【正文】 第1章 緒論 選題背景與意義 選題背景近年來隨著經濟快速發(fā)展，中小企業(yè)在促進國民經濟發(fā)展方面發(fā)揮著越來越重要的作用，成為了我國經濟穩(wěn)定持續(xù)增長的堅實基礎。關鍵詞：內部審計 獨立性 重要性Small and Mediumsized Enterprises Countermeasures Analysis of The Internal Audit Activity——Taoze New Energy Technology Company for ExampleAbstractSmall and mediumsized enterprises as the mainstream of economic power in China, to our country’s economic development plays an important role. However, the current domestic small and mediumsized enterprise ownership and management rights exist generally are not isolated, organization structure is simple, the nature of the business, a single, the accounting body set nonstandard phenomena, if you can make full use of the unique features of the internal audit activity, from theory and practice to explore out the existing problems in small and mediumsized enterprises in the business and be solved. In this paper, by paring the research achievements of some experts and scholars at home and abroad, according to the author himself for the further research of virtual enterprises, to draw more conducive to a specific enterprise itself the countermeasures of development of internal audit and the deficiency of the solutions of the internal audit activity.In the process of writing, this article will by investigating the specific circumstances of Taoze pany, this paper reflects the theory with practice, the scientific theory is applied to practice.Key words: Internal Audit Importance Independence目 錄前 言 1第1章 緒論 2 選題背景與意義 2 文獻回顧與綜述 2 研究內容與研究方法 4第2章 中小企業(yè)內部審計的理論和方法 5 內部審計的理論 5 內部審計的方法 5第3章 新能源科技公司內部審計實證分析 7 馮潤新能源公司簡介 7 馮潤新能源公司內部審計現(xiàn)狀分析 7 馮潤新能源公司內部審計存在的問題及原因分析 8第4章 完善新能源科技公司內部審計的發(fā)展對策 13 完善公司內部審計部門機構設置 13 提高公司內部審計風險預防的效率 15 健全公司內部審計方法 16結 論 18附 錄 19參考文獻 25致 謝 26IV前 言縱觀國內外內部審計的產生和發(fā)展史，不難發(fā)現(xiàn)內部審計是隨著企業(yè)規(guī)模的擴大而擴大的，基于內部加強管理和控制的需要而發(fā)展起來的。 誠信申明 本人申明：我所呈交的本科畢業(yè)設計（論文）是本人在導師指導下對四年專業(yè)知識而進行的研究工作及全面的總結。近年來，隨著股份制這種集中和積聚資本的有效形式被廣泛采用，跨國公司的不斷崛起，不僅使管理層次的分解比以前更加迅速，使企業(yè)之間的競爭日益激烈。但中小企業(yè)的發(fā)展仍存在許多制約因素，目前國內的中小企業(yè)普遍存在著所有權與經營權不分離、組織結構簡單、業(yè)務性質單一、會計機構設置不規(guī)范的現(xiàn)象。 文獻回顧與綜述 國內外學者提出的內部審計存在的問題縱觀國內外內部審計的產生和發(fā)展史，不難發(fā)現(xiàn)內部審計是隨著企業(yè)規(guī)模的擴大而擴大的，基于內部加強管理和控制的需要而發(fā)展起來的。 國內外學者針對審計缺陷提出的解決方案Ibrahim EISayed Ebaid（2011）在《Internal audit function: an exploratory study from Egyptian listed firms》上對埃及一些公司的內部審計功能進行了探討，認為很多企業(yè)的內部審計存在明顯的不成熟，內部審計功能也不完全具備獨立性，影響著埃及企業(yè)的經營管理。（2）以馮潤新能源科技有限公司作為研究對象，分析其內部審計的結構。內部審計是一個企業(yè)的重要環(huán)節(jié)，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內在要求。最后是審查和分析會計報表，查明報表各項是否正確完整，核對賬表、表表是否相符?！俺珜ЬG色制造，打造低碳工廠”是陶澤節(jié)能踐行的理念。內部審計人員大多不具備內部審計人員應具備的專業(yè)知識，并非專業(yè)人員，而審計部門也大多沒有什么實質上的工作需要處理，相當于一個閑置的部門，然而內部審計人員自身也并沒有意識到內部審計的重要性。接下來是審查會計賬簿，審查記賬、過賬是否正確，核對賬證、賬賬是否相符。（3）過程不明確 不便于進行專項查賬或者說按照業(yè)務類別進行查賬，同時也不方便了解個別會計事項與其他項目的整體之間的聯(lián)系。實習的時候，筆者也跟隨審計部門進行了審計工作，陶澤公司的審計工作相較于正規(guī)的審計工作要隨意很多，并不是嚴謹?shù)陌凑諏徲嫵绦蜃?，管理層對審計的結果并沒有很上心。（1）風險評估及預防的不及時和不準確風險評估指的是內部審計對風險的識別以及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。 各磚占庫存總量的比例 從上圖更好的看出了錦磚和通體磚所占的比例遠遠大于其他瓷磚的百分比，這對企業(yè)造成的損失不可忽視。公司在對內部審計人員培訓時，不應該只看重培訓的數(shù)量，而應更看中培訓的質量，以及最后培訓結束時員工最后所學到的知識是否能夠對公司起到有效的作用，因此，筆者認為在對員工進行培訓時所選擇的培訓機構很重要，在培訓時更應該側重員工動手實驗的培訓，而不是一味的書本化培訓。（3）提高對內部審計的重視程度一個公司內部審計的重要一環(huán)還是公司管理人員對內部審計的重視程度，公司的高層領導者對內部審計還是不夠重視，雖然平時也很關注這個部門，但卻并未實施有效的政策來重視這個部門。（6）完善內部審計程序對于公司內部審計而言，審計人員的質量很重要，但審計程序也很重要，如果沒有一個完善的審計程序，那么在審計過程中也很容易出現(xiàn)錯誤。但是無論采用哪種審查方法都不能掉以輕心，必須嚴格以待，帶著專業(yè)的眼光去發(fā)現(xiàn)問題。但如果審計人員判斷失誤將會影響審計結果，造成審計時間上的嚴重超時，但如果加上順查法，將會降低這種錯誤的發(fā)生。（2）科學的根據(jù)公司實際情況選擇審計方法 企業(yè)運用的審計方法并不是有一個固定的模式，這需要審計人員自身有分辨的能力，根據(jù)公司現(xiàn)階段所需要的審計方法來進行選擇。（4）審計程序的不完善。針對會計部門的人員配置，公司管理層應妥善安排專業(yè)人員按技能進行分配，注重能力而不是其他的方面。：咱們公司的發(fā)展現(xiàn)在處于哪個階段，經營多長時間了？ 答：公司創(chuàng)建于2011年，已經有4年了，還處于成長期，機會大挑戰(zhàn)也大啊。：您對公司員工的業(yè)務素質的整體水平滿意程度如何？ 答：理論基礎基本還是不錯的，因為現(xiàn)在公司每年招收的員工都是本科高校畢業(yè)生。：您認為內部審計部門在公司中扮演著什么樣的角色？ 答：應該是幫助公司審查定期一段時間的業(yè)務完成情況以及是否有錯誤。：那么您認為具備什么技能才能勝任這份工作呢？ 答：對于審計這方面的專業(yè)知識是必須要具備的，我更希望能有一些對審計這方面的實習經驗。訪談（三） 陶澤新能源有限公司內部審計人員訪談錄訪談時間：2014年12月20日訪談對象：審計人員訪談地點：審計辦公室訪談內容：：請問您從事審計工作多少年了？答：兩年多了。：通過培訓您覺得學到的知識多嗎？ 答：剛培訓完的時候還記得一些，時間久了就有些忘記了。大學伊始，褪去高中生的稚氣，踏入一個自由的校園學習鍛煉；大學畢業(yè)，將不再踏入校園，最后的學生時光也結束了。緊張、充實而又難忘的大學生活即將結束，論文的完成也已經接近尾聲。：您認為審計部門和其他部門相比存在什么差別嗎？ 答：我覺得其他部門相比于審計部門還是要更重要些的吧，畢竟其他部門與公司的主營業(yè)務息息相關，公司也更重視一些，我們部