= （6500+15）5%= （萬元）東奧會(huì)計(jì)在線 應(yīng)納城建稅=7%==3%=（7）應(yīng)納房產(chǎn)稅=1512%=4．位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地2．5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0．5萬平方米；房產(chǎn)原值300萬元。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。（130%）=48元東奧會(huì)計(jì)在線單條卷煙價(jià)格小于50元，適用30%消費(fèi)稅稅率。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅；（2）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（4）企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤；（5）廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；東奧會(huì)計(jì)在線（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（8）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（9）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；東奧會(huì)計(jì)在線（10）企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；（11）企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。東奧會(huì)計(jì)在線對于投資人的生計(jì)費(fèi)，是計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得過程中的調(diào)整項(xiàng)目，在分配時(shí)不再重復(fù)調(diào)整。（4+6）（120%）20%(130%)=33600（120%）20%(130%)=（元）（8）存款利息應(yīng)納稅=90000%247。東奧會(huì)計(jì)在（5）廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；東奧會(huì)計(jì)在線限額=（8600+200）15%=1320（萬元）應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=14001320=80（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；9060%=54（萬元）＞（8600+200）5‰=44（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=9044=46（萬元）（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=40500%=11（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線（8）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；東奧會(huì)計(jì)在線工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=5402%=（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線職工福利費(fèi)限額=54014%=（萬元）職工教育經(jīng)費(fèi)限額=540%=（萬元）應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=15+82+==（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線（9）公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；12%==（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線（10）企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；東奧會(huì)計(jì)在線技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700100=600萬元，其中500萬元免稅，100萬元減半征收。（17%）7%=（萬元）東奧會(huì)（8）應(yīng)納增值稅=+=（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線（9）A牌卷煙單條價(jià)格=10000247。）1．某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價(jià)款500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼；支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫；（2）3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱；（3）5日從國外進(jìn)口B牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬元、到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元；（4）16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)1．35萬元，款項(xiàng)收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工；（5）25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬元；（6）27日購進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅1．7萬元；外購防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬元、增值稅0．17萬元；東奧（7）30日盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元（含運(yùn)輸費(fèi)用0．93萬元）霉?fàn)€變質(zhì)。（其他相關(guān)資料：①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；③金額以元以為單位計(jì)算。東奧會(huì)計(jì)（5）應(yīng)扣除的費(fèi)用總額=2080+1500+358+= （萬元）東奧會(huì)計(jì)在線 增值比例=（）247。東奧會(huì)計(jì)在線（3）提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=403%=（萬元）（4）為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（35+5+10）3%=（萬元）東奧會(huì)計(jì)在線（5）自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅=780（1+15%）247。（1+17%）5%=（萬元）東奧會(huì)（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（+）247。東奧會(huì)計(jì)在線四、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。東奧會(huì)計(jì)