稅法計算重點習(xí)題及答案(完整版)
【正文】 委托開戶銀行收款時，發(fā)現(xiàn)其持有的乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。稅法題總結(jié)單選題：，每次收入4 000元以上的，應(yīng)減除（ D ）的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（ C ）。 13. 2012年5月中旬，某商店（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價格全部零售出去。 1根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對隨意變更會計處理方法的會計人員應(yīng)處以（B ）。A. 92 B. 90 C. 120 000 元，營業(yè)外收入為 100 000元，投資收益為60 000元，營業(yè)成本為760 000元，營業(yè)稅金及附加為30 000元，營業(yè)外支出80 000元，管理費用為40 000元，銷售費用為30 000元，財務(wù)費用為15 000元，所得稅費用為180 000元。A、80 000 B、140 000 C、280 000 D、500 000。C （30000+5000）/（130%）*30% B9000 C15000 D10500多選題1. 某企業(yè)2010年3月10日進(jìn)口一批工業(yè)品，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價格40萬元，關(guān)稅稅率為10%，進(jìn)口增值稅和最遲繳納期限分別是（BC） 40*10%=4，(40+4)*17%= B最遲期限為3月24日 D最遲期限為3月19日（ BC ）。9月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)8月份納稅情況核實稽查時，發(fā)現(xiàn)一下情況：（1） 該企業(yè)銷售一批化妝品，銷售額為90 000元（不含稅），未計入收入計算繳納增值稅和消費稅。，將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售鋪的行為，支付運費可以抵扣的進(jìn)項稅額為350元，該公司多計算進(jìn)項稅額500元，需要補(bǔ)交增值稅，銷售化妝品收入應(yīng)該計算繳納增值稅，因為其收入未計入銷售收入計算繳納增值稅，應(yīng)該補(bǔ)交增值稅，外購的原料因為管理不善被盜，其進(jìn)項稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補(bǔ)交增值稅（ B ）元。）要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：1．該商場支付運費可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（ A ）.A. B. C. D. 0（ C ）。 上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司的申報納稅地點（A ） B丙市 上述第三筆業(yè)務(wù)中，該糧油公司支付運費可抵扣的進(jìn)項稅額為（ A） 020元 元 該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（B ） 下列各項說法正確的有（AB ） 700元 950元C. 10月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項稅額為1 714元D. 9月份該糧油公司應(yīng)繳納的進(jìn)項稅額為2 370 元(五)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買農(nóng)產(chǎn)品，同時支付運輸費4 000元并取得運費發(fā)票。(1)關(guān)于進(jìn)口貨物的增值稅組成計稅價格，下列表述中正確的是(ACD)。 （1800+500+50+100+15+55015）（1200+30+15+5+3+32+）=11305*= (2)在計算應(yīng)納稅所得時，下列(BD)支出不得扣除。（4）19日，采用交貨提款方式銷售A產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票注明含稅價585萬元，款項收到。、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個人消費(4)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額是(A)。要求：根據(jù)上述資料，完成第15題。D購買廣告性質(zhì)的禮品，贈送的客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元。 （八）某商貿(mào)公司為一般納稅人，2012年8月發(fā)生幾筆購銷業(yè)務(wù)：（1） 購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款金額是255萬元。 繼續(xù)生產(chǎn)，暫不考慮稅費（6）23日，采用托收承付方式銷售給南京甲公司B產(chǎn)品，開出普通發(fā)票注明價款117萬元，款項已收到。 200萬元、(4)如果當(dāng)年已按稅務(wù)核定預(yù)繳了所得稅稅額100萬元，當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳所得稅稅額為(D)。 （50+15）*(3)企業(yè)當(dāng)月計算正確的是(AD)。（3）向消費
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