【正文】 定等；D、其他需要收集的資料。B、監(jiān)察中心審計(jì)部于各級(jí)公司（分部）、門(mén)店停業(yè)或遷址前三周組成審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)。，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、行政處罰。：、權(quán)限和規(guī)定的程序開(kāi)展審計(jì)工作。：，并負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí)子公司、分部監(jiān)察部執(zhí)行本制度進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。：監(jiān)察中心審計(jì)部、各級(jí)公司監(jiān)察部根據(jù)授權(quán)或委托，對(duì)各級(jí)公司（分部）負(fù)責(zé)人及各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、重要崗位人員在離職前所進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)――行政系統(tǒng)分冊(cè)文件編號(hào)：鵬潤(rùn)—監(jiān)—審計(jì)001撰寫(xiě)單位：鵬潤(rùn)投資監(jiān)察中心版 本： 第一版生效日期：2004年4月1日機(jī)密等級(jí)：□ 機(jī)密 ■ 一般合計(jì)頁(yè)數(shù)：35 正文頁(yè)數(shù)：33附件個(gè)數(shù)：1制度正文目錄：目 錄頁(yè)碼目的1范圍1名詞解釋1職責(zé)2作業(yè)內(nèi)容2注意事項(xiàng)33附件33總裁審批管理研究室審核撰寫(xiě)人1 / 32：北京鵬潤(rùn)投資有限公司內(nèi)審系統(tǒng)是公司管理系統(tǒng)的重要組成部分，在貫徹公司政策、維護(hù)公司權(quán)益、完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。：是審計(jì)人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，對(duì)一段時(shí)期的審計(jì)工作任務(wù)或具體審計(jì)項(xiàng)目作出的事先規(guī)劃。、分部監(jiān)察部負(fù)責(zé)本制度的具體執(zhí)行。，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權(quán)，不得徇私舞弊。：。：監(jiān)察中心審計(jì)部、各級(jí)公司監(jiān)察部根據(jù)年度計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)管理需要、各中心、分部（子公司）委托，對(duì)特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)。：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)所規(guī)定的目標(biāo)和要求，作好審計(jì)項(xiàng)目的總體計(jì)劃安排、制定審計(jì)方案。D、搜集、取得能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等；不能或者不宜取得原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物的，可以采取復(fù)制、拍照等方法取得證明材料。,對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和緊急情況應(yīng)隨時(shí)編寫(xiě)“審計(jì)要情匯報(bào)”并及時(shí)傳真回審計(jì)部。，負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告的審理及審計(jì)報(bào)告的考評(píng)，審計(jì)小組實(shí)行定期輪換制度?！皩徲?jì)報(bào)告審理記錄”包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)組長(zhǎng)及小組成員、上報(bào)日期、復(fù)核人員姓名、復(fù)核意見(jiàn)、復(fù)核日期。，相關(guān)中心應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)意見(jiàn)。B、季（月）度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施所作的綜合安排。 ，應(yīng)當(dāng)考慮公司風(fēng)險(xiǎn)、管理需要和審計(jì)資源，以確定具體審計(jì)項(xiàng)目。： A、審計(jì)目的。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。A、充分性是指證據(jù)數(shù)量足以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議；B、相關(guān)性是指證據(jù)和審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)聯(lián)，所反映的內(nèi)容能夠支持審計(jì)結(jié)論和建議；C、可靠性是指證據(jù)能夠反映審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)；D、合法性是指證據(jù)由證據(jù)提供者簽名或蓋章等，形式上合法。但對(duì)于重要審計(jì)事項(xiàng)，不應(yīng)將審計(jì)成本的高低作為減少必要審計(jì)程序的理由。 E、審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。E、證實(shí)審計(jì)部及人員是否遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。C、獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)記錄。G、索引號(hào)及頁(yè)次。C、在審計(jì)作業(yè)中，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工作底稿的現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核。B、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。H、審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性所做出的相對(duì)保證。F、審計(jì)建議。、相關(guān)中心或分部的回復(fù)，以及中心審計(jì)部經(jīng)理的意見(jiàn)，簽發(fā)審計(jì)處理處罰決定。E、責(zé)令限期整改。I、依法采取的其他處罰措施。D、商品進(jìn)貨批量是否合理，結(jié)合庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)情況，確定是否存在滯銷、積壓、殘次商品。D、貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露恰當(dāng)。A、審查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支。C、銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時(shí)的原始憑證是否齊全。D、特價(jià)機(jī)是否低于協(xié)議中規(guī)定的售價(jià)虧損銷售，查明原因，是否符合公司規(guī)定。A、貨款結(jié)算是否嚴(yán)格按照合同條款規(guī)定執(zhí)行。G、貨款結(jié)算時(shí)，應(yīng)收廠家的各種款項(xiàng)（商業(yè)折扣、降價(jià)、促銷活動(dòng)費(fèi)等）是否能及時(shí)收取，收取方式是否符合公司規(guī)定。：A、審查費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的內(nèi)容與核算范圍是否符合公司制度。B、送貨費(fèi)用計(jì)算是否準(zhǔn)確、符合公司規(guī)定。、促銷活動(dòng)費(fèi)審計(jì)A、廣告、促銷活動(dòng)方案是否按規(guī)定上報(bào)審批。尤其是DM單頁(yè)制作費(fèi)的支出，其付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和制作數(shù)量是否與計(jì)劃審批有差異。D、長(zhǎng)期未收回返利是否及時(shí)披露、上報(bào)。G、對(duì)于超期未收回的返利，查明原因，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人。C、審查應(yīng)收降價(jià)款的入賬依據(jù)，應(yīng)收降價(jià)款和降價(jià)收入等相關(guān)賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確。B、審查退殘業(yè)務(wù)是否有廠家書(shū)面確認(rèn)憑證。D、欠收收入的原因及責(zé)任人的落實(shí)。B、空調(diào)安裝費(fèi)返還的收取標(biāo)準(zhǔn)符合公司規(guī)定。F、審查空調(diào)安裝費(fèi)返還是否在公司規(guī)定期限內(nèi)收回，收回方式、發(fā)票開(kāi)具是否符合公司規(guī)定。F、確定廣告位收入的應(yīng)收、實(shí)收、欠收金額，分析欠收原因。G、固定資產(chǎn)與低值易耗品的報(bào)廢原因是否合理，有無(wú)審批手續(xù)，殘值是否及時(shí)入賬，賬務(wù)處理是否正確。G、不同分部之間的價(jià)格差異是否合理。C、商品進(jìn)貨價(jià)格是否存在長(zhǎng)期不變或異常升高。審計(jì)方法：向庫(kù)工、庫(kù)管了解，檢查庫(kù)存商品明細(xì)賬，查詢相關(guān)的滯銷商品特別是以前暢銷、近期變成滯銷的商品，作為審計(jì)重點(diǎn)。C、核實(shí)售后質(zhì)量保證金的實(shí)際收取情況。B、樣機(jī)出樣管理是否符合公司規(guī)定。F、門(mén)店是否嚴(yán)格按公司規(guī)定進(jìn)行樣機(jī)更新，樣機(jī)打折銷售折讓部分由廠家承擔(dān)的，是否及時(shí)從廠家收取相應(yīng)補(bǔ)利。C、核實(shí)是否存在供價(jià)過(guò)高的因素。C、是否存在盲目進(jìn)貨，在開(kāi)業(yè)搶購(gòu)風(fēng)潮過(guò)后，形成滯銷、積壓，對(duì)滯銷、積壓商品的處理是否及時(shí)、到位，是否給公司造成損失。B、團(tuán)購(gòu)、批發(fā)業(yè)務(wù)是否符合公司授權(quán)，其操作流程是否符合公司規(guī)定。、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)要點(diǎn)A、支出是否符合公司授權(quán)，賬務(wù)處理是否合理、合規(guī)。D、被審計(jì)人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計(jì)人員親自完成的遺留事項(xiàng)。B、對(duì)照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，審核合同審批單數(shù)據(jù)填寫(xiě)是否真實(shí)、準(zhǔn)確；在對(duì)原合同內(nèi)容審計(jì)時(shí)，應(yīng)綜合考慮年終補(bǔ)利的情況。G、對(duì)銷售規(guī)模、售后質(zhì)量保證金及手機(jī)價(jià)保政策的審計(jì)。B、審計(jì)部應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，或與被審計(jì)單位約定的期限內(nèi)執(zhí)行后續(xù)審計(jì)。A、對(duì)于已采取糾正措施的事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)判斷是否需要深入檢查，必要時(shí)可提出應(yīng)在下次審計(jì)中予以關(guān)注的事項(xiàng)。 ，可在收到審計(jì)處理處罰決定之日起15日內(nèi)向總部行政中心提請(qǐng)復(fù)議。D、審計(jì)部經(jīng)理如果初步認(rèn)定被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已采取了有效的糾正措施，后續(xù)審計(jì)可以作為下次審計(jì)工作的一部分。H、對(duì)各項(xiàng)贊助費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)的審計(jì)。過(guò)于接近最低簽約標(biāo)準(zhǔn)的，審計(jì)人員要根據(jù)《合同政策對(duì)照分析表》進(jìn)行比較，及時(shí)出具對(duì)照分析報(bào)告，說(shuō)明各分部之間的差距。A、取得公司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)。C、各類費(fèi)用的計(jì)提、攤銷是否合理、合規(guī)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。D、門(mén)店與配送之間的信息溝通是否暢通，是否存在由于信息傳遞不及時(shí)或錯(cuò)誤造成單據(jù)積壓、商品不能及時(shí)送達(dá)或重復(fù)送貨等問(wèn)題。（可參考“貨款結(jié)算審計(jì)”項(xiàng)目）A、是否存在無(wú)合同結(jié)算情況，無(wú)合同廠家的貨款結(jié)算是否經(jīng)總部采購(gòu)中心批準(zhǔn)。E、廠家舉行的促銷活動(dòng)或廠商聯(lián)合促銷活動(dòng)造成的降價(jià)損失，核實(shí)是否有雙方簽訂的促銷活動(dòng)協(xié)議書(shū)，是否在活動(dòng)后及時(shí)收回促銷活動(dòng)費(fèi)用。B、讓利幅度是否在分部授權(quán)范圍之內(nèi)。D、樣機(jī)更新是否及時(shí)，處理是否合規(guī)，是否給公司造成損失。、服務(wù)車（隊(duì)）押金審計(jì)要點(diǎn)A、確認(rèn)分部實(shí)際開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的空調(diào)安裝隊(duì)、服務(wù)車（隊(duì)）數(shù)量。G、不同分部進(jìn)貨價(jià)格的對(duì)比分析。D、對(duì)出現(xiàn)負(fù)毛利商品進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行審計(jì)。A、價(jià)格文件是否及時(shí)更新，價(jià)格文件與進(jìn)貨申請(qǐng)單中的單價(jià)是否一致。A、商品入庫(kù)價(jià)格與價(jià)格文件的一致性。A、固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品的購(gòu)置有無(wú)計(jì)劃，審批手續(xù)是否齊全，有無(wú)越權(quán)審批。B、廣告位出租收入是否完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，是否存在應(yīng)收未收的廣告位收入。D、相關(guān)賬務(wù)處理正確。B、收入會(huì)計(jì)對(duì)各項(xiàng)其他收入是否設(shè)置手工臺(tái)賬，登記是否及時(shí)、準(zhǔn)確。D、審查應(yīng)收退殘款是否在20天內(nèi)收回，超過(guò)期限未收回的應(yīng)收殘次款是否按公司規(guī)定進(jìn)行披露。E、審查應(yīng)收降價(jià)款收回的及時(shí)性，收回方式是否符合公司制度，重點(diǎn)揭示超期欠收情況。B、調(diào)價(jià)、賬務(wù)處理、降價(jià)收入收回的及時(shí)性。A、向返利專管員索取合同政策一覽表及特價(jià)機(jī)協(xié)議等，與業(yè)務(wù)合同進(jìn)行核對(duì)，審查返利計(jì)算依據(jù)是否準(zhǔn)確、完整。G、廣告費(fèi)與促銷活動(dòng)費(fèi)支出手續(xù)是否符合公司規(guī)定。C、費(fèi)用支出手續(xù)是否合規(guī)，費(fèi)用單據(jù)是否真實(shí)、合法。：A、檢查派車單是否標(biāo)明銷售單號(hào)碼。B、抽查重要或異常的費(fèi)用項(xiàng)目，審核其原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)，會(huì)計(jì)處理是否正確。I、貨款結(jié)算單據(jù)是否齊全。A、是否有簽訂的合同及廠家結(jié)算編碼，賬期、結(jié)算方式等是否符合合同規(guī)定。F、特價(jià)機(jī)協(xié)議是否延期、過(guò)期執(zhí)行，特價(jià)機(jī)是否在協(xié)議期內(nèi)銷售出去，是否存在虛假特價(jià)機(jī)問(wèn)題。B、特價(jià)機(jī)價(jià)格、銷售比例是否合理。C、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時(shí)編制，存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)須查明原因。B、賬實(shí)是否相符。E、對(duì)超過(guò)正常商品庫(kù)存預(yù)警天數(shù)以上沒(méi)有銷售的商品，檢查其是否發(fā)生后續(xù)進(jìn)貨的情況，分析原因是否正常。B、庫(kù)存商品的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。：A、提交理由書(shū)。，對(duì)不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，監(jiān)察中心將做出