【正文】 rdization, can set up an internal audit institution under the direct leadership of general manager, to ensure the independence and authority of the internal audit organization. Audit agency must plete audit planning, audit system regulate the construction, the audit could be extended to areas in the form of special audits and management audits, the use of audit reports standardize and improve financial management and control to ensure effective internal controls to ensure economic activity, practicality and effectiveness... Keywords： financial 。首先是建立資金使用的評價與考核制度，發(fā)放分公司和營業(yè)部的資金以內(nèi)部信貸形式進(jìn)行計算資金成本，適時成立財務(wù)公司，對分公司資金使用進(jìn)行結(jié)算，實(shí)行有償調(diào)劑各分公司的資金余缺。 同時授權(quán)中國科學(xué)技術(shù)信息研究所將本學(xué)位論文收錄到《中國學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》，并通過網(wǎng)絡(luò)向社會公眾提供信息服務(wù)。關(guān)鍵詞：財務(wù)；集中管理；優(yōu)化；ABSTRACTThe optimization of the financial centralized management model in Hunan Mobile pany is this study order. by research and analysis, summed up the implementation of Hunan Mobile Financial centralized management achievements, which are summarized in the presence of defects, such as money management, cost control, financial construction workforce shortage and audit oversight.To further optimize the Hunan Mobile centralized financial management mode, making centralized financial management mode to play better benefits, should strengthen the optimization of centralized financial management mode in the following aspects. The first is to establish evaluation and examination system the use of funds, disbursement of funds to the Ministry of branches and business credit in the form of internal calculation cost of capital, timely establishment of finance panies, the use of funds for settlement of branches, branches of the implementation of paid transfers of funds remaining places . Implementation of enterprise fund prehensive budget management system, set up a special fund budget mittee on capital budget implementation, preparation, control and evaluation performed, specific management。那些先進(jìn)的管理理念被引入到中國，被中國企業(yè)探索、應(yīng)用，在改革中完善，使得我國企業(yè)管理的水平也在不斷的提升。財務(wù)管理擔(dān)負(fù)著企業(yè)的投資融資、成本核算、提高資金使用效率和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險等重要責(zé)任，需要借助嚴(yán)格的管理制度、流程、標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)范來進(jìn)行細(xì)致的操作。2005年，專家徐中杰在對《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理的現(xiàn)實(shí)考慮》的文章中提出，現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)采取集權(quán)制的財務(wù)管理模式，可以盡可能地實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的最大化利益，但必須要建立起多層次的、有目標(biāo)的監(jiān)管體系，建立起全新的財務(wù)管理制度。由于在西方一些國家，它們的證券市場發(fā)展的歷史比較長，證券市場比較成熟，因此在國外的企業(yè)對財務(wù)管理的主要研究著眼于證券投資等方面。2008年，珍妮特主要是簡述了財務(wù)集中管理的理論基礎(chǔ)、內(nèi)涵和模式。本次研究將按照以下的研究步驟來進(jìn)行，首先通過文獻(xiàn)了解國內(nèi)外對財務(wù)管理的研究動態(tài)，分析各種企業(yè)財務(wù)管理的方法和制度。本文通過觀察法，通過自己的感官感覺去獲得湖南移動公司財務(wù)集中管理的第一手資料和經(jīng)驗(yàn)，通過觀察法，最后獲取的經(jīng)驗(yàn)和體會是最直接的。5) 調(diào)查法。同時，作為集團(tuán)公司的下屬成員單位，各個分公司在集團(tuán)公司的發(fā)展轉(zhuǎn)戰(zhàn)略指引下，在集團(tuán)公司的組織制度和組織章程的約束下，接受集團(tuán)公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。2) 追求利潤的最大化。3) 企業(yè)價值最大化。其財務(wù)管理甚至也可以通過資本運(yùn)作的方式來進(jìn)行，通過資本紐帶互相聯(lián)合在一起，即集團(tuán)公司借助于資本杠桿效應(yīng)，對下屬子公司實(shí)施層層控股、子公司又對孫公司層層控股，這樣更加便于集團(tuán)公司財務(wù)管理的核心，實(shí)施統(tǒng)一的財務(wù)集中管理。3) 建立起財務(wù)規(guī)范化管理制度。在實(shí)行全面預(yù)算統(tǒng)一管理中，應(yīng)該首先要確定企業(yè)和各分公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度目標(biāo)，對年度目標(biāo)進(jìn)行確定和分解。如果有超過預(yù)算的、但符合公司利益的特殊的財務(wù)行為，可以由審批人或者財務(wù)總監(jiān)決定是否容許實(shí)際業(yè)務(wù)水平超預(yù)算，并要向集團(tuán)公司和分公司領(lǐng)導(dǎo)請示匯報，經(jīng)過同意后才可以審批計劃，而這個過程就叫特批。并提出建議供管理當(dāng)局決策參考；8) 根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營狀況，制定有效的融資，策略和計劃，利用有效的財務(wù)手段確保，公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)；9) 確保財務(wù)機(jī)制高效運(yùn)轉(zhuǎn)，組織并具體推動公司年度經(jīng)營預(yù)算計劃程序，包括對資本的需求規(guī)劃和資金的正常運(yùn)作。2003年，“全國五一勞動獎狀”頒發(fā)給湖南移動通信有限責(zé)任公司，湖南移動又被評為2005年湖南文明行業(yè)。湖南公司財務(wù)部財務(wù)管理崗位需要人員，均從財務(wù)核算中心選調(diào)；財務(wù)核算中心需要人員，從市州分公司選調(diào)；市州分公司需要財務(wù)人員，從每年的新進(jìn)大學(xué)生、研究生中補(bǔ)充。（3） 收入賬戶集中后，各級營收款稽核職責(zé)的劃分：市州分公司、縣市營業(yè)部及下屬營業(yè)機(jī)構(gòu)按現(xiàn)行基層稽核制度、流程進(jìn)行本級營收款項(xiàng)的稽核工作。稅金集中核算的原則是“屬地申報、集中支付、屬地繳納、集中核算”，即：由各地市公司完成屬地管理稅種的計算與申報，由湖南移動公司集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)支付稅金，財務(wù)核算中心集中完成稅金的核算，如確實(shí)無法實(shí)現(xiàn)由湖南移動公司集中支付，可由地市公司自行支付稅金。在深化財務(wù)集中管理，統(tǒng)籌落實(shí)統(tǒng)一的財務(wù)信息化規(guī)劃，切實(shí)提高集團(tuán)管控力和執(zhí)行力，有效發(fā)揮管理協(xié)同效應(yīng)的要求下，湖南移動通信公司財務(wù)集中化在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險防控與財務(wù)人員專業(yè)建設(shè)等方面仍然存在較大的提升空間。例如，甲、乙分公司上馬同樣一個項(xiàng)目，湖南移動公司提供同樣的資金，甲分公司5個月完成投資項(xiàng)目，開始投入使用產(chǎn)生效益；乙分公司8個月完成投資項(xiàng)目，開始投入使用產(chǎn)生效益，這樣甲分公司的資金使用成本就比乙小，也為湖南移動公司節(jié)約了成本，就應(yīng)該得到鼓勵。這樣，預(yù)算的管理可能就流于形式，不可能真正做到了嚴(yán)格的控制，因此其月度財務(wù)收支預(yù)算和年度預(yù)算的調(diào)整，也往往容易產(chǎn)生管理不到位的現(xiàn)象。湖南移動公司成本管理還是較為粗放。由于離任干部審計熟識的人不好嚴(yán)肅辦事，無法客觀的對離任領(lǐng)導(dǎo)在職期間履職情況做出評價，評價過程中也難以嚴(yán)格區(qū)分直接、主管和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，容易讓人產(chǎn)生對審計工作獨(dú)立性和權(quán)威性的懷疑，這樣對財務(wù)管理監(jiān)督的作用就會大打折扣。各分公司為了保證通信服務(wù)的質(zhì)量、為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、搶占市場，各分公司紛紛要求采購更高技術(shù)水準(zhǔn)、更優(yōu)良性能的通信設(shè)備。傳統(tǒng)的財務(wù)會計，只是單純的強(qiáng)調(diào)會計的準(zhǔn)確性，只強(qiáng)調(diào)事后核算的精確性，而現(xiàn)在企業(yè)全球化和各地市場規(guī)模的快速發(fā)展，對財務(wù)工作提出了更高的要求，會計僅僅滿足于事后核算的準(zhǔn)確性是不夠的。，提高資金使用效益 成立財務(wù)公司，降低資金使用成本1) 為了充分發(fā)揮資金的效益，降低資金使用成本，湖南移動公司可以成立財務(wù)公司，對分公司資金使用進(jìn)行結(jié)算，實(shí)行有償調(diào)劑各分公司資金余缺，建立資金使用考核制度。營業(yè)廳一級稽核員每天將營業(yè)廳銀行回單匯總金額錄入營收稽核系統(tǒng)，稽核營業(yè)廳應(yīng)繳、實(shí)繳款，完成一級稽核；二級稽核員將銀行回單數(shù)據(jù)導(dǎo)入營收稽核系統(tǒng)，每天按日按網(wǎng)點(diǎn)稽核應(yīng)收款、實(shí)收款，開展二級稽核；業(yè)務(wù)支撐中心稽核員則對各營銷部門每天的應(yīng)收和實(shí)收款開展三級稽核操作：通過逐級核對BOSS報表、銀行回單、營業(yè)日報表等一系列數(shù)據(jù)，確保所有的業(yè)務(wù)應(yīng)收和實(shí)收款項(xiàng)全部列賬，沒有遺漏，并完成三單匹配。 銀企互聯(lián)系統(tǒng)建設(shè)完成并啟用 基于銀行電子回單數(shù)據(jù)的收款核算,收款數(shù)據(jù)能夠以銀行電子回單的形式獲取，并通過ERP收款數(shù)據(jù)批量導(dǎo)入接口導(dǎo)入ERP生成收款憑證，并由財務(wù)核算中心收入核算人員在ERP系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行逐條核銷或批量核銷。加強(qiáng)對收付現(xiàn)比例的管理，控制現(xiàn)金流指標(biāo)與相應(yīng)損益指標(biāo)變動趨勢的同步變化，力爭實(shí)現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)金流入增幅優(yōu)于營運(yùn)收入增幅，流出增幅低于付現(xiàn)成本增幅，提高資金的投入產(chǎn)出效率，使得公司在獲得經(jīng)濟(jì)效益的同時也能獲得良好的資金積累。優(yōu)化并整合現(xiàn)有的銀企互聯(lián)系統(tǒng)、營收稽核系統(tǒng) ，同時將資金上劃下?lián)?、支票管理、對賬、余額調(diào)節(jié)表編制、利息核對、現(xiàn)金流量表編制等手工工作電子化。湖南移動公司財務(wù)控制可以分成三個階段，即構(gòu)建控制系統(tǒng)、實(shí)施財務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)與反饋、改進(jìn)階段，在這三個階段財務(wù)控制的工作任務(wù)是各不相同的，但是其最終目標(biāo)都是要統(tǒng)一到嚴(yán)格成本管理、減少不必要的成本支出，節(jié)省公司成本費(fèi)用。產(chǎn)品維度方面，針對語音、點(diǎn)對點(diǎn)短信、移動數(shù)據(jù)流量、WALN、飛信等14項(xiàng)重點(diǎn)產(chǎn)品進(jìn)行相關(guān)成本、收入、利潤的分解、分?jǐn)偅罱K形成各產(chǎn)品單位成本和效益的分析模型。推動全員理財、零基預(yù)算；按總部安排，做好預(yù)算系統(tǒng)與ERP、合同等外圍系統(tǒng)的無縫銜接，實(shí)施預(yù)算系統(tǒng)與報賬系統(tǒng)的實(shí)時融合，按費(fèi)用項(xiàng)目、按部門進(jìn)行預(yù)算控制，確保無預(yù)算不開支、有預(yù)算不超支。人力資源部、財務(wù)部分別將已批準(zhǔn)的全面預(yù)算管理考核辦法下達(dá)給省公司本部各部室、中心和各市州分公司執(zhí)行，并按規(guī)定對預(yù)算目標(biāo)的實(shí)際完成考核兌現(xiàn)，作為效績評價的主要內(nèi)容，從而實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的閉環(huán)管理。通過財務(wù)總監(jiān)派駐制達(dá)到優(yōu)化財務(wù)部人力資源，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，避免地市財務(wù)人員出于分公司績效考核的壓力而虛列財務(wù)數(shù)據(jù)的情況的目的。一是建立專家?guī)旃芾碇贫?。：編號系統(tǒng)A– 系統(tǒng)B關(guān)系描述1報賬平臺－預(yù)算管理2合同管理－預(yù)算管理 報賬平臺與預(yù)算管理平臺交互數(shù)據(jù)表2）明確預(yù)算編制流程各部門或單位提出本部門預(yù)算控制建議，設(shè)定預(yù)算控制點(diǎn)時，可根據(jù)預(yù)算的不同類型，對預(yù)算分別進(jìn)行事前控制和事后控制。由于研究對象為單個客戶，也就是說需要將收入、營銷投入、網(wǎng)絡(luò)成本、管理成本等元素通過數(shù)據(jù)歸集，方法處理、直接或間接地分?jǐn)偟綄?yīng)單個號碼。其次，是實(shí)行分類成本歸口管理，落實(shí)雙計雙考的要求，推動低成本高效運(yùn)營。各系統(tǒng)間接口交互數(shù)據(jù)說明如下表：編號系統(tǒng)A– 系統(tǒng)B關(guān)系描述1－銀行系統(tǒng)－營收資金稽核、上劃下?lián)堋①~戶查詢等交易請求指令；從各銀行系統(tǒng)獲取分類電子回單和電子對賬單2－ERP－銀企互聯(lián)－BOSS系統(tǒng) AR生成收款憑證 營收資金稽核系統(tǒng)與相關(guān)平臺交互數(shù)據(jù)表 優(yōu)化成本控制，防范成本控制風(fēng)險，支撐公司低成本高效運(yùn)營 2013年，%，%，%。一是實(shí)行資金的收支配比。該系統(tǒng)從銀企互聯(lián)系統(tǒng)獲取銀行電子回單數(shù)據(jù)，從BOSS獲取電子營業(yè)日報數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)內(nèi)自動/人工進(jìn)行明細(xì)營業(yè)款進(jìn)賬數(shù)據(jù)核對、差異告警、差異追溯和跟蹤等工作。如審核數(shù)據(jù)相符則每10天在ERP應(yīng)收模塊制作應(yīng)收發(fā)票和應(yīng)收收款憑證。在監(jiān)控資金流向的同時，既提高了資金使用率，又能使得分公司增強(qiáng)資金使用成本意識、采取措施節(jié)約資金成本。湖南移動公司可以以現(xiàn)金流為紐帶，以財務(wù)預(yù)算為基準(zhǔn)，進(jìn)一步規(guī)范監(jiān)控各類業(yè)務(wù)流程和控制流程，加強(qiáng)對資金的計劃控制，整合集團(tuán)內(nèi)部資金資源，最大限度的提高資金周轉(zhuǎn)效率和效益。這種不斷發(fā)展的新形勢要求各移動公司要不斷地進(jìn)行技術(shù)改造，更新大量的專業(yè)設(shè)備，而這些專業(yè)設(shè)備中不少是為了通信工程的特定產(chǎn)品而設(shè)計制造的，因此固定資產(chǎn)投資越來越大多，其所占用的費(fèi)用還是很大的。任何一個平臺與業(yè)務(wù)單元之間都應(yīng)該是市場化契約的關(guān)系。%，仍高于集團(tuán)均值和同組均值，特別是人均業(yè)務(wù)招待費(fèi)和會議費(fèi)明顯偏高，成本精細(xì)化管理工作仍急待加強(qiáng)。而目前更多的問題是發(fā)生在業(yè)務(wù)前端，只有把財務(wù)的監(jiān)督和控制職能前移到業(yè)務(wù)前端，才能及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題，真正提高會計信息質(zhì)量。在資金預(yù)算管理某些方面上，湖南移動公司的做法還是有所欠缺的。現(xiàn)金是每個企業(yè)都必須持有的流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，既容易隱藏又易于轉(zhuǎn)移，有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)必須能夠保護(hù)現(xiàn)金的收入和支出。會計檔案集中管理，即在符合國家檔案要求基礎(chǔ)上，以及確保安全、高效的前提下，地市公司將會計檔案傳遞至湖南移動公司財務(wù)核算中心，各類原始單據(jù)、記賬憑證、賬簿等會計檔案均由湖南移動公司集中保存和管理。湖南移動公司、市州