【正文】 資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。 （二）加強支出審核控制。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。 第十六條：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。 第十二條：學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 第二條：本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。 （二）重要性原則。組 長：XXX副組長： XXX成 員： XXX XXX XXX XXX 各分校負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，XXX負(fù)責(zé)牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。 第十條：學(xué)校建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。 （一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。 第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制第十九條：建立健全收入內(nèi)部管理制度。 （一）加強支出審批控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。 政府采購任務(wù)完成后，按照采購文件的要求，針對采購數(shù)量、規(guī)格、品種、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收報告。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。 （一）對資產(chǎn)實施歸口管理。 第五節(jié) 建設(shè)項目控制第二十八條：建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。 第三十二條：按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建 設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。 第六節(jié) 合同控制第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。建立合同履行監(jiān)督審查制度。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從“九定方案”規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計，又要從單位經(jīng)濟(jì)活動特點出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制。6．單位基本建設(shè)投資；。實行重大經(jīng)濟(jì)事項領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關(guān)分校（部門）提前準(zhǔn)備。5．逐項表決。會議作出的決定，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人無權(quán)改變。崗位構(gòu)成。單位經(jīng)濟(jì)活動關(guān)鍵崗位實行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當(dāng)縮短或延長輪崗時間）。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括：單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否確定而且一貫地執(zhí)行。資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護(hù)控制措施并得到有效執(zhí)行等。第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點，綜合運用各種檢查方法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進(jìn)行測試，記錄測試結(jié)果，編制工作底稿。對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內(nèi)容：一是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價。3)相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。第二條：單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部不相容職務(wù)分離的建立健全及有效實施負(fù)責(zé)。（五）不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。（六）未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)。檢查的主要職責(zé)：（一）對不相容職務(wù)分離的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額。二、所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。報銷費用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬支付。五、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產(chǎn)保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。三、財務(wù)公開的時間：主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務(wù)收支管理，按會議年度，年初要公開收支預(yù)算計劃，年終要公開財務(wù)收支決算；學(xué)生代管費收支，按學(xué)期結(jié)算公開；對財務(wù)狀況可半年進(jìn)行一次；與財務(wù)有關(guān)的其他事項的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。會計入賬聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入賬。、名稱、數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。5．出借的物品要按期收回。3．報廢單要學(xué)校負(fù)責(zé)人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。財務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。三、按規(guī)定收費的項目其標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，收費之前必須議事。本校嚴(yán)格按照收費許可證批準(zhǔn)的收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)實行收費。三、已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。用計算機打印的會計賬簿，必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。3. 移交人員應(yīng)及時整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。四、電算化設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。十一、記賬憑證經(jīng)過審核后，要及時打印，并將原始憑證附到相關(guān)的記賬憑證中去。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校會計檔案管理制度1. 會計檔案是國家檔案的重要組成部分，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實地把會計檔案管好。一、單位在向財政局購買票據(jù)時，憑《票據(jù)準(zhǔn)購證》申請購買收費票據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，及時處理。六、開具票據(jù)時必須按財政要求使用博思開票軟件，不得手工填寫票據(jù)。五、查閱時要辦理查閱登記手續(xù)，查閱者要在查閱會計檔案登記簿上簽字，方可查閱。超過1000元的支出（除工資和差旅費等）一律通過銀行結(jié)算。二、健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為。第二章 印章的種類第四條：學(xué)校公章學(xué)校公章代表本校的法定名稱，代表本校的權(quán)力、憑信和職責(zé)。第九條：根據(jù)校長授權(quán)，有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人在主管的日常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)可簽發(fā)用印。第十四條：嚴(yán)禁在空白介紹信、空白證件及空白獎狀、證書上用章，因特殊情況需要的，須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)同意。（三）各類證書要附有頒發(fā)文件領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)的書面材料、名冊及證書的樣本，并逐一核實。需刻制公章的，憑刻制公章的申請到學(xué)校務(wù)辦公室辦理刻制手續(xù)。三、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。二、差旅費報銷要嚴(yán)格按照《XXXXX機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》泰財發(fā)〔2014〕39號執(zhí)行。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)一、負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本校的計財工作，監(jiān)督本校嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。七、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。認(rèn)真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校出納員崗位職責(zé)1. 忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。四、復(fù)核各種會計報表，并對復(fù)核的報表負(fù)責(zé)。 　　五、對各種性質(zhì)的暫付款、借出款要嚴(yán)格審核，杜絕私人借款或長期拖欠公款的現(xiàn)象。建立專項資金使用管理責(zé)任制，明確專項資金的管理部門，提高使用效率。劃撥/審批：財會室在接到相關(guān)批復(fù)文件后，負(fù)責(zé)到主管部門及財政部門跟蹤專項資金到位情況，完善相關(guān)劃撥及使用手續(xù)。所有基建、維修項。財務(wù)室負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)控專項資金的全程使用，定期進(jìn)行資金使用的匯總、分析。加強專項資金的財務(wù)管理及使用監(jiān)督管理。 　　六、嚴(yán)格遵守會計電算化管理制度，熟悉核算軟件的操作，作好計算機的衛(wèi)生保養(yǎng)工作。六、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。6. 保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價證券，管好保險箱鑰匙并撥轉(zhuǎn)保險箱密碼。不得私設(shè)小金庫。4. 定期與出納、財產(chǎn)保管員核對帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。九、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。四、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。第二十五條：學(xué)校各處室均應(yīng)自覺遵守上級及學(xué)校有關(guān)印章管理規(guī)定，任何處室和個人未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)，不得利用其它渠道非法刻制部門印章。第十九條：每次用印都應(yīng)進(jìn)行登記，登記的項目包括：用印日期、內(nèi)容摘要、批準(zhǔn)人、用印單位、用印人、用印數(shù)以及留存材料等項。第十六條：涉及學(xué)校重大利益的有關(guān)合同、協(xié)議書等，先由主管校領(lǐng)導(dǎo)審核，再由校長審定簽名后，方可用印。第四章 用印規(guī)定第十一條：學(xué)校、各部門本著嚴(yán)格管理、方便工作需要的原則，實行專人負(fù)責(zé)制，由各部門負(fù)責(zé)人指定專人保管，并建立印章管理使用登記冊。第五條：專用印章 專用印章包括“學(xué)籍專用章”等，專用印章不能代表整個機構(gòu)權(quán)力，只能用于印章上刊明的使用范圍，超過這個范圍不具有法律效力。三、對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責(zé)任，強化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。七、如違犯以上規(guī)定者，根據(jù)情況按有關(guān)規(guī)定處理。八、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明原因，分清責(zé)任，在市級傳媒上公開申明作廢，并上報財政部門備案。購買后移交財務(wù)負(fù)責(zé)人保管。3. 學(xué)校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照檔案管理的要求，負(fù)責(zé)整理立卷并裝訂成冊。十三、年終結(jié)賬后，必須打印全年的總分類賬、明細(xì)賬、決算報表，并做軟件的全年備份。六、財務(wù)軟件操作人員要設(shè)置密碼口令，并注意保密。移交雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，登記造冊報財政收費管理機構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。二、 用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。五、期未清退收費余額之前必須議事。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點清查。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。二、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。7．人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。（四）領(lǐng)用、借用及賠償，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。3．根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，應(yīng)盡量減少倉庫內(nèi)積壓物品，而對教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。財務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學(xué)期公開的事項外，對財務(wù)收支的審議公開每年進(jìn)行兩次，由學(xué)校教工大會組織進(jìn)行XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校存貨管理制度一、存貨采購，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。七、建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應(yīng)及時查明原因制作銀行存款調(diào)節(jié)表。六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā)放本月工資。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校賬務(wù)處理程序制度一、會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。（八）業(yè)務(wù)權(quán)限和財務(wù)權(quán)限相隔離，業(yè)務(wù)制單和財務(wù)記帳人員不能為同一操作員。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。提交自我評價報告。2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。第三步，復(fù)核和驗證。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。主要包括預(yù)決算編制和績效評價、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。進(jìn)行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校長因故無法到會，除特別緊急事項須立即進(jìn)